Vermogensrendementsheffing 2019, 2020 en 2021

Vermogensrendementsheffing 2019, 2020 en 2021 U wilt de vermogensrendementsheffing 2019, 2020 of 2021 berekenen? Bij uw aangifte inkomstenbelasting betaalt u belasting over uw spaargeld, beleggen en ander vermogen en moet u dus afrekenen met de Belastingdienst. De spaarheffing is op basis van een fictief renteforfait, of u nou wel of niet een hoog rendement in 2019, 2020 of 2021 hebt gemaakt op uw spaargeld. Om dit terug te verdienen moet u dus op zoek naar het hoogste rendement en de hoogste spaarrente. De vermogensrendementsheffing kwam met het nieuwe belastingstelsel in 2001. De heffing is in feite een straf van de Belastingdienst voor wie spaart en vermogen opbouwt, waarover al een keer belasting is betaald, maar gelukkig zijn er vrijstellingen. De vrijstellingen voor kleine vermogens gaan omhoog, daarboven gaat u (meer) vermogensbelasting betalen. Ook de waardering van het vruchtgebruik en het blote eigendom van een woning kan onderdeel zijn van uw vermogen.

Vermogensbelasting 2019, 2020 en 2021


Wat is de vermogensrendementsheffing 2019, 2020 en 2021?

Sinds 2001 hebben we als vervanging voor de vermogensbelasting de vermogensrendementsheffing gekregen. Kern hiervan is dat uw vermogen niet wordt belast op basis van het gerealiseerde rendement, maar op basis van een fictief door de Belastingdienst bepaald rendement. Over dit fictieve rendement betaalt u bij een vermogen dat hoger is dan de vrijstellingen belasting. Bovendien is ervoor gezorgd dat wat u op een spaarrekening of beleggingsrekening hebt staan automatisch via de bank aan de Belastingdienst wordt doorgegeven.

Tarief vermogensrendementsheffing is te hoog

De Belastingdienst kan tevreden zijn, alles wordt automatisch door uw bank aan de fiscus doorgegeven en er hoeft weinig meer te worden gecontroleerd. Voor de burger en de Hoge Raad ligt dat geheel anders. Wie bijvoorbeeld 2% spaarrente krijgt op zijn spaargeld houdt hiervan wellicht 0,8 procent over wat minder is dan de inflatie in ons land. En wie krijgt in 2020 nog een spaarrente van 2%? En belasting betalen terwijl de rente in 2020 bijna nul is en zelfs negatief kan zijn, betekent een hoge heffing. Deze kan zelfs meer dan 100% bedragen. Deze heffing wordt alleen maar hoger als u minder rendement maakt. Hebt u een rente van 0,6% op uw spaarrekening dan betaalt u in feite 200% belasting op uw rendement en dan spreken we nog niet eens over de geldontwaarding (inflatie). Die 0,6% is in 2020 hooguit nog haalbaar op een spaardeposito met een lange looptijd. Zo is er veel wrevel over de belastingheffing in box 3.

Boxenstelsel in de inkomstenbelasting

Voor de inkomstenbelasting hebben we een boxenstelsel. Uw vermogen waarover de vermogensrendementsheffing wordt geheven zit in box 3 van de inkomstenbelasting en bestaat uit:
  • Uw aandelen, beleggingen, obligaties, opties en andere beleggingsvormen;
  • Onroerend goed zoals een tweede huis of vakantiehuis;
  • Uw tegoed op uw bankrekening;
  • Spaartegoeden in het buitenland;
  • Uw vorderingen.

Vrijstellingen box 3 inkomstenbelasting

De hoogte van de vrijstellingen in box 3 zijn afhankelijk van uw persoonlijke situatie. Bent u alleen en hebt u geen kinderen dan bedraagt de algemene vrijstelling ruim 30.000 euro. Bezit u 100.000 euro dan betaalt een alleenstaande bij een vrijstelling van 30.000 euro over 70.000 euro de vermogensrendementsheffing. Gelukkig gaat de vrijstelling in 2021 fors omhoog:

Vrijstellingen vermogensrendementsheffing box 3, 2019, 2020 en 2021 per volwassene

  • 2021: 50.000.
  • 2020: 30.846 euro.
  • 2019: 30.360 euro.

