Belastingdienst&fiscaal aftrekbare giften inkomstenbelasting

Giften aan goede doelen. Onder voorwaarden kunt u giften aan charitatieve instellingen en goede doelen zien als fiscaal aftrekbare giften voor de inkomstenbelasting. Afhankelijk van uw gift is deze wel of niet volledig aftrekbaar. Welke giften zijn nu aftrekbaar van de belasting. Hoe luiden de regels in 2010, want die worden voor de goede doelen namelijk strenger. Giro 555 is van SHO die als ANBI instelling is aangemerkt. In dit artikel wordt dit verder uitgelegd.

Wat zijn particuliere giften

Er zijn in ons land vele charitatieve instellingen, die veel goed werk doen. Grotendeels zijn ze afhankelijk van giften van particulieren en bedrijven. De voedselbanken zijn erg in de belangstelling met dank aan de Familie Froger met Effe Geen Cent Te Makken, maar er zijn vele goede doelen. Denk aan giro 555 van de Samenwerkende Hulporganisaties SHO. De belastingdienst onderscheidt twee soorten van donaties:

• De periodieke giften.
• De giften zonder periodiek karakter.

Dit onderscheid is belangrijk, want ze volgen elk hun eigen belasting route.

Wat zijn de periodieke giften

Periodieke giften kunt u volledig van de inkomstenbelasting aftrekken: er is geen drempel en geen maximum. Dat kan naast bijvoorbeeld de hypotheekrenteaftrek een aanzienlijke aftrekpost betekenen. Een van de belasting aftrekbare gift aan een goed doel moet aan de volgende eisen voldoen:

• Het betreft een ANBI instelling.
• U hebt de gift bij een notaris laten vastleggen.
• U moet minstens 5 jaar schenkingen doen. Dit bepaalt het periodieke karakter van de gift. Gebruikelijk is dat de eerste gift plaats vindt bij het afsluiten van de notariële akte, waarna daarna 4x een jaar later de rest van de gift plaats vindt. Maar let op: als u werkloos raakt of de stichting verliest de ANBI status, dan vervalt voor de belastingdienst ook uw meerjarige plicht.
• U moet minstens 1 schenking per jaar doen.
• De uitkeringen moeten vast en gelijkmatig zijn.
• De uitkeringen moeten uiterlijk bij overlijden eindigen. Het kan ook worden beëindigd door onvrijwillige werkloosheid of arbeidsongeschiktheid.
• Er mag tegenover de gift geen tegenprestatie staan.

Wanneer zijn eenmalige giften aan stichtingen fiscaal aftrekbaar voor de inkomstenbelasting

Ook niet periodieke giften kunnen voor aftrek in aanmerking komen. Voor eenmalige giften gelden echter zowel een drempel als een maximum. De voorwaarden zijn:

• Het moet een ANBI instelling zijn. Deze eis geldt vanaf 1-1-2008. Uw bruto gift aan een ANBI instelling is voor hen meteen netto, omdat er geen schenkingsrechten hoeven te worden betaald.
• U moet de gift schriftelijk kunnen bewijzen met bijvoorbeeld een afschrift.
• Er mag geen tegenprestatie tegenover de gift staan.
• Uw gift moet hoger zijn dan € 60 en hoger dan de drempel van 1% van het drempelinkomen. De gift is aftrekbaar tot 10% van uw drempelinkomen. Als u het hele jaar getrouwd was of een daaraan gelijkgestelde fiscale partner had, geldt het gezamenlijke drempelinkomen als ijkpunt. Bij de bepaling van het drempelinkomen is wel rekening gehouden met aftrekposten binnen de drie boxen, zoals de aftrek van hypotheekrente in box 1, maar nog niet met de persoonsgebonden aftrek, zoals de aftrek van buitengewone uitgaven. Vervolgens kunt u schuiven met de aftrekposten, zoals u dat wilt, zolang het totaal maar 100% is.

Giften aan welke instellingen zijn fiscaal aftrekbaar

Voor fiscaal aftrekbare giften moet gaan, om giften aan de volgende instellingen in Nederland:

• Algemeen Nut Beogende Instellingen, ANBI. Deze worden apart door de Belastingdienst aangewezen en benoemd. Ook politieke partijen behoren tot de ANBI en dus zijn giften aan hen aftrekbaar.
• Kerkelijke instellingen.
• Levensbeschouwelijke instellingen.
• Liefdadigheidsinstellingen.
• Culturele instellingen.
• Wetenschappelijke instellingen.

Is een gift aan voedselbank aftrekbaar van de belasting

De meeste voedselbanken in ons land zijn sinds 1 januari 2008 door de belastingdienst goedgekeurd als ANBI, waardoor giften aan voedselbanken fiscaal aftrekbaar zijn. Overigens kan een instelling ook zijn ANBI status bij de belastingdienst verliezen, zodat het verstandig is om dat na te gaan: zoalng de ANBI status geldt is de gift aftrekbaar, ook als de status met terugwerkende kracht wordt ingetrokken. Maar doet u een gift na intrekking van de status, dan is deze niet aftrekbaar van de inkomstenbelasting.

