Belastingdienst&fiscaal aftrekbare giften inkomstenbelasting

De Belastingdienst zal de aangifte inkomstenbelasting 2008 extra controleren op de giften. Onder voorwaarden kunt u giften aan charitatieve instellingen aftrekken van de belasting. Afhankelijk van uw gift is deze wel of niet volledig aftrekbaar is. In dit artikel wordt dit verder uitgelegd.

Particuliere giften

Er zijn in ons land vele charitatieve instellingen, die veel goed werk doen. Grotendeels zijn ze afhankelijk van giften van particulieren en bedrijven. Momenteel zijn de voedselbanken erg in de belangstelling met dank aan de Familie Froger met Effe Geen Cent Te Makken, maar er zijn vele goede doelen. De belastingdienst onderscheidt twee soorten van donaties:

• De periodieke giften.
• De giften zonder periodiek karakter.

Dit onderscheid is belangrijk, want ze volgen elk hun eigen belasting route.

De periodieke giften

Periodieke giften kunt u volledig van de inkomstenbelasting aftrekken. Dat kan naast bijvoorbeeld de hypotheekrenteaftrek een aanzienlijke aftrekpost betekenen. Een van de belasting aftrekbare gift moet aan de volgende eisen voldoen:

• U hebt de gift bij een notaris laten vastleggen. U kunt dit ook indirect laten lopen via de stichting De Periodieke Gift.
• U moet minstens 5 jaar schenkingen doen. Dit bepaalt het periodieke karakter van de gift. Gebruikelijk is dat de eerste gift plaats vindt bij het afsluiten van de notariële akte, waarna daarna 4x een jaar later de rest van de gift plaats vindt.
• U moet minstens 1 schenking per jaar doen.
• De uitkeringen moeten vast en gelijkmatig zijn.
• De uitkeringen moeten uiterlijk bij overlijden eindigen. Het kan ook worden beëindigd door onvrijwillige werkloosheid of arbeidsongeschiktheid.
• Er stond geen tegenprestatie tegenover de gift.

Welke instellingen

Het moet gaan om de volgende instellingen in Nederland:

• Kerkelijke instellingen.
• Levensbeschouwelijke instellingen.
• Liefdadigheidsinstellingen.
• Culturele instellingen.
• Wetenschappelijke instellingen.
• Algemeen Nut Beogende Instellingen, ANBI. Deze worden apart door de Belastingdienst aangewezen en benoemd. Ook politieke partijen behoren tot de ANBI en dus zijn giften aan hen aftrekbaar.

Voedselbanken

De meeste voedselbanken in ons land zijn sinds 1 januari 2008 door de belastingdienst goedgekeurd als ANBI.

Periodieke giften aan stichtingen

Ook zijn periodieke giften aan verenigingen aftrekbaar, als:

• De vereniging in Nederland is gevestigd.
• De vereniging minimaal 25 leden telt.
• De vereniging volledige rechtsbevoegdheid heeft.
• De vereniging niet onder de vennootschapsbelasting valt of daarvan is vrijgesteld.

Niet periodieke giften

Ook niet periodieke giften kunnen voor aftrek in aanmerking komen. Voor deze giften gelden echter zowel een drempel als een maximum. De voorwaarden zijn:

• Het moet een ANBI instelling zijn. Dit geldt vanaf 1-1-2008.
• U moet de gift schriftelijk kunnen bewijzen met bijvoorbeeld een afschrift.
• Er mag geen tegenprestatie tegenover de gift staan.
• Uw gift moet hoger zijn dan € 60 en hoger dan de drempel van 1% van het drempelinkomen. De gift is aftrekbaar tot 10% van uw verzamelinkomen. Als u het hele jaar getrouwd was of een daaraan gelijksgesteld fiscale partner had, geldt het gezamenlijke drempelinkomen als eikpunt. Bij de bepaling van het drempelinkomen is wel rekening gehouden met aftrekposten binnen de drie boxen, zoals de aftrek van hypotheekrente in box 1, maar nog niet met de persoonsgebonden aftrek, zoals de aftrek van buitengewone uitgaven. Vervolgens kunt u schuiven met de aftrekposten, zoals u dat wilt, zolang het totaal maar 100% is.

Centraal Bureau Fondsenwerving

Het Centraal Bureau Fondsenwerving, CBF, toetst goede doelen en geeft bij goedkeuring het CBF keur uit of een Verklaring van geen Bezwaar. De Verklaring van geen bezwaar is specifiek bedoeld voor kleine en beginnende fondsenwervende instellingen. Het onafhankelijke CBF toetst een goed doel op:

• Kwaliteit van Bestuur.
• Beleid.
• Fondsenwerving, voorlichting en communicatie.
• Besteding van middelen.
• Verslaggeving.

Ook buitenlandse giften fiscaal aftrekbaar

Het Europees Hof van Justitie heeft eind januari 2009 bepaald, dat ook giften aan instellingen in andere EU-landen in principe aftrekbaar moeten zijn van de inkomstenbelasting. Het Hof vindt namelijk, dat een beperking tot instellingen in eigen land in beginsel een verboden beperking van het vrije verkeer van kapitaal is. Waarvan akte.

Slot

Tot slot kunt u, als u kosten hebt gemaakt voor een hulporganisatie, en deze daar wel kon declareren, maar dat niet hebt gedaan, deze kosten meetellen als aftrekbare gift. Voor de autokosten geldt een tarief van € 0,19 per gereden kilometer. Al met al prima initiatieven, waarbij het mes aan twee kanten snijdt: een prima zaak dus voor zowel de ontvanger als de gever. Maar let dus, want de Belastingdienst houdt dus de giften bij uw aangifte inkomstenbelasting 2008 extra in de gaten. © 2007 - 2009 Zeemeeuw, gepubliceerd in Belasting (Financieel) op 14-11-2007, laatst gewijzigd op 23-04-2009. Het auteursrecht van dit artikel ligt bij de infoteur. Zonder toestemming van Zeemeeuw is vermenigvuldiging van dit artikel verboden. Meer...

Verwante artikelen

• Belastingdienst, het T-biljet: Wat moet je doen als je geen aangiftebiljet hebt ontvangen, maar toch recht hebt op een teruggave van de Belastingdienst? Welnu, vul een T-biljet in. Wie alleen extra ziektekos…
• Vastgoed & welke rente is fiscaal aftrekbaar: Hypotheekrenteaftrek. Veel mensen denken bij de aankoop van vastgoed of een huis bij het begrip aftrekbare rente alleen aan de hypotheekrenteaftrek. Ten onrechte…
• Belastingdienst & minder belasting via middeling van inkomen: Middeling van inkomen bespaart u belasting. Wie een sterk wisselend inkomen heeft, bijvoorbeeld door een extra uitkering, doet er goed aan om zij…
• Belastingdienst, bespaartips particulieren eind 2007 en 2008: Niemand betaalt graag te veel belasting. Met de juiste aftrekposten kunt u uzelf veel belasting besparen.
• Sparen bij de Belastingdienst: Sparen bij de Belastingdienst. Leuker kunnen we het niet maken, wel makkelijker. Zo luidt de slogan van de Belastingdienst. Dat leuke zit vooral in de spaarrekening die de Bela…