Belasting Duits pensioen en Altersrente voor Nederlanders

Belasting Duits pensioen en Altersrente voor Nederlanders Wie in Nederland woonachtig is maar in het verleden in Duitsland gewerkt heeft ontvangt mogelijk Altersrente of een particulier pensioen. Tot 2016 werd op basis van het soort pensioen bepaald in welk land men belastingplichtig was. Op basis van een pensioenverdrag tussen Nederland en Duitsland dat is ingegaan per 1 januari 2016 wordt het onderscheid inmiddels gemaakt op basis van de hoogte van het bruto bedrag dat men jaarlijks ontvangt. Kleine pensioenen worden in Nederland belast en grotere pensioenen in Duitsland. Het jaar 2016 is een overgangsjaar waarbij men zelf mag kiezen in welk land men belasting afdraagt.

Belasting betalen over Duits pensioen


Over de Altersrente

In de Nederland kennen we de AOW: een verplicht, collectief ouderdomspensioen. Deze valt onder de volksverzekeringen, een reeks publiekrechtelijke verzekeringen die voor elke natuurlijke persoon geldt en waarvoor de premie door de Belastingdienst tegelijk met de inkomstenbelasting wordt geïnd. Heb je geen inkomen uit arbeid, dan bouw je 'gratis' AOW-pensioen op. In Duitsland kent men een heel ander systeem. Daar kan enkel een ouderdomspensioen opgebouwd worden door mensen die daadwerkelijk economisch actief zijn (met uitzondering van de Mutterrente voor hen die tijdelijk zorg dragen voor de opvoeding van een kind). Een gevolg hiervan is ook dat de hoogte van deze Altersrente voor iedereen verschillend is, aangezien deze wordt berekend naar gelang de hoogte van het gemiddeld verdiende loon. Er is dus een groot verschil tussen de Nederlandse AOW en de Duitse Altersrente. Wel is het uiteraard mogelijk dat een Nederlander die langere of kortere tijd in Duitsland heeft gewerkt een stukje Altersrente ontvangt, al dan niet gelijktijdig met de uitkering van een Nederlands AOW.

Tot 2016 belastingplichtig in Duitsland

Wie in Nederland woont maar Altersrente vanuit Duitsland ontvangt was hierover tot 2016 belastingplichtig in Duitsland. Omdat dit deel uitmaakt van je inkomen moet dit wel opgegeven worden bij de Nederlandse Belastingdienst onder het kopje ‘Pensioenen en uitkeringen uit het buitenland’. De geldende bilaterale belastingverdragen en Europese coördinatieregels zorgen ervoor dat dit bedrag niet dubbel belast wordt. Tot 2016 was het zo dat Duitsland belasting hief over de wettelijke ouderdomspensioenen, weduwe- en wezenpensioenen en overheidspensioenen. Belastingheffing over Duitse particuliere pensioenen gebeurde in Nederland, met uitzondering van die van mensen die bij een openbare dienst gewerkt hebben of pensioen ontvangen van een Öffentliche Kasse (openbaar lichaam). Ontvangers van een Duits wettelijk pensioen zijn er per 2005 op achteruit gegaan. Voor die tijd werd in Duitsland zeer weinig belasting geheven over wettelijke pensioenen. Dit percentage wordt echter sinds 2005 opgeschroefd. Het Finanzamt Neubrandenburg berekent de hoogte van de af te dragen belasting achteraf op basis van een belastingaangifte waartoe elke ontvanger verplicht is.

Belastingverdrag tussen Nederland en Duitsland vanaf 2016

Met ingang van 1 januari 2016 is het systeem zoals dit jarenlang bestaan heeft ingrijpend veranderd. Volgens het verdrag dat per 2016 is ingegaan is het niet langer van belang of iemand een particulier pensioen of een wettelijk pensioen vanuit Duitsland ontvangt maar is de focus verlegd naar de hoogte van het bedrag. Gaat het om een bedrag onder de € 15.000 bruto per jaar dan is men in Nederland belastingplichtig. Is het bedrag echter hoger dan € 15.000 bruto per jaar dan is men in Duitsland belastingplichtig. De enige uitzondering hierop is het ambtenarenpensioen, dat in bijna alle gevallen bij elk bedrag in Duitsland belast wordt. Omdat 2016 is aangemerkt als een overgangsjaar mag men bij de belastingaangifte over 2016 nog kiezen tussen belasting afdragen in Nederland of Duitsland. Een ieder kan zo bekijken wat het meest gunstig is. Wie in Nederland over een Duits pensioen premies AWBZ en/of premies ZVW betaalt kan via de Deutsche Rentenversicherung een tegemoetkoming in deze kosten aanvragen.

