Wat is belastbaar inkomen?

Belastbaar inkomen is het bedrag waarover u belasting moet betalen. Het brutoloon minus de verrekenbare verliezen en de aftrekposten is het belastbaar inkomen in box een. Maandelijks krijgt u uw salaris bruto uitgekeerd. De werkgever zorgt voor bepaalde inhoudingen en met de jaarlijkse belastingaangifte volgt de definitieve berekening van het verschuldigde belasting. De werkgever zorgt als het ware voor een voorheffing. Werknemers die geen extra inkomsten hebben en ook geen aftrekposten, hoeven in principe geen aangifteformulier in te vullen. In het geval de Fiscus wel een verzoek stuurt om belastingaangifte in te vullen, kunt u daar als belastingplichtige niet onderuit.

Wat is belastbaar inkomen?

Over het belastbaar inkomen wordt de belastingheffing berekend. Dit inkomen is een optelsom van alle inkomsten minus alle heffingskortingen en eventuele verliezen die u kunt verrekenen. Het is niet eenvoudig om het belastbaar inkomen te bepalen. De meeste mensen weten wel precies hoe hoog het inkomen is, maar ze weten niet welke heffingskortingen ze recht op hebben.

Welke heffingskortingen u recht op hebt, is van meerdere factoren afhankelijk. Er zijn heffingskortingen afhankelijk van de leeftijd van de belastingplichtige, afhankelijk van de gezinssamenstelling en bijvoorbeeld afhankelijk van de hoogte van het inkomen. De heffingskortingen zijn ook sterk aan wijzigingen onderhevig. Per belastingjaar verschilt niet alleen de hoogte van de vrijstelling, maar vaak ook de regelgeving.

Welke soorten belastbare inkomens zijn er?

Ons belastingstelsel kent drie verschillende soorten belastbaar inkomen. Deze inkomens komen in verschillende boxen terecht en zijn niet onderling te verrekenen. De drie belastbare inkomens zijn:

• box één: belastbaar inkomen uit werk en woning
• box twee: belastbaar inkomen uit aanmerkelijk belang
• box drie: belastbaar inkomen uit sparen en beleggen

Box één: belastbaar inkomen uit werk en woning

Hieronder valt het inkomen uit arbeid en de inkomsten (minus uitgaven) uit eigen woning. Onder het inkomen valt bijvoorbeeld: winst uit onderneming, loon uit dienstverband en inkomen uit alimentatie. Aftrekbaar is bijvoorbeeld: betaalde alimentatie, betaalde hypotheekrente voor de eigen woning en ondernemersaftrek.

De belastingtarieven zijn als volgt ingedeeld, uitgaande van een belastingplichtige die nog niet pensioengerechtigd is (2011). Voor gepensioneerden gelden er lagere tarieven.

Box twee: belastbaar inkomen uit aanmerkelijk belang

Dit belastbaar inkomen beslaat inkomsten uit aanmerkelijk belang in een cooperatie of vennootschap. Iemand bezit een aanmerkelijk belang bij een minimaal bezit van 5 procent van de aandelen. Het belastingtarief bedraagt 25 procent.

Box drie: belastbaar inkomen uit sparen en beleggen

Het belastbaar inkomen in deze box betreft het vermogen. Dit bestaat onder andere uit spaar- en beleggingstegoeden, en andere op vermogen waardeerbare bezittingen, zoals een tweede huis. Er geldt per belastingplichtige een vrijstelling en de bezittingen boven de vrijstelling zal belast gaan worden.

De heffing bedraagt 30 procent van een verondersteld rendement van 4 procent. Het maakt hierbij niet uit of de belastingplichtige in werkelijkheid meer of minder rendement heeft gemaakt. Het vermogen dat de belastingplichtigen bezitten op 31 december van het belastingjaar, wordt meegenomen in de bepaling van de hoogte van de heffing.