Belastingen: Resultaat uit overige werkzaamheden

Heeft u inkomen als freelancer of gastouder? Of had u andere bijverdiensten? Dan hebt u mogelijk inkomsten uit overig werk. Over die inkomsten uit overig werk moet u belasting betalen.

Resultaat uit overige werkzaamheden

Resultaat uit overige werkzaamheden zijn inkomsten die niet vallen onder loon of inkomen vanuit een onderneming. Er is sprake van inkomen uit overige werkzaamheden als er arbeid is verricht die gericht is op het behalen van een inkomen. Er is dus geen dienstbetrekking bij een werkgever.

Wat valt er onder resultaat uit overige werkzaamheden

Inkomen uit overige werkzaamheden is een breed begrip. Hieronder worden enkele voorbeelden genoemd van inkomen uit overig werk.

Inkomsten uit overig werk zijn bijvoorbeeld inkomsten die u kreeg:

• als freelancer
• als alfahulp
• door lezingen te houden
• als gastouder
• door artikelen en boeken te schrijven
• als artiest of beroepssporter
• bij betaling uit een persoonsgebonden budget
• als arbeidsbeloning uit de onderneming van uw fiscale partner
• door voor anderen te klussen (bijvoorbeeld schoonmaakwerk of schilderwerk)
• door cursussen of bijles te geven
• door vermogensbeheer waarvoor u meer werkzaamheden uitvoerde dan normaal
• als lid van een gemeenteraad
• van kostgangers

Belasting betalen

Inkomen uit overige werkzaamheden is inkomen waar nog geen belasting over ingehouden is via bijvoorbeeld de werkgever. Dat betekend dat dit hierover door de gene die het inkomen geniet belasting en premies betaald moeten worden. Hoeveel dit is is afhankelijk van het totale inkomen op jaarbasis. Tevens moet er betaald worden voor de inkomensafhankelijke bijdrage zorgverzekeringswet. De belasting over inkomen uit overige werkzaamheden kan op 2 manieren betaald worden. Dit kan vooraf door middel van een Voorlopige aanslag in het lopende jaar, of door middel van de aangifte na afloop van het kalenderjaar.

Aftrekbare kosten

Wanneer er inkomen is uit overige werkzaamheden mogen bepaalde kosten die gemaakt zijn om dit werk uit te voeren in aftrek gebracht worden op het inkomen. Hierdoor is er dus minder belasting verschuldigd. Voor het aftrekken van de kosten gelden bepaalde regels:

• Zakelijke kosten mag u helemaal aftrekken. Dit zijn kosten die nodig zijn voor de uitoefening van uw werk.
• Kosten die geen zakelijk karakter hebben, mogen niet worden afgetrokken
• Van kosten die een zakelijk én privékarakter hebben, mag u alleen
• het zakelijk deel aftrekken.

Zoals hierboven aangegeven zijn niet alle kosten die gemaakt worden aftrekbaar.
Niet-aftrekbare kosten zijn bijvoorbeeld:

• telefoonabonnementen voor telefoonaansluitingen in de
• woonruimte
• kleding, met uitzondering van werkkleding.
• kosten van persoonlijke verzorging
• ingehouden loonbelasting en premie volksverzekeringen, premies
• Wet arbeidsongeschiktheidsverzekering zelfstandigen en
• inkomensafhankelijke bijdragen Zorgverzekeringswet

Kosten die wel in aftrek kunnen worden genomen zijn bijvoorbeeld:

• reiskosten, bij gebruik van de privé auto mag er 19 cent per zakelijk gereden kilometer opgevoerd worden.
• huur van een kantoorruimte
• gesprekskosten van zakelijke gesprekken via de privételefoon
• vakliteratuur

Administratie

Wanneer u inkomen uit overige werkzaamheden hebt bent u voor de belastingdienst niet verplicht om een administratie bij te houden. Wel moet u, wanneer de belastingdienst hierom vraagt, binnen een redelijke termijn en voldoende overzichtelijk de gegevens met betrekking tot de inkomsten en aftrekposten kunnen aanleveren. Het is daarom verstandig wel bij te houden welke inkomens u gehad heeft, en de bonnen e.d. te bewaren met betrekking tot de aftrekbare kosten.