Schenken en schenkingsrechten België
Wie in België tijdens zijn leven een schenking of handgift doet, hoeft niet altijd schenkingsrechten betalen. Dat hangt af van de soort van schenking. Bovendien maakt het verschil in welk gewest de schenker op het ogenblik van de schenking als zijn fiscale woonplaats heeft. Hebt u in België een schenking ontvangen, dan kunt u ook berekenen wat dat financieel voor u betekent. Bijvoorbeeld wanneer u in Vlaanderen (VLABEL) woont.
Wat is een schenking in België?
Bij een schenking doet een schenker gratis en onherroepelijk afstand van een roerend of onroerend goed. De ontvanger van de schenking is de begiftigde. Een schenking kan roerende zaken betreffen zoals geld, juwelen, schilderijen, auto's, kasbons of aandelen. Of een onroerende zaak, zoals een huis, een appartement, bouwgrond en akkerland.Roerende en onroerende zaken
Het onderscheid tussen roerende en onroerende zaken is bij een schenking belangrijk. Elk zijn ze onderworpen aan andere regels. Bij een schenking van onroerende zaken is een notariële akte verlicht, moet deze akte bij de administratie van de belastingdienst worden geregistreerd en moeten hierover schenkingsrechten als belasting worden betaald. Bij een roerend goed heeft men de keuze uit:- Een handgift. Hierbij gaan goederen van hand tot hand en moeten geen moeten geen registratierechten of schenkingsrechten worden betaald.
- Een onrechtstreekse schenking per overschrijving. Het gaat om een overboeking op een zichtrekening per bank. Hier hebt u de keuze. Als u de schenking laat registreren betaalt u registratierechten of schenkingsrechten. Doet u dat niet dan is de schenking belastingvrij.
- Een notariële schenking. Deze akte wordt geregistreerd en dus betaalt u notariskosten, registratiekosten en schenkingsrecht.
Wat is een handgift?
Een handgift is een schenking die van de ene persoon naar een ander overgaat en voldoet aan onderstaande eisen:- De wil om te schenken moet aantoonbaar aanwezig zijn.
- Wat wordt geschonken wordt dadelijk en onherroepelijk doorgeven.
- De begiftigde krijgt de gift in handen voor het overlijden van de schenker. Zowel schenker als begiftigde moeten in leven zijn bij de schenking en de aanvaarding.
- De schenking moet kosteloos zijn.
- Het zijn roerende goederen die materieel kunnen worden overgedragen.
De handgift hoeft niet via een notaris te passeren en er is geen registratierecht. Speciaal hierbij is dat als de schenker binnen drie jaar komt te overlijden, de schenking meetelt bij de berekening van de successierechten
Schenking wel of niet registreren in België
Zodra een schenking wordt geregistreerd bij de administratie, belastingdienst, betaalt u registratierechten en schenkbelasting. Bij onroerende zaken hebt u geen keuze, bij roerende zaken wel. Let er wel op dat als een gift niet werd geregistreerd en de schenker komt te overlijden binnen 3 jaar na de schenking, dat de schenking dan deel uitmaakt van de nalatenschap, waarover successierechten moeten worden betaald. Als u dus een schenking krijgt van iemand die niet binnen 3 jaar komt te overlijden en u registreert de schenking niet, dan hebt u de goederen belastingvrij ontvangen en maken ze geen deel uit van de nalatenschap. De fiscus mag altijd een bankonderzoek doen naar de verrichtingen in de afgelopen 3 jaar voor het overlijden.Hoeveel schenkingsrechten betaal ik per gewest (roerende zaken)?