Nederlanders met Altersrente gaan er op achteruit

Dagblad De Gelderlander becijferde in augustus 2017 dat Nederlanders die Altersrente ontvangen er honderden euro's per maand op achteruit kunnen gaan door de aanpassing van de regels. Zij betalen - net als andere Nederlanders - nu belasting over hun pensioen maar tegelijkertijd ontvangen ze voor elk jaar dat ze in Duitsland gewerkt hebben wel 2% minder AOW terwijl mensen die in Nederland nooit gewerkt hebben dit 'gratis' hebben opgebouwd. Dit is tegengesteld aan de motivatie van de Nederlandse overheid om het nieuwe belastingverdrag aan te gaan. De bedoeling ervan was om ervoor te zorgen dat mensen met een hoog Duits pensioen (in ieder geval administratief) in Duitsland domicilie zouden zoeken om zo aan een hoge belastingaanslag te ontsnappen. Dit is nu niet meer mogelijk omdat zij op basis van de hoogte van hun pensioen sowieso in Duitsland belastingplichtig zijn terwijl de hoogte van de belastbaarheid hier bovendien stapsgewijs wordt opgeschroefd.

Vrijstelling voor dwangarbeiderspensioen

Wie een pensioen ontvangt met betrekking tot tijdens de Tweede Wereldoorlog verrichte dwangarbeid hoeft mogelijk geen of minder belasting te betalen. Om een (gedeeltelijke) vrijstelling te krijgen moet men zelf een aanvraag indienen bij het Finanzamt Neubrandenburg. Hiervoor is onder meer vereist dat men wettelijk is erkend als slachtoffer van de nationaalsocialistische vervolging. Is dit niet het geval maar wil men toch in aanmerking komen voor een vrijstelling dan kan de Nederlandse Belastingdienst bij deze aanvraag assistentie verlenen, conform een toezegging van het Ministerie van Financiën.
© 2017 - 2020 Dessal, het auteursrecht (tenzij anders vermeld) van dit artikel ligt bij de infoteur. Zonder toestemming van de infoteur is vermenigvuldiging verboden.
Gerelateerde artikelen
Wat is erfbelasting?Wat is erfbelasting?Na het overlijden gaan de bezittingen van de overledene over naar één of meerdere nabestaanden. In de wet is vastgelegd…
Bijverdienen naast vervroegd pensioen, mag dat?Bijverdienen naast vervroegd pensioen, mag dat?U wilt in 2019 of 2020 eerder met pensioen gaan of u bent eerder met pensioen gegaan, mag u dan bijverdienen of niet? No…
Dubbele belasting betalen over pensioen bij emigratie?Dubbele belasting betalen over pensioen bij emigratie?Steeds vaker komt het voor dat mensen het idee hebben om naar het buitenland te emigreren. Maar vaak weten deze mensen n…
Gepensioneerden gaan meer belasting betalenGepensioneerden gaan meer belasting betalenWe moeten bezuinigen om het land economisch te laten herstellen. Iedereen moet meebetalen, zo ook diegene die van het pe…

Schenking 2018: vrijstellingen en tarieven schenkbelastingSchenking 2018: vrijstellingen en tarieven schenkbelastingMet een schenking in 2018 doet u een ander een groot plezier. De te betalen schenkbelasting hoeft ook niet hoog te zijn…
Fiscale toeslagen: nieuw stelsel belastingdienst is gewenstFiscale toeslagen: nieuw stelsel belastingdienst is gewenstOns ingewikkelde belastingstelsel heeft in 2020 onbedoelde en ongewenste effecten, het kan ervoor zorgen dat u in de sch…
Bronnen en referenties
  • Inleidingsfoto: Evondue, Pixabay
  • http://aha24x7.com/de-nederlandse-aow-en-de-duitse-altersrente-een-wereld-van-verschil/
  • http://www.go-euregio.eu/nl/wonen/wonen-nederland/belasting-over-duits-pensioen-neubrandenburg
  • http://m.telegraaf.nl/article/28965596/pensionados-de-pineut-door-belastingverdrag

Reageer op het artikel "Belasting Duits pensioen en Altersrente voor Nederlanders"

Plaats een reactie, vraag of opmerking bij dit artikel. Reacties moeten voldoen aan de huisregels van InfoNu.
Meld mij aan voor de tweewekelijkse InfoNu nieuwsbrief
Ik ga akkoord met de privacyverklaring en ben bekend met de inhoud hiervan
Reacties

Willy Naus-Lemmen, 27-01-2020 21:25 #2
Met pijn in mijn hart word ik geconfronteerd met een voor mij oneerlijk systeem van mijn man zijn AOW. Hij heeft bijna 50 jaar hard gewerkt voor zijn gezin waarvan 45 jaar in Duitsland. Hij heeft hier dus maar een klein AOW tje opgebouwd. Vind dit zo niet kunnen probeer het te begrijpen. Ik kom steeds tot de conclusie dat iemand die nooit gewerkt heeft wel 100% krijgt. Die mensen die nooit gewerkt hebben heeft de staat ook nog eens al die jaren moeten onderhouden. Wat is het verschil? Mijn man zegt al gek dat je dan niet meetelt als Nederlander.

Lh Lohr, 19-01-2018 11:16 #1
Flink balen, wij hebben in Duitsland de belastingvrije voet en moeten nu in Nederland de volle mep betalen?

Infoteur: Dessal
Laatste update: Augustus 2019
Rubriek: Financieel
Subrubriek: Belasting
Bronnen en referenties: 4
Reacties: 2
Schrijf mee!