Spaargeld belastingvrij

In aanloop naar het volgende belastingjaar en aangifte inkomstenbelasting is het interessant om te kijken of u nog belasting kunt besparen. Als u in privé over vermogen beschikt, dan kunt u nog voor één januari actie ondernemen. Dan is het handig om te weten waar de mogelijkheden liggen voor u. In dit artikel komen de (on)mogelijkheden aan de orde voor Box 3 om belasting te besparen.

Box 3 - vermogensrendementsheffing

Voor zover uw vermogen meer dan € 21.139 (2012) voor u alleen of € 42.278 (2012) voor u en uw fiscaal partner bedraagt, betaalt u belasting in Box 3 van de inkomstenbelasting. In Box drie zitten uw bezittingen en schulden die niet al eerder aan de orde zijn geweest in Box één of Box twee van de inkomstenbelasting. Onder andere kunt u denken aan uw banksaldi, de tweede woning, vakantiewoning, aandelen, obligaties, vorderingen op uw kinderen of ouders enzovoorts.

Berekenen belasting Box drie

U berekent de verschuldigde belasting door het saldo van uw bezittingen en schulden per één januari van het jaar te nemen (dus voor 2012 bent u al te laat, maar voor 2013 kunt u nog actie ondernemen). Op het saldo moet u een rendement van 4% berekenen. Dit rendement is aansluitend belast tegen 30%.


De belasting in Box 3 berekent u dus op grond van een forfaitair systeem. Welk rendement u in werkelijkheid behaalt, is niet relevant.

Ouderentoeslag

Voor mensen die aan het eind van een kalenderjaar 65 jaar of ouder zijn, geldt een ouderentoeslag. Dit bedrag verhoogt de vrijsteling in Box 3. De hoogte van de ouderentoeslag hangt af van het inkomen in Box één.


Is het inkomen meer dan € 19.895 (2012), dan heeft iemand van 65 jaar of ouder geen recht op een extra vrijstelling in Box drie van de inkomstenbelasting.

Bezittingen

De bezittingen in Box 3 zijn in de wet opgenomen.

1. onroerende zaken.
2. rechten die direct of indirect op onroerende zaken betrekking hebben (bijvoorbeeld vruchtgebruik op een woning)
3. roerende zaken, voor zover niet voor persoonlijke doeleinden gebruikt of verbruikt (bijvoorbeeld de auto of fiets gebruikt u voor persoonlijke doeleinden en maken daarom geen deel uit van uw te belasten vermogen in Box 3
4. rechten die op roerende zaken betrekking hebben
5. rechten die niet op zaken betrekking hebben, zoals giraal geld, aandelen enzovoorts
6. overige vermogensrechten

Schulden

Voor zover een schuld geen verband houdt met een vermogensbestanddeel in Box één of Box twee mag u de schuld meenemen in Box drie. Zo kan de schuld voor uw eigen woning in Box één dus nooit uw vermogen in Box 3 verminderen. Maar let op dat de rente van deze lening dan aftrekbaar moet zijn. Heeft u een lening op uw woning voor consumptieve doelen gebruikt, dan mag u deze schuld weer wel meenemen in Box 3. Een ander voorbeeld waar u wellicht niet direct aan denkt, is de schuld aan de creditcard maatschappij. Deze schuld mag u meenemen in Box 3.

Besparen belasting

Richting het eind van het jaar is het verstandig te kijken of u nog uw grondslag in Box 3 kunt verlagen. Heeft u bijvoorbeeld nog een voorlopige aanslag openstaan? Betaal deze dan voor eind december. De schuld aan de Belastingdienst verlaagt niet uw grondslag, maar als u de voorlopige aanslag betaalt heeft u hetzelfde resultaat wel kunnen behalen, namelijk dat u over minder vermogen belasting moet betalen.

Heeft u een auto op het oog? Koop de auto dan voor één januari van het volgende jaar. Het geld op uw bankrekening zit namelijk wel in uw grondslag waarover u belasting moet betalen en de auto komt daar niet in. Door het moment van aanschaf naar voren te halen, behaalt u dus een belastingvoordeel.