U betaalt in België per gewest een ander tarief, maar het mooie is dat de heffing vlak is. Dat wil zeggen dat u in een bepaald gewest hetzelfde percentage aan belasting betaald, ongeacht de grootte van de schenking. Wel maakt het nog verschil wat voor relatie u tot de schenker hebt. De ontvanger van schenking, de begiftigde, betaalt de verschuldigde belasting. De percentages zijn per gewest als volgt, bij registratie dan wel binnen drie jaar van overlijden gever:Schenkbelasting handgift per gewest voor roerende zaken in procenten van de schenking:
| Gewest | echtgenoot en samenwonende | kind, kleinkind, ouder, grootouder | anderen |
|---|---|---|---|
| Vlaams Gewest, Vlaanderen | 3 % | 3 % | 7 % |
| Brussels hoofdstedelijk Gewest | 3 % | 3 % | 7 % |
| Waals Gewest | 3 % | 3 % | broer of zus, oom of tante, neef of nicht: 5 % anderen: 7% |
Een schenker kan de afgelopen jaren verhuist zijn. In dat geval wordt het tarief toegepast van het Gewest waarin de schenker de 5 jaar voorafgaand aan de schenking het langst zijn fiscale woonplaats had.
Schenking van onroerende zaken, tarieven 2017
Bij een schenking van onroerende zaken wordt het een stuk lastiger om te bepalen hoeveel u betalen moet. U doet er goed aan om dit aan de notaris te vragen, want diens tussenkomst is verplicht. Zo verschillen niet alleen de tarieven per gewest, maar maakt het verschil om wat voor onroerende zaak het gaat en wat uw verwantschap met de schenker is. Onderstaand vindt u de tarieven voor het Brussels hoofdstedelijk Gewest voor de schenking van onroerend goed, niet zijnde grond, en het Vlaamse Gewest:Schenkingsrechten en schenkbelasting in het Brussels hoofdstedelijk Gewest:
| Waarde schenking vanaf | Waarde schenking tot en met | Tussen echtgenoten en samenwonenden en in rechte lijn |
|---|---|---|
| - | 50.000 euro | 3% |
| 50.000 euro | 100.000 euro | 3% |
| 100.000 euro | 150.000 euro | 3% |
| 150.000 euro | 250.000 euro | 9% |
| 250.000 euro | 450.000 euro | 18% |
| 450.000 euro | - | 27% |
Schenkingsrechten en schenkbelasting in het Vlaamse Gewest, VLABEL:
| Waarde schenking vanaf | Waarde schenking tot en met | Tussen echtgenoten en samenwonenden en in rechte lijn |
|---|---|---|
| - | 150.000 euro | 3% |
| 150.000 euro | 250.000 euro | 9% |
| 250.000 euro | 450.000 euro | 18% |
| 450.000 euro | - | 27% |
Slot
Gaat het om een roerende schenking van geld, juwelen en dergelijke dan kunt u in België eenvoudig de belasting ontlopen als de schenker langer dan 3 jaar na de schenking nog leeft. Bij een onroerende zaak is registratie en betaling van belastingen verplicht. Het is veel uitzoekwerk om te zien hoeveel u moet betalen en of u voor bepaalde kortingen in uw Gewest in aanmerking komt. Een notaris kan u hierbij altijd verder helpen.Lees verder
Gerelateerde artikelen
Vastgoed & fiscus maakt huis kopen voor je ouders dure zaakNogal wat ouders helpen hun kinderen bij het kopen van een huis. Andersom willen kinderen in 2016, 2017 of 2018 ook hun…
Erfenis onderneming bedrijfsopvolging en BelastingdienstSuccessierechten en erfbelasting zakelijk zijn voordelig (zie uitspraak Breda). Betaal bij een bedrijfsopvolging en fami…
Vlaanderen onafhankelijkZoals iedereen wel weet gaat België door een politieke crisis. Leterme is gefaald in zijn opdracht als formateur voor ee…Reageer op het artikel "Schenken en schenkingsrechten België"
Reacties
G. D., 19-05-2018 22:44 #13
Geachte heer/mevrouw,
In uw reactie op lezer "blauwvoet" stelt u dat een Belgisch echtpaar wonende in Nederland via een Belgische notaris een handgift kan doen aan hun kinderen eveneens wonende in Nederland en dit volgens Belgisch recht.
