Fiscaal voordeel met levensloop

De levensloopregeling is op 1 januari 2006 in het leven geroepen om werknemers in staat te stellen fiscaal aantrekkelijk te sparen en zo vermogen op te bouwen dat later gebruikt kan worden om uit te keren in het geval van onbetaald verlof of om met vervroegd pensioen te gaan. Naast de normale spaarregels waarbinnen met de levensloopregeling gespaard kan worden zijn er een aantal fiscale voordelen aan de levensloopregeling, deze zal ik hieronder verder uiteenzetten. Er kan dan dus een periode overbrugd worden waarin je geen "normaal" salaris krijgt. Maximaal kan er per jaar 12% van het bruto inkomen gespaard worden in de levensloopregelng. Daarnaast kan de levensloop "spaarpot" maximaal aangroeien inclusief rente tot 210% van het bruto jaarinkomen. Voor mensen die tussen 1950 en 1955 geboren zijn geld het jaarmaximum van 12% niet, zodat zij sneller kunnen opbouwen tot het maximum van 210%.

Vrijstelling vermogensrendementsheffing

Het vermogen dat u bij elkaar spaart in de levensloop is vrijgesteld van de vermogensrendements heffing. Normaal gesproken betaald u 1.2% vermogensrendementsheffing in box 3 van 1,2% voor het vermogen dat boven de vrijstellingsgrens ligt van +/-20.000 euro. Dit geldt dus niet voor het vermogen dat u opbouwd op de levenslooprekening.

Uitstel van belasting betalen

Op het eerste gezicht lijkt dit niet meteen een voordeel, maar het is er wel degelijk 1, al is het misschien een bescheiden voordeel. Er hoeft pas belasting te worden betaald op het moment dat je de levensloop laat uitkeren. Op het moment dat je spaart in de levensloopregeling vanuit het bruto salaris dan doe je dat altijd vanuit de hoogste belastingschijf waarin je zit. Dit hangt dus af van de hoogte van het bruto salaris. Hieronder staan de verschillende schijven waarmee het nederlands belastingstelsel werkt.

Schijf	Loon op jaarbasis	Percentage
1	T/m € 17.878	33,50%
1	€ 17.879 t/m € 32.127	42%
3	€ 32.128 t/m € 54776	42%
4	Vanaf € 54.777	52%

Als er dus gespaard wordt met een salaris van 40.000 euro dan betekend dat dat er gespaard wordt met salaris dat in de 42% schijf valt. Als u na een bepaalde periode besluit om 1 jaar verlof op te nemen en u heeft tegen die tijd bijvoorbeeld 40.000 euro bij elkaar gespaard inclusief rente, dan zal over de eerste 17.878 euro maar 33.5% belasting hoeven te worden betaald. U had gespaard uit de 42% schijf, zie hier dus uw voordeel.

Heffingskorting door levensloop

Per kalenderjaar waarin er een storting is gedaan op de levensloop rekening wordt er een heffingskorting gecreeerd van 195 euro. In 2008 was dit 191 euro. Het is dus aan te raden om in ieder geval elk jaarminstens 1 euro te storten, ook als u nog geen concrete plannen hebt om onbetaald verlof op te nemen maar al wel over een levensloop rekening beschikt. De heffingskorting wordt pas "uitbetaald" als de levensloop gaat uitkeren, maar er kan dus met een storting van 1 euro per jaar alvast een heffingskortings potje gecreeerd worden van 195 euro per jaar! Deze heffingskorting kan dus ingevuld worden met de berlastingaagifte op het moment dat de levensloop ook echt gaat uitkeren.

Korting ouderschapsverlof

Het laatste fiscale voordeel van de levensloopregeling kan alleen in 1 specifieke situatie verkregen worden. Het is wel een geval waarvan veel mensen in Nederland gebruik maken of van gaan maken, namelijk ouderschapsverlof. En zeker als er kinderen komen dan zijn voordelen altijd goed om te hebben.

Als u in hetzelfde jaar dat u ouderschapsverlof opneemt ook spaart in de levensloopregeling dan krijgt u een speciale heffingskorting die in het geval van voltijds ouderschapsverlof al kan oplopen tot 50% van het minimumloon. In 2009 is het minimumloon 1.381,20 euro. Deze heffingskorting kan later met de belastingaangifte ingevuld worden.

Mocht u dus in de situatie komen dat u ouderschapsverlof gaat opnemen, zorg dan in ieder geval dat u in datzelfde jaar ook een storting doet voor uw levensloop. Ook in dit geval is een storting van 1 euro al genoeg, waarmee u dus zorgt voor een heffingskorting van maximaal 690 Euro.

Tot slot

Deze voordelen kunnen afzonderlijk (bijvoorbeeld in het geval van ouderschapsverlof) al voor grote voordelen zorgen. Om een goed beeld te krijgen van het totale voordeel van sparen voor levensloop is het raadzaam naar een financieel of fiscaal expert te gaan.