Maakt u gebruik van groene beleggingen, dan kunt u recht hebben op een extra vrijstelling:

Vrijstelling groene beleggingen, 2019, 2020 en 2021, per volwassene

  • 2021: € 60.429.
  • 2020: € 59.477.
  • 2019: € 58.540.

De vermogensrendementsheffing 2019, 2020 en 2021

In 2019, 2020 en 2021 is de vermogensrendementsheffing niet langer gebaseerd op een vast fictief rendement van 4%. Deze 4% maakt plaats voor een variabel fictief rendement dat bij lagere vermogens minder is dan 4% en daarboven meer. Over het rendement in een belastingschijf betaalt u 30% belasting tot en met 2020 en 31% in vanaf 2021.

Schijven vermogensrendementsheffing 2019, 2020 en 2021

De vier schijven zijn in 2019:
  • Verondersteld rendement nul tot een vermogen van 30.360 euro.
  • Verondersteld rendement 1,93% voor de eerste 71.650 euro extra.
  • Verondersteld rendement 4,47% voor extra vermogen tot aan 989.736 euro.
  • Verondersteld rendement 5,6% voor hogere vermogens.

De vier schijven zijn in 2020:
  • Verondersteld rendement nul tot een vermogen van 30.846 euro.
  • Verondersteld rendement 1,79% voor de eerste 72.797 euro extra.
  • Verondersteld rendement 4,19% voor extra vermogen tot aan 1.003.643 euro.
  • Verondersteld rendement 5,28% voor hogere vermogens.

In 2021 zijn er ook vier schijven, de tweede schijf begint bij 50.000 euro. De vier schijven zijn in 2021:
  • Verondersteld rendement nul tot een vermogen van 50.000 euro.
  • Verondersteld rendement 1,87% voor de eerste 50.000 euro extra.
  • Verondersteld rendement 4,52% voor extra vermogen tot aan 1.000.000 euro (1 miljoen euro).
  • Verondersteld rendement 5,68% voor hogere vermogens.

Dat betekent dus dat er in plaats van de vaste 4% een samengesteld verondersteld rendement ontstaat dat afhankelijk is van de hoogte van uw vermogen. Maar deze percentages kunnen de komende jaren verder omhoog gaan. Wie een tweede woning heeft, gaat al snel meer vermogensbelasting betalen in 2020, anders wel in 2021

Rekenvoorbeeld vermogensrendementsheffing 2020

Stel u hebt 200.000 euro vermogen in box 3. Dan is belastbaar 169.154 euro. U betaalt dan 30% over 1,79% van 72.797 euro plus 30% van 4,19% van 96.357 euro.

Hoe sparen en beleggen?

De inflatie plus de belasting op vermogen en spaargeld zorgen ervoor dat een extra rendement in een jaar moet maken om er niet op achteruit te gaan. Als u kiest voor beleggen doet u er goed aan om te kiezen voor bedrijven die een hoog dividendrendement hebben. Dat is het rendement gegeven de koers van een aandeel. Dit dividendrendement verandert dus als de koers verandert, maar natuurlijk ook als het rendement verandert. Bekende voorbeelden van bedrijven die regelmatig een hoog dividendrendement hebben zijn:

Bedrijf AEX, Midkap
  • BAM Groep;
  • KPN;
  • Wereldhave;
  • Unibail-Rodamco-Westfield;
  • Royal Dutch Shell;
  • Reed Elsevier;
  • Akzo Nobel;
  • SBM Offshore;
  • Wolters Kluwer;
  • Boskalis;
  • Unilever;
  • Philips;
  • DSM;
  • Fugro.

De rendementen zullen uiteraard elk jaar weer anders zijn.