Moet er dan in Nederland geen schenkbelasting betaald worden voor deze handgift?
Reactie infoteur, 22-05-2018
Beste GD,
Er is een verschil tussen het gekozen familierecht en het fiscaal recht van het land waarin men woont. Fiscaal is de ontvanger schenkbelasting verschuldigd als de schenker in Nederland woont.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw
Lv, 14-05-2018 17:21 #12
Geachte,
We zijn Belgen en wonen al meer dan 8 jaar in Nederland met onze 4 kinderen. Twee jaar geleden heeft onze Belgische Oma die in België woont, beslist om alle kleinkinderen 10.000 Euro te schenken als ze 21 worden. Voor onze oudste is dat nu het geval. Oma heeft echter dat geld al overgemaakt aan haar kinderen met de opdracht dat te geven aan het kleinkind als het zover is. Moeten we nu schenkingsrechten daarop betalen als we dat geld nu overmaken naar het (klein)kind? Kunnen we dat ook terugdraaien en het geld terugstorten op Oma's rekening zodat zij het rechtstreeks aan haar kleinkind kan schenken zonder schenkbelasting?
Met vriendelijke groeten,
L
Reactie infoteur, 17-05-2018
Geachte Lv,
Als de schenking door uw oma niet ter registratie is aangeboden, dan hoeven daarover geen schenkingsrechten te worden betaald (handgift), hetzelfde geldt voor een schenking van uw kant. Als evenwel de schenker binnen drie jaren na de handgift komt te overlijden, komt de schenking terug bij de aangifte voor de successierechten (erfbelasting). Terugdraaien wordt, als er geen herroepingsmogelijkheid bij de gift is opgenomen, waarschijnlijk gezien als een nieuwe gift en lijkt daarom onnodig omslachtig.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw
Ej Arkema, 27-04-2018 08:36 #11
Geachte heer/ mevrouw,
Mijn vader (Nederlander) was officieel woonachtig 28 jaar in België, hij is vorig jaar overleden. Zelf ben ik (Nederlander) al meer dan 10 jaar officieel woonachtig in Bulgarije.
De Belgische belastingdienst stuurt mij nu een aanslag betreft de nalatenschap van mijn Vader.
Naar mijn inzien ben ik niet belastingplichtig in België maar in Bulgarije.
Gaarne Uw advies.
Bij voorbaat hartelijk dank.
Reactie infoteur, 27-04-2018
Beste Ej Arkema,
Op zich is het correct dat u belastingplichtig bent in Bulgarije, maar het gaat hier om de erfenis van uw vader. Omdat hij in België woonde geldt, als hij niet anders in zijn testament heeft bepaald, het Belgisch recht. Daarom krijgt u te maken met de Belgische Belastingdienst.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw
Mvg, 01-04-2018 16:31 #10
Hoe lang op voorhand moet een schenking van roerend goed via handgift gebeuren indien het geld aangewend wordt voor aankoop onroerend goed?
Reactie infoteur, 03-04-2018
Beste M,
Een precieze termijn is hiervoor niet bekend gemaakt, een paar weken ertussen lijkt verstandig.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw
Ray, 21-12-2017 13:45 #9
Geachte heer of mevrouw,
Mijn tante woont in België en haar zus, neef en nicht wonen in Nederland. Tante wil graag handgiften doen volgens Belgisch recht. Blijft dit voor tante hetzelfde qua belasting daar zus en neef/nicht in Nederland wonen? Moeten wij hierover belasting betalen in Nederland en hoeveel?
