Voordelig schenken aan je kleinkind
Kleinkinderen blij maken is één van de leukste dingen die je als grootouder kunt doen. Geld geven hoort daar ook bij. Schenken aan de (klein)kinderen geeft veel voldoening. Liefst natuurlijk zonder dat de fiscus er rijk van wordt. Dat kan, als je slim gebruik maakt van de vrijstellingen. En....ook als je niet direct geld ter beschikking hebt, kun je schenken. Bovendien vermindert schenken straks belasting op de erfenis.
Wat is schenken?
Geld of goederen geven in de tijd dat je nog leeft, heet schenken. Ook de belastingdienst noemt dat zo. Nu is de fiscus de beroerdste niet als je je kleinkinderen geld schenkt. Dat blijkt uit de regels van het schenkingsrecht: de belasting die jij of je kleinkinderen moet betalen over een schenking. Er bestaan namelijk vrijstellingen voor dat schenkingsrecht, maar die zijn niet voor iedereen hetzelfde. Zo hebben kinderen bijvoorbeeld een veel hogere vrijstelling dan kleinkinderen.Belastingvrij schenken
Je mag tegenwoordig vaker belastingvrij schenken dan vóór 1 januari 2006. Voorheen konden grootouders maar één keer per twee jaar gebruikmaken van de vrijstelling. Nu is dat één keer per jaar . Het bedrag dat je in 2008 zonder schenkingsrecht mag geven, is € 2688,- per kleinkind. Wil je grotere bedragen schenken, let dan op dat je de belastingdienst niet blijer maakt dan je kleinkinderen. Voor schenkingen boven de vrijstelling is aangifte verplicht. Wanneer je namelijk meer schenkt dan € 2688,- , dan is over het hele bedrag schenkingsrecht verschuldigd.Voorbeeld:
Stel: je schenkt in een jaar 2 x € 2688,- , dus € 5378,- . Dit bedrag valt dan volledig in de eerste schijf (€ 0,- t/m € 22.382,-). Het schenkingsrecht is dan 8% van € 5378,- , wat neerkomt op ruim € 430,-.
Er is een mogelijkheid om deze ongewenste heffing van schenkingsrecht op volstrekte legale manier te voorkomen. Je kunt bijvoorbeeld vlak voor de jaarwisseling een schenking doen, en in januari van het volgende jaar opnieuw. Blijf je telkens binnen de vrijstelling, dan maak je optimaal gebruik van de schenkingsvrijstelling per kalenderjaar en betaal je geen schenkingsrecht. Wie het helemaal goed wil aanpakken, bedenkt een schenkingsplan voor meerdere jaren.
Doorschenken: van kind naar kleinkind
Het kan nog anders. Je kunt ook geld schenken aan je eigen kind met het verzoek dit door te schenken aan je kleinkind. Voor ouder aan kind is de schenkingsvrijstelling namelijk € 4479,- per jaar. Dat is hoger dan die van grootouder aan kleinkind. Als je kind de schenking doorschenkt kan hij of zij dus ook gebruikmaken van de hogere vrijstelling. Daarnaast kun je, los van de indirecte schenking, ook nog eens de bovengenoemde € 2688,- direct aan je kleinkind schenken. Dit maakt samen € 7167,-. De ouders kunnen met de schenking ook een spaarpot opbouwen namens de grootouders. De juridische zeggenschap blijft dan bij de ouders. Het nadeel van deze constructie is dat je kinderen nu geen schenkingsvrijstelling meer hebben.Schenken heeft nog een voordeel: je verkleint je vermogen en daarmee je erfenis. Voor je erfgenamen betekent dat minder heffing van successierechten (belasting op erfenissen, zie tabel onderaan). Indirect is dat ook gunstig voor de kleinkinderen, omdat de ouders dan ook meer kunnen schenken aan hún kinderen. Bovendien is de waardegroei (b.v. de rente) die de kleinkinderen ontvangen van de schenking niet belast met successierechten. Het voordeel zit 'm erin dat wanneer je niet schenkt en het geld op de spaarrekening laat staan, je vermogen door de rente groeit. Dit door rente gegroeide vermogen wordt belast met successierecht als beide grootouders zijn overleden.
Rekenvoorbeeld:
Hans en Charlotte hebben een kind, Margot, en 2 kleinkinderen: Sanne en Sophie. Hans heeft een schenkingsprogramma bedacht waarbij Charlotte en hijzelf gedurende elk jaar € 2688,- schenken aan zowel Sanne als Sophie. Dat is precies het bedrag van de schenkingsvrijstelling. In het elfde jaar overlijden zowel Hans als Charlotte. Tot dan toe hebben zijn hun kleinkinderen € 53.760,- geschonken. De erfenis bedraagt € 225.000,-. Margot is de enige erfgenaam. Zij moet over haar erfenis van € 225.000,- € 30.443,- successierechten betalen. Netto houdt ze € 194.557,- over. Hadden Hans en Charlotte niets geschonken aan Sanne en Sophie, dan was de erfenis € 278.760,- geweest en waren de successierechten € 40.658,-. Netto had Margot dan € 238.102,- gekregen. Door de schenkingen aan Sanne en Sophie heeft de fiscus € 10.215,- minder successierechten opgestreken.
