Belasting: aftrekposten in 2012

Belasting betalen is al vervelend genoeg, maar gelukkig zijn er diverse uitgaven die je mag aftrekken van de belasting, ook in 2012! Lees hier welke uitgaven allemaal fiscaal aftrekbaar zijn en hoe je hiermee je voordeel kunt doen. Het zorgvuldig benutten van de aftrekposten kan je in 2012 honderden zo niet duizenden euros schelen.

Aftrekposten in 2012

Voor de volgende kostenposten kun je in 2012 wellicht je voordeel doen wanneer je zorgvuldig omgaat met het invullen van je jaarlijkse belastingaangifte:

• Alimentatie
• Uitgaven voor levensonderhoud van kinderen onder de 30 jaar
• Uitgaven voor specifieke zorgkosten
• Tijdelijk verblijf thuis van ernstig gehandicapten
• Studiekosten en andere scholingsuitgaven
• Giften

Alimentatie

Partneralimentatie kan van de belasting worden afgetrokken als 'Betaalde alimentatie en andere onderhoudsverplichtingen aan de ex-partner'. Dit geldt zowel voor alimentatie die betaald wordt op last van de rechter of onderling afgesproken alimentatie. Zijn er volgens de afspraken nog andere onderhoudsverplichtingen, dan kunnen deze in bepaalde gevallen ook gelden als aftrekpost. Het gaat dan om bijvoorbeeld een afkoopsom of periodieke betaling. Wanneer je ex-partner in jullie oude koophuis is blijven wonen dan mag het eigenwoningforfait voor jouw deel van het huis bij de alimentatie worden opgeteld.

Kinderalimentatie is niet aftrekbaar. Uitgave voor het levensonderhoud van deze kinderen kan echter wel een aftrekpost vormen mits de kinderen jonger zijn dan 30 jaar.

Uitgaven voor levensonderhoud van kinderen onder de 30 jaar

Wanneer je kinderen hebt onder de 30 jaar die niet in hun eigen levensonderhoud kunnen voorzien, bijvoorbeeld omdat zij werkloos, scholier of student (zonder studiefinanciering of tegemoetkoming in de studiekosten) zijn en je ontving voor dit kind over het afgelopen jaar geen kinderbijslag dan kun je een bedrag aftrekken voor het levensonderhoud van deze kinderen. Voorwaarden zijn dat het betreffende kind bij het begin van het kwartaal waar over gerekend wordt jonger was dan 30 jaar, niet in het eigen levensonderhoud kon voorzien, geen recht gaf op kinderbijslag of een buitenlandse uitkering, en geen studiefinanciering ontving en het onderhoud voor dit kind ten minste begroot kan worden op €408 euro per kwartaal voor zaken als voeding, kleding en verzekeringspremie.

Het bedrag dat aftrekbaar is varieert van circa €300 euro voor kinderen tot 6 jaar en meer dan €1000 euro voor uitwonende kinderen tussen de 18 en 30 jaar die niet in hun eigen levensonderhoud kunnen voorzien.

Uitgaven voor specifieke zorgkosten

Wanneer je kosten hebt gemaakt gerelateerd aan een ziekte of invaliditeit dan kun je mogelijk in aanmerking komen voor extra aftrek in verband met specifieke zorgkosten. Dit geldt voor mensen die kosten hebben moeten maken die niet uit een ander potje gedekt worden zoals de bijzondere bijstand of een aanvullende verzekering. Ook wanneer je vrijwillig het eigen risico van je verzekering hebt verhoogt kun je hierdoor gemaakte kosten niet aftrekken. Tegemoetkoming van het CAK kan hierbij wel buiten beschouwing worden gelaten.

De kosten die je mag aftrekken zijn kosten die gemaakt zijn voor geneeskundige hulp, medicijnen op doktersrecept, hulpmiddelen, extra kleding of beddengoed, woningaanpassingen, vervoer van en naar een ziekenhuis, kliniek of huisarts, dieet op doktersvoorschrift, gezinshulp en reiskosten voor ziekenbezoek.

Je kunt wel alleen in aanmerking komen voor deze aftrek wanneer de kosten een bepaalde drempel overstijgen. Wat deze drempel is, is afhankelijk van de hoogte van je inkomen en dat van je fiscale partner. Raadpleeg voor de exacte bedragen de website van de Belastingdienst.

Tijdelijk verblijf thuis van ernstig gehandicapten

Wie in de weekeinden of vakanties zorg draagt voor een ernstig gehandicapte ouder dan 27 jaar die normaliter in een AWBZ-instelling verblijft kan de hiervoor gemaakte kosten aftrekken van de belasting. Dit gaat dan om de zorg voor kinderen, broers, zussen of personen waarvoor je door de rechter als mentor benoemd bent.

De aftek geldt niet wanneer de gemaakte kosten worden vergoedt door de zorgverzekering of wanneer de gehandicapte een zelfstandig inkomen heeft dat hem of haar in staat stelt de kosten zelf te betalen.

Studiekosten en andere scholingsuitgaven

Kosten gemaakt voor studie kunnen ook aftrekbaar zijn. Voorwaarden zijn dat het een opleiding voor een toekomstig beroep betreft waarbij sprake was van een leertraject en waarvoor de kosten meer waren dan €500 euro.

De kosten die mogen worden afgetrokken zijn lesgeld/collegegeld, kosten voor studieboeken, afschrijving van duurzamen goederen zoals een computer of laptop en kosten voor EVC-procedures. Kosten als rente over een studieschuld, studentenhuisvesting, reiskosten of het maken van excursies vallen hier niet onder. De aftrek is normaliter sowieso niet hoger van €15.000 euro tenzij je beurs definitief niet is omgezet in een gift, want dan gelden er andere parameters.

Wanneer je studiefinanciering ontving dien je een tabel van de Belastingdienst te gebruiken om te zien hoeveel hiervan verrekent moet worden. Hiervoor is een handleiding te downloaden.

Giften

Giften aan goede doelen, de kerk of een maatschappelijke instelling zijn aftrekbaar mits deze zijn erkend als zijnde ANBI, oftewel Algemeen Nut Beoogende Instellingen. Dit geldt niet wanneer de gift is gedaan in de vorm van een legaat of wanneer de instelling zich bevindt buiten de EU, Aruba, of de (voormalige) Nederlandse Antillen.