Hoe kun je belastingaanslag fiscus over kindsdeel ontlopen?

De belastingaanslag van de belastingdienst over het kindsdeel kan omzeild worden. Mannen en vrouwen die net weduwe of weduwnaar zijn geworden en kinderen hebben en een woning, krijgen sinds 2003 een vette belastingaanslag voor de successierechten van het kindsaandeel dat zij dan nog niet aan hun kroost hebben overgedragen.Die belastingaanslag over het kindsdeel kan ontlopen worden.

Kinderen kunnen na dood ouder geld van de andere ouder niet opeisen

Dat kan ook niet, want de kinderen kunnen hun deel dan nog helemaal niet opeisen, want de wet heeft geregeld dat dit deel naar de langstlevende partner gaat. Naast het verdriet dat zij te verwerken krijgen, moeten ze dus ook nog eens flink wat geld ophoesten. En als dat geld juist in een woning zit, is dat soms moeilijk te betalen.

Successierechten over kindsdeel

Over de vorderingen die kinderen hebben op hun ouders als één van beide overlijdt, (Aangeduid met kindsdeel) moet diezelfde overblijvende ouder successierechten betalen. De kinderen kunnen op dat moment hun kindsdeel nog niet opeisen, omdat de wet op dat gebied in 2003 is veranderd. Dat betekent echter ook dat zij de successierechten daarover nog niet hoeven te betalen.

Ouders erven de helft en een kindsdeel bij overlijden partner

Als ouders een erfenis achterlaten van 300.000 euro en er zijn twee kinderen dan krijgen zij ieder 50.000 euro. De ouder erft namelijk sowieso de helft en een kindsdeel.

Hoeveel erfbelasting na overlijden?

De erfbelasting die betaald moet worden is vanzelfsprekend afhankelijk van de hoogte van het bedrag. Er geldt een vrijstelling van 19.000 euro, dus over een erfenis van dat bedrag hoeven geen successierechten betaald te worden. Over het resterende bedrag moet 10 procent belasting worden betaald. Voor een kind waarvoor 50.000 euro overblijft (nadat de ouder de helft heeft gekregen en een kindsdeel) moet dus 10 procent worden betaald over 31.000 euro. Dit is 3100 euro. Zijn er twee kinderen dan moet de ouder in totaal 6200 euro betalen. Maar dat is erg lastig als het geld in bijvoorbeeld een woning zit.

Geen successierechten betalen voor kinderen: testament veranderen

Toch zijn er oplossingen voor dit probleem te vinden. Er zijn er twee:

Twee-traps-testament

In een twee-traps-testament wordt vastgelegd dat de langstlevende de enige erfgenaam is en dat de kinderen bij het eerste overlijden worden onterfd. Op grond van de tweetrapsregeling erven de kinderen dus pas van de ouder die als eerste is overleden als beide ouders zijn gestorven. De langstlevende ouder heeft een vrijstelling van 600.000 euro en in de meeste gevallen (tenzij er veel meer bezit is) hoeft er dan dus geen belasting betaald te worden. De kinderen krijgen na het overlijden van de tweede ouder vervolgens het hele bezit, maar moeten ook alle successierechten over het totaal bekostigen. Bij een totale erfenis van 300.000 euro gaat dus de helft naar ieder kind zijnde 150.000 euro. Er geldt een vrijstelling van 19.000 euro per kind, waardoor een belast bedrag overblijft van 131.000 euro. Over dit bedrag moet 10 procent erfbelasting worden betaald. Is er geen testament dan betaalt de langstlevende ouder per kind bij een erfenis van 300.000 euro een bedrag van 3100 euro. In totaal dus 6200 euro. Als de kinderen vervolgens de rest ervan moeten zij daarover ook nog eens weer erfrecht betalen. Per saldo ontloopt dat bedrag elkaar dus niet veel, maar het betekent wel dat de ouder niet voor de erfbelasting opdraait.

Aanvullend testament

Er is echter nog een manier om het erfrecht te ontwijken. Dit gebeurt dan door middel van een aanvullend testament. In dat geval moet de langstlevende ouder wel de erfbelasting per kindsdeel betalen, maar wordt vervolgens op papier een samengestelde interest van 6 procent per jaar vergoeden, die overigens niet opeisbaar is. Die rente kan behoorlijk oplopen en mag eerst van de resterende erfenis worden afgetrokken. Dit voordat er successierecht wordt geheven. Per jaar groeit die rente dus en die mag als een soort tweede vrijstelling van de resterende erfenis worden afgetrokken. Hoe langer de ene ouder nog leeft, hoe lucratiever deze regeling is.