Vriendelijke groet ray
Reactie infoteur, 22-12-2017
Geachte Ray,
Een handgift is een handgift, waar de ontvanger woont doet er dan niet toe. Als uw tante tenminste 10 jaar buiten Nederland woont, hoeft een ontvanger in Nederland geen schenkingsrechten in Nederland te betalen.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw
Blauwvoet, 08-11-2017 08:39 #8
Geachte mevrouw of heer,
Mijn man, onze zoon van 27 en ikzelf hebben de Belgische nationaliteit maar wonen in Nederland. Wij zouden onze zoon graag een handgift volgens Belgisch recht geven. Maar wordt deze gift onder de Belgische voorwaarden (geen erfenisrechten indien schenker nog 3 jaar leeft) ook in Nederland erkend? Wat is de te verwachten reactie van de Nederlandse fiscus wanneer onze zoon bij zijn Nederlandse belastingaangifte plots een aanzienlijk hoger bedrag op zijn rekening heeft dan het vorige jaar en hij dat niet als inkomsten uit arbeid kan verklaren.
Bedankt voor uw hulp!
Reactie infoteur, 10-11-2017
Geachte Blauwvoet,
Voor een handgift onder het Belgische recht kunt u het beste kiezen voor een notaris in België. De fiscus volgt niet alle vermogens, maar bij steekproeven kunnen er altijd (en niet alleen over de vermogens) vragen worden gesteld.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw
Kees de Beste, 30-05-2017 14:21 #7
Geachte heer/mevrouw,
Ik woon in Nederland, evenals mijn kinderen. Ik heb 2 stukken grond in Antwerpen die ik aan mijn kinderen wil schenken. Dit gaat natuurlijk bij de Belgische notaris gebeuren. Volgens mij betaal ik dan in België schenkbelasting, ong 3% volgens mij. Moet ik of mijn kinderen in Nederland dan nog een keer schenkbelasting betalen?
Alvast bedankt!
Gr, Kees
Reactie infoteur, 31-05-2017
Geachte Kees de Beste,
U betaalt in beide landen schenkbelasting maar kunt zodra de belasting in België aantoonbaar is betaald, om vermindering van de schenkbelasting in Nederland vragen (besluit DGB2010/878M).
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw
Btje73, 11-10-2016 12:11 #6
Moeder woonachtig in België heeft appartement in België. Een zoon woont in Nederland (Belgische nationaliteit), andere zoon woont in België. Moeder wil appartement nu al laten zetten op naam van zoons. Hoe zit dat met de zoon in Nederland? Is dit niet aan schenkingsbelasting onderhevig? Dit appartement komt dan voor de helft in box 3 bij zoon in Ned. neem ik aan, en heeft dan ook recht op vermindering box 3-belasting?
De zoon in België moet dan wel schenkbelasting betalen?
Reactie infoteur, 12-10-2016
Beste Btje73,
Als de zoon in Nederland belastingplichtig is, betaalt hij in Nederland geen schenkbelasting, maar is het wel vermogen in box 3. De vrijstelling in box 3 bedraagt ruim 24.000 euro (2016).
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw
Els Stoffels, 28-01-2015 13:09 #5
Vraag: wij zijn een gezin met 2 volwassen kinderen en 4 kleinkinderen, we hebben alleen de ned. nationaliteit, wij de ouders, hebben een woning in Belgie( provincie Luik) Op welke manier kunnen we deze woning (bij leven) het voordeligst schenken aan onze kinderen kan dat en wat zijn de kosten zowel in Nedereland enf in Belgie.
Reactie infoteur, 28-01-2015
Beste Els Stoffels,
De schenking van een huis kan alleen door tussenkomst van een notaris plaats vinden. Als u in België ingezetene bent, zal dit naar Belgisch recht gaan. In andere gevallen kunt u ook kiezen voor een Nederlandse notaris en zullen de Nederlandse tarieven gelden.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw
Van Loon Anita, 11-11-2014 14:34 #4
Ik woon sinds half jaar in Nederland maar heb nog Belgische nationaliteit. Ik wil mijn zoon in België een schenking doen van geld wat ik dan ontvang van een huis dat ik verkoop daar, val ik gewoon onder Belgische wetgeving dat ik mag schenken en belastingvrij is zolang ik langer dan 3 jaar leef of val ik onder de wet van Nederland met maar een 5000€ dat ik kan geven?
