Bijverdienen en de AOW – wat is het belastingtarief

Mag ik bijverdienen met AOW in 2012? Ja, want een extra inkomen met bijbaan verdienen mag als u AOW ontvangt. Mag dat belastingvrij? Wat betekent het belastingtarief netto voor uw bijverdienste en basispensioen? Hoeveel moet u dan van uw pensioen inleveren? Wat kunnen bijverdiensten en twee inkomens betekenen voor de totale belasting die u moet betalen. Een naheffing van de belastingdienst ligt dan op de loer, omdat de voorheffing via loonbelasting en belastingkorting misschien te laag was.

Bijverdiensten als extra inkomen belastingvrij?

Of het nu om bijverdiensten gaat, tijdelijk of vast, de bijverdiensten worden door de belastingdienst gezien als extra inkomen. Als er voor uw situatie geen vrijstelling bestaat, zoals voor studenten die studiefinanciering ontvangen, betekent dit dat ook over uw extra inkomsten belasting moet worden betaald. Nu is het zo dat meestal maar één werkgever rekening houdt met de heffingskortingen en in het bijzonder de algemene heffingskorting waarop u recht hebt. En dit kan tot problemen leiden.

Bijverdienen met bijbaan en de AOW belastingvrij?

Een meevaller voor wie recht heeft op AOW en nog werkt is dat de AOW een basispensioen is voor iedereen van 65 jaar en ouder. Het feit dat u ook andere inkomsten hebt doet daar niets aan af. Ook als u WW krijgt, gaat dat niet ten koste van de AOW. U blijft de AOW ontvangen, die u al ontving voordat u ging werken. Bruto in ieder geval, want netto kan er wel wat veranderen bij de aanslag inkomstenbelasting.

Bijstand en bijverdienen

Hebt u in 2012 een bijstandsuitkering dan zullen bijverdiensten in mindering komen op uw uitkering. Ook het inkomen van inwonende kinderen telt dan voor het eerst mee. Zie ook het artikel bijstand 2012 omlaag.

Loonheffing is geen inkomstenbelasting

De werkgever houdt loonheffing in op uw loon. De Sociale Verzekeringsbank, SVB, houdt belasting in op uw AOW-uitkering. Ieder doet dat voor zich en vaak genoeg zonder van elkaars bestaan te weten. Op zich is dat geen punt zult u denken. Dat zou echter nog eens anders zijn dan u verwacht. In ons land hebben we bepaalde belastingschijven met een progressief belastingtarief. Dat betekent gemiddeld genomen dat als u meer verdient u ook meer belasting moet betalen. Zeker als het extra inkomen ervoor zorgt dat u in een hogere belastingschijf terecht komt. De belastingschijven en loonschalen zien er voor een 65 plusser als volgt uit in 2011 en 2012:

Tarieven en belastingschijven voor wie in 2011 65 jaar of ouder is:

Uw inkomen vanaf	maar niet hoger dan	belastingtarief
-	€ 18.628	15,1%
€ 18.628	€ 33.485	24,05%
€ 33.485	€ 55.694	42%
€ 55.694	-	52%

Zowel de SVB als een werkgever kunnen rekening houden met een belastingtarief van 15,1%, terwijl u met uw bijverdienen misschien wel over een deel 24,05% belasting moet betalen. Bovendien kunnen de heffingskortingen roet in het eten gooien.

Tarieven en belastingschijven ib en loonbelasting voor wie in 2012 65 jaar of ouder is:

hoogte inkomen	maar niet hoger dan	belastingtarief
-	€ 18.945	15,2%
€ 18.945	€ 34.055	24,05%
€ 34.055	€ 56.491	42%
€ 56.491	-	52%

Rekenvoorbeeld bijverdienste en AOW:
U hebt een volledige AOW als alleenstaande zonder kinderen. Stel dit is een bedrag van ruim 12.800 euro. U ontvangt bij de werkgever een jaarsalaris van bruto € 10.000. In beide gevallen betaalt u 15,1% belasting, terwijl het totale inkomen gelijk is aan 22.800 euro. Over het extra inkomen boven de 18.628 euro moet u dan eigenlijk 24,05% belasting betalen en niet 15,1%. En dan zijn er nog de heffingskortingen.

Heffingskortingen 2011 en 2012

Een heffingskorting is een vrijgesteld bedrag aan belasting, een belastingkorting. Zo heeft iedereen van 65 jaar en ouder in 2011 recht op de algemene heffingskorting van 910 euro. Dat bedrag hoort bij een inkomen van ruim 6.000 euro. Eigenlijk is door deze heffingskorting voor u ruim 6.000 euro belastingvrij. Dit bedrag gaat meer dan op aan de AOW, omdat die hoger is dan 6.000 euro per jaar. Als de werkgever ook met deze heffingskorting rekening houdt, weet u zeker dat u netto te veel geld in handen krijgt en belasting zult moeten bijbetalen. Maar er is nog een effect waarop ik wil wijzen. Doordat u nog werkt, hebt u recht op een arbeidskorting, waarmee uw belastingvrij inkomen navenant toeneemt. Deze arbeidskorting is maximaal ruim 1.000 euro. En dan is er ook nog de doorwerkbonus als heffingskorting, waardoor u nog meer belastingvrij kunt bijverdienen.

Teruggave zorgverzekeringswet ZVW

Het kan gebeuren dat teveel bijdrage ZVW is ingehouden als u meerdere inkomens hebt. Voor de AOW geldt een tarief 7,75% tarief. Als er meerdere inkomens zijn en uw totale inkomen is groter dan € 33.427 in 2011, dan hebt u recht op een teruggave. Normaliter gebeurt dit automatisch via de belastingdienst.

Slot

De AOW 2012 is vaak geen vette pot. Daarom is het logisch dat mensen zorgen voor extra pensioen of langer doorwerken. Of daarbij voldoende belasting wordt ingehouden is nog maar de vraag. Dat moet u voor uw eigen situatie laten nagaan. Doet u dat niet dan zou dat later bij de aanslag inkomstenbelasting kunnen leiden tot een tegenvaller, omdat u belasting moet bijbetalen. U kunt dan of wat geld reserveren of een voorlopige aanslag vragen bij de belastingdienst, omdat de loonheffing als voorheffing kennelijk te laag is geweest.

Lees verder

• 65 jaar belastingtarief – de houdbaarheidsbijdrage 2012