Bijbaan of bijverdiensten: gevolgen voor de belasting

Een vaak gehoorde klacht van mensen met een tweede baan, bijbaan of bijverdiensten is dat ze zoveel belasting moeten betalen over de extra verdiensten en dat het amper loont. Maar is dit wel zo? Betaal je echt meer belasting over een tweede baan? En hoe zit het met de loonheffingskorting? Kortom, loont het om een tweede baan of bijbaan te hebben?

Inhoud

Meer belasting betalen
Loonheffingskorting
Rekenvoorbeelden
Maar hoe zit het dan met de belastingschijven?
Meer recht op aftrekposten?

Meer belasting betalen

Allereerst meteen het misverstand weghalen dat je veel meer belasting betaalt voor de verdiensten van een tweede baan. Dit is namelijk niet waar. Er wordt bij een tweede baan of bijbaan net zoveel belasting ingehouden als voor je eerste baan.

Loonheffingskorting

Het verschil in netto loon komt doordat je meestal bij een tweede baan geen loonheffingskorting kunt toepassen. Loonheffingskorting wordt namelijk maar eenmalig toegepast. Het wordt toegepast op de baan met het hoogste inkomen. Het kan dus voorkomen dat de loonheffingskorting wordt toegepast op de tweede baan.

Rekenvoorbeelden

Om te onderstrepen dat je daadwerkelijk niet meer belasting betaalt bij een tweede baan volgt onderstaand enkele berekeningen:

Situatie: je verdient € 18.000,- bij één werkgever:

Salaris: € 18.000,-
Belasting 33,1%: € 5.958,-
Loonheffingskorting: € 2.001,- (peildatum: 2013)

Je betaalt in dit geval dus € 5.958 - € 2.001 = € 3.957,- belasting.
Hierdoor houd je netto over: € 14.043,-

Situatie: je verdient bij twee werknemers beide keren € 9.000,-:
Werkgever 1:

Salaris: € 9.000,-
Belasting 33,1%: € 2.979,-
Loonheffingskorting: € 2.001,- (peildatum: 2013)

Je betaalt in dit geval dus € 2.978 - € 2.001 = € 978,- belasting. Hierdoor houd je netto over: € 8.022,-

Werkgever 2:

Salaris: € 9.000,-
Belasting 33,1%: € 2.979,-
Loonheffingskorting: € 0,- (peildatum: 2013)

Je betaalt in dit geval dus € 2.979,- belasting. Hierdoor houd je netto over: € 6.021,-

Wanneer je de netto bedragen optelt komt je op € 8.022 + € 6.021 = € 14.043,-. Zoals je ziet zijn de netto bedragen uit de voorbeelden exact gelijk.

Maar hoe zit het dan met de belastingschijven?

In Nederland kennen we vier belastingschijven. Het percentage belasting dat je moet betalen varieert van 33,1% (schijf 1) tot 52% (schijf 4). Per schijf geldt een maximumbedrag, wanneer je meer gaat verdienen kom je in een volgende schijf terecht. Het kan natuurlijk voorkomen dat je door het nemen van een tweede baan een schijf opschuift. Betekent dit dan dat je bijvoorbeeld van 42% loonbelasting (schijf 3) ineens 52% loonbelasting (schijf 4) moet gaan betalen? Ja dat klopt. Gelukkig is er sprake van een progressief stelsel. Dit betekent dat je alleen over het bedrag dat de bovengrens van schijf 3 overschrijdt 52% hoeft te betalen. Het overige loon valt nog onder de overige schijven. Je zult dus altijd netto meer overhouden wanneer je meer gaat verdienen!

Meer recht op aftrekposten?

Wat veel mensen vergeten is dat je ook recht hebt op hogere aftrekposten. Een voorbeeld hiervan is de hypotheekrenteaftrek. Wanneer je in een hogere belastingschijf terechtkomt betekent dit ook dat je je hypotheeklasten (deels of geheel) tegen het hogere tarief mag aftrekken. Hierdoor valt de hypotheekrenteaftrek hoger uit. Stel je betaalt over € 4.000,- 52% belasting (schijf 4), dan mag je ditzelfde bedrag rekenen tegen 52% voor de bepaling van de hoogte van de hypotheekrenteaftrek. Het overige deel van de hypotheeklasten moeten nog gewoon tegen 42% worden gerekend voor de hypotheekrenteaftrek.