Reactie infoteur, 29-05-2015
Beste Van Loon Anita,
De ontvanger van de schenking woont in België, u bent uit België vertrokken, dus geldt in beginsel de Nederlandse regelgeving voor de schenking en de Belgische voor de successie. Als registratie in België plaats vindt, moeten aldaar schenkingsrechten worden betaald.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw
Klais, 02-06-2014 13:51 #3
Ik woon als Belg al meer dan 15 jaar in Nederland (Belgische nationaliteit). Mijn oom in België heeft geen kinderen en wil graag zijn huis fiscaal zo voordelig mogelijk nalaten aan zijn neven en nichten. Deze zijn, mij uitgezonderd, allemaal in België woonachtig.
Wat kan mijn oom het beste doen om voor alle partijen dit zo voordelig mogelijk te regelen, hierbij rekening houdend met de Belgische en Nederlandse belastingen?
Het huidige advies wat hij heeft gekregen is om het onroerend goed per testament na te laten aan zijn 2 zussen (lagere successietarieven). Deze kunnen het dan later schenkingen doen aan de kinderen (waardoor het dus bij de bedoelde neven en nichten belandt).
Is dit inderdaad fiscaal het beste advies of zijn er andere (voordeligere) constructies mogelijk?
Reactie infoteur, 02-06-2014
Beste Klais,
Dat hoeft niet zo te zijn. Bij de tweetrap van erfenis en schenking moet u de tarieven van beide stappen optellen en rekening houden met de vrijstellingen. Dan valt op dat de hoogte van de waarde van het huis en uw deel daarin van groot belang is, om een goede keuze te maken. Zo is in het Vlaamse gewest bij een erfenis vanaf 75.000 euro per persoon het tarief even hoog als het van broer naar zus is, of van oom naar een neef of nicht. Een tweetraps-constructie is dan niet voordeliger:
http://financieel.infonu.nl/geld/65130-successierechten-op-nalatenschap-en-erfenis-belgie.html
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw
Walter Franckaert, 05-01-2014 23:50 #2
Als mijn 90 jarige moeder haar huis verkoopt om daarna naar een verzorgingsinstelling te gaan, kan ze dan de opbrengst van de verkoop verdelen als schenking onder haar vijf kinderen? Kunnen die schenkingen ook belastingvrij gedonneerd worden? Als iemand van de kinderen in Nederland woont en inmiddels de Nederlandse Nationaliteit heeft aangenomen, kan die dan ook op zijn/haar beurt genieten van een Belgische belastingvrije schenking of aan het Belgische schenkrecht voldoen?
Reactie infoteur, 06-01-2014
Beste Walter Franckaert,
1. Als uw moeder de verkoopopbrengst verdeelt, is dat een handgift of bankgift. Deze schenking kan belastingvrij maar als moeder binnen drie jaren komt te overlijden komt de gift wel alsnog in de verdeling van de nalatenschap en is belast met successierechten.
2. Een Nederlander betaalt in België de belasting respectievelijk maakt van de vrijstelling aldaar gebruik. Hij of zij is niet in Nederland belasting verschuldigd over de schenking.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw
Pierre Tytgat, 20-11-2012 21:55 #1
Als beide ouders, gehuwd met een huwelijkscontract, langst leeft erft al, een schenking doen aan hun kind, wordt bij overlijden van een van de ouders, het geschonken bedrag beschouwd als bedrag waarop successie rechten verschuldigd zijn?
Reactie infoteur, 21-11-2012
Beste Pierre Tytgat,
Als een schenking is gedaan binnen drie jaren van overlijden van de schenker, maakt de schenking (indien bekend) deel uit van de nalatenschap.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw