Spaarloonregeling vervalt

18 Jaar na de invoering gaat op 1 januari 2012 een streep door de spaarloonregeling. Vanaf die datum kan men niet meer inleggen op de fiscaalvriendelijke spaarregeling en deelnemers kunnen hun totale spaartegoed dan vrij opnemen. In 2013 wil het kabinet de spaarloonregeling en de levensloopregeling onderbrengen in een zogenaamde vitaliteitsregeling.

Wat is de spaarloonregeling?

De spaarloonregeling is een fiscaal aantrekkelijke vorm van sparen voor werknemers. Jaarlijks mogen die een vast bedrag (momenteel € 613,-) van hun loon belastingvrij sparen. De ingelegde bedragen moeten minimaal 4 jaar op een geblokkeerde spaarrekening blijven staan, daarna mogen ze vrij worden opgenomen. Aangezien men in 2011 voor het laatst mag inleggen, valt in 2015 dus de laatste spaarinleg van € 613,- vrij.

Kan men spaarloon eerder opnemen?

In beginsel komt de inleg op een spaarloonrekening eerst na 4 jaar vrij ter beschikking van de deelnemer. Maar er bestaan wel een aantal “erkende bestedingsdoeleinden” die voortijdige opname toelaten met behoud van de fiscale voordelen:

• aankoop van een nieuwe woning;
• onbetaald verlof;
• het starten van een eigen bedrijf;
• financiering van een studie;
• kosten van kinderopvang.

Wil men van een van deze opnamemogelijkheden gebruik maken, dan moet het betrokken bestedingsdoel door de werkgever wel met zoveel woorden genoemd zijn in de spaarregeling van het bedrijf.

Waarom was spaarloon zo’n succes?

De spaarregeling, in 1994 door de toenmalige PVDA’er Willem Vermeend geïntroduceerd en ook wel omschreven als “de leukste belastingwet ooit”, was immens populair bij werkend Nederland. Eindelijk konden ook werknemers met een bescheiden inkomen geld opzij leggen. Eind 2010 hadden pakweg 4 miljoen werknemers niet minder dan 2,8 miljard euro op een spaarloonrekening uitstaan. En werkgevers gebruikten de regeling bij loononderhandelingen graag als compensatie voor afspraken voor loonmatiging.

Waarom stopt dan de spaarloonregeling?

Door de spaarloonregeling loopt de overheid jaarlijks vele honderden miljoenen belastinggeld mis. De gelden die vrijvallen door het stoppen van de spaarloonregeling wil het kabinet Rutte aanwenden voor het stimuleren van de woningmarkt, meer concreet door een verlaging van de overdrachtsbelasting van 6 naar 2%. Het geld wordt dus gebruikt om de huizenmarkt een impuls te geven, maar werknemers betalen het gelag.

Wat komt er in de plaats van spaarloon?

Het kabinet wil de vervallen spaarloonregeling en de levensloopregeling op laten gaan in een zogenaamde “vitaliteitsregeling”. Met bedoelde regeling kunnen werknemers vanaf 2013 een financiële buffer aanleggen voor:

• scholing en opleiding;
• het starten van een eigen onderneming;
• demotie: de werknemer doet bewust een stapje terug, het tegengestelde van promotie derhalve;
• deeltijdpensioen.

Wat is de vitaliteitsregeling?

Begin juli 2011 introduceerde minister Kamp de al eerder aangekondigde vitaliteitsregeling. Die komt in de plaats van het vervallen spaarloon en de levensloopregeling. Hoewel de exacte kenmerken van de nieuwe regeling pas op Prinsjesdag gepresenteerd zullen worden, zijn de belangrijkste punten daaruit nu al bekend.

Omdat de coalitiepartners CDA en VVD van mening zijn dat de huidige levensloopregeling te veel wordt ingezet voor de financiering van vervroegde-uittredingsregelingen, kan de beoogde vitaliteitsregeling niet meer voor dát doel worden aangewend. Sommigen zien de vitaliteitsregeling dan ook als een kloon van de levensloopregeling, maar dan zonder de optie om het geld eventueel te gebruiken om eerder te stoppen met werken. Feitelijk is de vitatileitsregeling een pakket aan fiscale en andere maatregelen die werknemers zo lang mogelijk aan het werk moeten houden.

Sparen met belastingvoordeel: niet in 2012

Omdat de ingangsdatum van de vitaliteitsregeling is gesteld op 1 januari 2013 terwijl de huidige spaarloonregeling al stopt op 1 jnuari 2012, hebben werknemers in 2012 geen mogelijkheid om te sparen met belastingvoordeel.

Het kabinet ging niet in op een verzoek van de FNV om de vitaliteitsregeling daarom al per 1 januari 2012 in te laten gaan. Volgens het ministerie was een vervroeging van de ingangsdatum technisch niet haalbaar voor de Belastingdienst.