Giro 555 van SHO

Tot de SHO, u weet wel van giro 555, behoren de organisaties ICCO & Kerk in Actie, Cordaid, het Nederlandse Rode Kruis, Oxfam Novib, Tear, Terre des Hommes, Unicef Nederland, World Vision en Save The Children. Alle gespecialiseerd in noodhulp en hulp bij wederopbouw, sinds 1989 begonnen in dit vast samenwerkingsverband. De stichting SHO is aangemerkt als ANBI organisatie

Wanneer zijn periodieke giften aan stichtingen fiscaal aftrekbaar

Ook zijn periodieke giften aan verenigingen aftrekbaar, als:

• De vereniging in Nederland is gevestigd.
• De vereniging minimaal 25 leden telt.
• De vereniging volledige rechtsbevoegdheid heeft.
• De vereniging niet onder de vennootschapsbelasting valt of daarvan is vrijgesteld.

Wat is het Centraal Bureau Fondsenwerving

Het Centraal Bureau Fondsenwerving, CBF, toetst goede doelen en geeft bij goedkeuring het CBF keur uit of een Verklaring van geen Bezwaar. De Verklaring van geen bezwaar is specifiek bedoeld voor kleine en beginnende fondsenwervende instellingen. Het onafhankelijke CBF toetst een goed doel op:

• Kwaliteit van Bestuur.
• Beleid.
• Fondsenwerving, voorlichting en communicatie.
• Besteding van middelen.
• Verslaggeving.

Ook buitenlandse giften fiscaal aftrekbaar

Het Europees Hof van Justitie heeft eind januari 2009 bepaald, dat ook giften aan instellingen in andere EU-landen in principe aftrekbaar moeten zijn van de inkomstenbelasting. Het Hof vindt namelijk, dat een beperking tot instellingen in eigen land in beginsel een verboden beperking van het vrije verkeer van kapitaal is. Waarvan akte.

Nieuwe regels giften goede doelen 2010

Met de nieuwe Schenk- en Erfbelasting 2010 veranderen ook de eisen voor de aftrekbare giften aan goede doelen. Vanaf 2010 raakt een instelling eenvoudiger de ANBI status kwijt, doordat als eis geldt, dat de instelling zich minimaal voor 90 orcent moet richten op het algemene nut, terwijl dat in 2009 nog 50 procent was. Voorts kan de ANBI status vervallen, als een bestuurder of een andere gezichtsbepalende persoon van de instelling in de afgelopen vier jaar onherroepelijk is veroordeeld voor het aanzetten tot haat, geweld of gebruik van geweld.

Slot

Tot slot kunt u, als u kosten hebt gemaakt voor een hulporganisatie, en deze daar wel kon declareren, maar dat niet hebt gedaan, deze kosten meetellen als aftrekbare gift. Voor de autokosten geldt een tarief van € 0,19 per gereden kilometer. Al met al prima initiatieven, waarbij het mes aan twee kanten snijdt: een prima zaak dus voor zowel de ontvanger als de gever. © 2007 - 2010 Zeemeeuw, gepubliceerd in Belasting (Financieel) op 14-11-2007, laatst gewijzigd op 22-01-2010. Het auteursrecht van dit artikel ligt bij de infoteur. Zonder toestemming van Zeemeeuw is vermenigvuldiging van dit artikel verboden. Meer...

Verwante artikelen

• Geld geven, hoe kies je een goed doel?: Hoe kies je een goed doel dat echt bij je past? Uit welke organisaties moet je kiezen als je graag geld wil geven aan een goed doel? Je zou aan ieder goed doel wel gel…
• Vastgoed & welke rente is fiscaal aftrekbaar: Hypotheekrenteaftrek. Veel mensen denken bij de aankoop van vastgoed of een huis bij het begrip aftrekbare rente alleen aan de hypotheekrenteaftrek. Ten onrechte…
• Fiscaal gunstig schenken in 2010 opnieuw onder vuur: Met ingang van 2010 scherpt de fiscus de regels voor het schenken aan goede doelen opnieuw aan. Dat kan consequenties voor uw belastingaangifte hebben en…
• De belastingdienst, de voorlopige teruggaaf 2008 en 2009: Aan het eind van het jaar wordt door de Belastingdienst de voorlopige teruggaaf VT berekend voor het komende jaar. Voor wie ziektekosten aftrekt, wor…
• Belastingaangifte 2009 invullen & tips belastingaangifte: Wat is inkomstenbelasting. Iedereen die meer dan 43 euro belasting verschuldigd is moet belasting betalen. Ook als u geen oproep hebt gekregen van de…