Beleggen met een Besloten Vennootschap (BV) en de belasting

Je kunt onder andere privé beleggen of met een BV. Is beleggen met een besloten vennootschap een goed plan? Dat hangt er maar vanaf. U kent vast wel de verhalen dat het buiten de BV slimmer is te beleggen dan binnen de BV. Maar is dat ook zo? Wellicht interessant voor u als u wilt gaan beleggen met geld dat u in een BV heeft staan, bijvoorbeeld verkregen na een ontslag of gouden handdruk. Het is per situatie, afhankelijk van de winst, of de belastingdruk binnen of buiten de BV gunstiger is voor u.

Vennootschapsbelasting

U voelt de bui al hangen met de kop hierboven: de vennootschapsbelasting is de belasting die u in de BV zelf betaalt. Daar kom je niet onder uit. Deze belasting lijkt op de inkomstenbelasting aangezien deze ook een oplopend tarief kent naarmate het belastbare bedrag hoger is. Toch nog een lichtpuntje: sinds 1 januari 2008 is deze belasting een stuk aantrekkelijker geworden: de eerste schijf is maar twintig procent (20%) en loopt ook ‘langer door’ dan eerst.

Belastingschijven vennootschapsbelasting

Over de eerste 200.000 Euro betaalt u de eerder genoemde 20% belasting (2016) en dat was voor 1 januari 2008 nog 25.000 Euro. De tweede schijf kwam tot 60.000 Euro voor 2008 en loopt tegenwoordig door tot 200.000 Euro. In die tweede schijf - dus met een winst van boven de 200.000 Euro - is het belastingtarief 25% (voorheen 23,5%).

Een overzicht van de huidige (2016) tarieven:

Inkomsten privé en besloten vennootschap

Wat is nu een zaak die het minder interessant maakt om met een BV te beleggen? Ten eerste de echte winst: hier moet – hoe groot die ook is – altijd vennootschapsbelasting over betaald worden. Dit in tegenstelling tot je eigen privé portefeuille waar alleen de eerste vier procent (4%) rendement wordt belast. Ten tweede kun je zelf (nog) niets kopen met het rendement dat je hebt gemaakt met de BV. Het moet eerst nog naar privé worden omgezet. Hoe gaat dat in zijn werk?

Belastingdruk bij de BV

Een voorbeeld: iemand heeft 10% rendement over zijn vermogen – laten we zeggen 250.000 Euro – in zijn of haar BV. Van 25.000 Euro moet dan vennootschapsbelasting worden betaald, dus 5.000 Euro (20% van 25.000 Euro). Dit wil je naar privé hebben, dus dan kun je 20.000 Euro uitkeren als dividend. Maar de box 2 heffing in de inkomstenbelasting is 25%, dus er gaat weer 5000 Euro af. Totaal houd je 15.000 Euro over met een belastingdruk van in totaal 40%.

Belastingdruk bij privé

Als je hier ook weer privé 25.000 Euro rendement maakt van 250.000 Euro, dan wordt deze in het lopende jaar nog niet belast, maar in het volgende jaar. De waarde van het vermogen is op 1 januari 250.000 Euro en op 31 december 275.000 Euro. In het jaar daarop betaal je dus over 275.000 Euro 4% belasting, dus 11.000 Euro. Die belasting is 30%, dus betaal je 3.300 Euro. De belastingdruk komt dan uit op 13,2% (3.300/25.000*100). Dat is drie keer minder dan bij de BV.

Meer weten over beleggen

Meer weten over beleggen? Lees dan de special Beleggen in vastgoed en vind alle informatie!