Waardering vruchtgebruik woning

U kunt ook alleen het blote eigendom van een woning bezitten waarbij uw ouders het vruchtgebruik hebben. In dat geval heeft het vruchtgebruik voor uw ouders een waarde in box 3 van de inkomstenbelasting en geldt voor u de economische waarde minus de waarde van dit vruchtgebruik. De waarde van het vruchtgebruik is 4% maal een factor, afhankelijk van de leeftijd van de ouders die het vruchtgebruik hebben.

Hoge spaarrente op spaargeld

Maar beleggen op de beurs brengt natuurlijk ook risico’s met zich mee. Daarom is het altijd verstandig om uw geld te spreiden over meerdere beleggingen. Het is sterk afhankelijk van uw persoonlijke situatie of u veel of weinig risico kunt nemen, maar in het algemeen blijft het zeer verstandig om ook een aanzienlijk deel op een spaarrekening te zetten of op een spaardeposito. De spaarrente op een direct opneembare rekening is in 2020 laag, maar u zou kunnen kiezen voor een hogere rente op een top deposito 2020.

Slot vermogensrendementsheffing

Omdat de vermogensrendementsheffing relatief hoog is ten opzichte van het rendement dat momenteel werkelijk gemaakt wordt, bent u haast wel gedwongen om meer risico met uw spaargeld te nemen dan u lief is door te beleggen op de beurs of door te kiezen voor een tweede woning of een vakantiehuis. Ook dat is vermogen in box 3. Wilt u toch sparen, dan kunt u het beste kiezen voor een spaardeposito. Wilt u risico nemen, dan gaat u beleggen.

Lees verder

© 2010 - 2024 Zeemeeuw, het auteursrecht van dit artikel ligt bij de infoteur. Zonder toestemming is vermenigvuldiging verboden. Per 2021 gaat InfoNu verder als archief, artikelen worden nog maar beperkt geactualiseerd.
Gerelateerde artikelen
Belastingdienst & verlaag zo de belasting op spaargeldBelastingdienst & verlaag zo de belasting op spaargeldVerminder in 2023 en 2024 de belasting op sparen van geld en vermogen in box 3. De vermogensrendementsheffing is hoog en…
Belasting spaargeld 2019 omlaag?Belasting spaargeld 2019 omlaag?Over uw spaargeld 2019 en uw vermogen betaalt u belasting, de vermogensrendementsheffing box 3. Maar die vermogensbelast…
Belasting spaargeld 2021Belasting spaargeld 2021Let op de hersteloperatie 2021 en 2022. De belasting op spaargeld en vermogen in box 3 (vermogensbelasting) gaat in 2021…
Belastingen - moet ik over kunst en antiek belasting betalenBelastingen - moet ik over kunst en antiek belasting betalenHoeveel belasting en btw betaalt u over kunst en antiek in 2022 en 2023? Kunst en antiek kunnen een vermogen waard zijn,…

Depositogarantiestelsel in 2021/'22Depositogarantiestelsel in 2021/'22Ook met het depositogarantiestelsel is sparen niet zonder risico. Let voor uw spaargeld bij een Nederlandse of buitenlan…
Sparen met hoog rendement: Veilig sparen tegen hoge renteEen spaarrekening met de hoogste rente? Die te vinden lijkt helemaal niet zo moeilijk. Maar hoe weet je welke voorwaarde…
Reacties

Erik, 05-05-2020
L.S.
Bij een familielid wil ik een hypotheek nemen en daarmee de hypotheek bij de bank aflossen; Alles conform de huidige regels.
Nu stelt de fiscus terecht dat de hypotheekrente marktconform moet zijn; Da is dus nu 2 á 2,5%.
De hypotheek verstrekker wordt echter vanaf 2023 aangeslagen met 33% belasting over een belegd vermogen in box 3 over een fictief rendement van 5,6 %, terwijl hij maar 2,5% ontvangt op basis van een meerjarige overeenkomst. Hoe moet dit euvel verholpen worden? Reactie infoteur, 09-05-2020
Beste Erik,
Vanaf 2022 worden beleggingen hoger aangeslagen bij de vermogensbelasting. Een hypotheek via een familiebank wordt als belegging gezien, maar dat geldt ook voor beleggen op de beurs. Als dit belastingvoorstel doorgaat, wordt het wikken en wegen waaraan vermogen het beste besteed kan worden:

https://financieel.infonu.nl/belasting/197106-beleggingstaks-op-vermogen-fors-omhoog-vanaf-2022.html

Als de verstrekker een betere beloning wil op de hypotheek, kan hij de hypotheekrente ook hoger vaststellen (tot maximaal marktconform +25% hiervan).

Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

C. Prins, 15-11-2012
Omdat ik gescheiden ben krijg ik eind november 2012 een bedrag van mijn ex uitbetaald. Dit bedrag is hoger 21.139 Wat is de peildatum voor de belastingaangifte over 2012 box 3? 1 januari 2012 of 1 januari 2013?
met vriendelijke groet Reactie infoteur, 09-05-2020
Beste C. Prins,
De peildatum voor het vermogen is 1 januari. In uw belastingaangifte over 2019 (voorjaar 2020) is dat het vermogen op 1 januari 2019.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

Elisabeth de Jong, 16-10-2012
Geachte mijnheer/mevrouw,
Verlaagt 'groen sparen' het vermogen in box 3 met de extra vrijstelling, zodat het drempelinkomen voor de specifieke zorgkosten lager wordt? Alvast dank voor uw antwoord. E. de Jong Reactie infoteur, 09-09-2019
Beste Elisabeth de Jong,
Groen beleggen verhoogt de vrijstelling in box 3 van de inkomstenbelasting en verlaagt daarmee de bijtelling bij uw inkomen. Uw drempelinkomen wordt dan lager dan zonder de extra vrijstelling:

https://financieel.infonu.nl/belasting/67483-drempelinkomen-en-verzamelinkomen-inkomstenbelasting.html

Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

A. Evengroen, 18-06-2012
Heffingsvrij vermogen kinderen 2012 vervalt. Onze dochter wordt dit jaar in September 18. Ieder jaar vallen we boven de vrijstelling dus betalen hierover belasting
Is het raadzaam om dan op haar spaarrekening het saldo (per 01-01-2013) Euro 21139, - aan te vullen en zij daarover dan geen belasting hoeft te betalen. Reactie infoteur, 09-05-2020
Beste A. Evengroen,
Uw dochter had inderdaad haar eigen vrijstelling als de rekening op haar naam staat en u er zelf niet zo maar meer aan kunt komen. In 2018, 2019 en 2020 gelden de vrijstellingen alleen nog voor meerderjarigen (volwassenen).
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

P. Meisters, 15-06-2012
Ben gehuwd, beiden zijn wij 65 jaar en ouder. Inkomen voor overdracht in 2012 lager dan 14.062 euro voor een der partners. Vraag; Wij hebben per persoon bij een bank vaststaand gereserveerd van ons spaargeld 6500 euro voor crematie. Wordt het bedrag van 2x 6500 euro als vermogen beschouwd door de belastingdienst? Of kunnen wij dit als vrijstelling beschouwen? Graag bericht bvd Reactie infoteur, 09-09-2019
Beste P. Meisters,
Als u dit geld op de rekening hebt staan om er later een crematie mee te financieren, is dat gewoon eigen vermogen.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

Willem, 09-03-2011
Ik heb een vraag over de extra vrijstelling 2010 belastingvrij sparen voor 65+:
Het inkomen dat hiervoor staat uit werk en inkomen is zeker het totale inkomen van het huishouden of is dit per persoon? Reactie infoteur, 09-05-2020
Beste Willem,
Het inkomen is het individueel inkomen voordat de persoonsgebonden aftrek, zoals de ziektekosten, eraf zijn gehaald.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

Zeemeeuw (1.579 artikelen)
Laatste update: 31-12-2020
Rubriek: Financieel
Subrubriek: Sparen
Per 2021 gaat InfoNu verder als archief. Het grote aanbod van artikelen blijft beschikbaar maar er worden geen nieuwe artikelen meer gepubliceerd en nog maar beperkt geactualiseerd, daardoor kunnen artikelen op bepaalde punten verouderd zijn. Reacties plaatsen bij artikelen is niet meer mogelijk.