Wie betaalt schenkingsrecht?
De hoofdregel is dat degene die de schenking ontvangt ook het schenkingsrecht betaalt. Voor een kleinkind zal dat teveel gevraagd zijn. Daarom mag je zelf ook het schenkingsrecht betalen. Dit heet 'schenken vrij van recht'. De fiscus ziet dat opnieuw als een schenking die bóvenop de eerste schenking komt. Hoeveel moet je dan betalen?Voorbeeld:
Stel: je wil netto € 50.000,- schenken. Het schenkingsrecht hierover bedraagt € 5661,- , wat je dus zelf wilt betalen. De totale verkrijging is - in de ogen van de belastingdienst - € 55.661,-. Over dit bedrag moet je het uiteindelijke schenkingsrecht betalen. Dit komt neer op € 6748,-. Je bent dus € 56.748,- kwijt, waarvan je kleinkind netto € 50.000,- krijgt.
Zeggenschap over schenkingen
Als je kleinkind minderjarig is, hebben de ouders de wettelijke zeggenschap over schenkingen aan hun kind. Die zeggenschap eindigt bij het bereiken van de 18-jarige leeftijd of als je kleinkind trouwt. Als je er geen vertrouwen in hebt dat je oogappel na zijn 18e verstandig met zijn geld omgaat, kun je de zeggenschap van de ouders verlengen. Dit moet wel in een schenkingsakte worden vastgelegd, bijvoorbeeld met een beheerbeding of een bewindsclausule. Je kunt ook een uitsluitingsclausule opnemen. Hiermee garandeer je dat de schenkingen alleen aan je kleinkind toekomen, zelfs als die in gemeenschap van goederen is getrouwd.Papieren schenking
Het klinkt misschien ongeloofwaardig, maar je kunt ook nog een schenking doen als je bent overleden! Dat heet een papieren schenking of een schuld-erkenning. Zo'n schenking is uiteraard minder plezierig dan tijdens je leven. Toch wordt deze constructie vaak toegepast. Vooral door grootouders die wel willen schenken, maar er (nog) niet de middelen voor hebben. Je kleinkinderen krijgen in feite een vordering - vaak ter hoogte van de schenkingsvrijstelling - die pas opeisbaar is als de grootouders zijn overleden. Het geld krijgen ze dus uit de erfenis. De fiscus stelt wel als eis dat je voor de vordering een zakelijke rente betaalt. Op dit moment is dat 5 tot 6%.Notariële akte
Het is verstandig om een papieren schenking vast te leggen met een notariële akte. Anders vervalt de schenking na je overlijden en kan je kleinkind niets opeisen. Ook valt de papieren schenking zónder akte in de nalatenschap, waardoor er successierechten over verschuldigd zijn. Zo'n notariële akte kost gemiddeld € 350,-.
Onderhandse akte
Een notariële akte hoeft niet als je kleding, lijfstoebehoren (b.v. sieraden), boeken of tot de inboedel behorende zaken wilt schenken. Een onderhandse akte , een met de hand geschreven, gedagtekende en ondertekende verklaring van de schenker, is dan voldoende.
| Belastingschijven* | Tarieven | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| van | tot | kinderen | kleinkinderen | broers, zussen | alle anderen |
| 0 | 22.382 | 5,0% | 8,0% | 26,0% | 41,0% |
| 22.382 | 44.758 | 8,0% | 12,8% | 30,0% | 45,0% |
| 44.758 | 89.504 | 12,0% | 19,2% | 35,0% | 50,0% |
| 89.504 | 178.999 | 15,0% | 24,0% | 39,0% | 54,0% |
| Schenkingsvrijstelling 2008 | |
|---|---|
| kind | jaarlijks 4479,- |
| kind (tussen 18 en 35 jaar) | eenmalig 22.379,- |
| kleinkinderen/andere personen* | jaarlijks 2688,- |
Verwante artikelen
- Een huis kopen met hulp van je (groot)ouders: De huizenprijzen zijn de afgelopen jaren sneller gestegen dan de lonen. Zelfs in een "goedkoop"woongebied valt het daarom voor starters niet altijd mee om aan de…
- Schenkingsrecht en samenloopregeling: Wanneer u bijvoorbeeld uw huis wilt schenken aan uw kind, komen tegelijkertijd meerdere heffingen om de hoek kijken: schenkingsrecht en overdrachtsbelasting. Als u het h…
- Nieuw erfrecht en schenkingsrecht niet altijd gunstig: Vanaf 2010 geldt het nieuwe erfrecht en schenkingsrecht. De belastingtarieven en successierechten veranderen, het stelsel wordt vereenvoudigd. Maar het…
- Belastingdienst & slim schenken doet u dus zo: Slim schenken in 2009 betekent slim gebruik maken van de vrijstellingen, die bij een schenking of gift gelden. Wie dat niet doet, maakt vooral de Belastingdiens…
- Vastgoed & fiscus maakt huis kopen voor je ouders dure zaak: Nogal wat ouders willen hun kinderen helpen bij het kopen van een huis. Vastgoed is immers duur in Nederland en vooral starters kunnen wel een hel…
Reageer op het artikel "Voordelig schenken aan je kleinkind"
Er zijn nog geen reacties geplaatst op dit artikel.
