Spaarloon en Levensloop in het kort

Sinds 1 januari 2006 is er een nieuwe wettelijke regeling ingegaan. Deze regeling houdt in dat werknemers vanuit hun brutoloon kunnen sparen voor een periode van extra verlof. Naast deze regeling bestaat ook nog steeds de mogelijkheid tot sparen vanuit het brutoloon via de spaarloonregeling. In dit artikel worden beide regelingen nader toegelicht.

Levensloop

De levensloopregeling geeft werknemers de mogelijkheid om voor een periode van extra(lang) verlof te sparen vanuit het brutoloon. Het spaartegoed kan gebruikt worden voor het financieren van een lange(re) periode van onbetaald verlof, ouderschapsverlof of verlof voordat het pensioen ingaat. Sparen kan ook vanuit opgespaarde vrije dagen. Deze moeten dan wel bovenwettelijk zijn. Dit houdt in dat er minimaal 4 weken aan vakantie in het betreffende jaar moeten overblijven. Ook overuren mogen worden gebruikt om te sparen. Bedrijven houden hierbij verschillende regelingen over hoe het spaartegoed kan worden ingelegd. De uren worden dan omgezet naar geld vanuit het dan geldende bruto uurloon. Het bedrag dat daaruit wordt berekend wordt op een speciale spaarrekening gestort die op naam van de werknemer staat. Het opnemen van het spaartegoed loopt via de werkgever.

Het deelnemen aan de levensloopregeling heeft geen gevolgen voor de opbouw van pensioen, de hoogte van een eventuele WW uitkering, ziektewetuitkering en AOW uitkering.

Dit sparen is vanzelfsprekend gebonden aan enkele regels. Hieronder zijn deze regels op een rijtje gezet:

• Per jaar mag maximaal 12% van het brutosalaris worden gespaard, in totaal niet meer dan 210% van het jaarsalaris.
• Werknemers die op 31 december 2005 minstens 51 jaar oud zijn en maximaal 55 jaar oud zijn mogen meer dan 12% sparen. Wel geldt voor hen ook het maximum van 210% van het jaarsalaris.
• De maximaal op te bouwen verlofperiode bedraagt in principe 2,1 jaar met een doorbetaling van 100% van het laatste salaris.
• Over het bedrag dat uit het brutosalaris wordt gespaard hoeft geen loonheffing te worden betalen. De loonheffing moet pas worden betaald vanaf het moment dat het verlof wordt opgenomen. De premies voor de werknemersverzekeringen moeten wel worden betaald over het gespaarde bedrag.
• Wanneer je deelneemt aan de levensloopregeling kun je in datzelfde jaar niet deelnemen aan de spaarloonregeling.
• Elk jaar mag je opnieuw de keuze maken om deel te nemen aan de levensloopregeling.
• De werkgever is wettelijk verplicht het sparen mogelijk te maken.

Voorbeeld: Na 4 jaar sparen tegen 12% kan een verlofperiode van circa een half jaar worden gefinancierd. Vanuit het spaartegoed dat is opgebouwd wordt dan 100% van het salaris uitbetaald (per maand).

In de praktijk komt het erop neer dat het sparen via de levensloopregeling vooral interessant is bij het opnemen van ouderschapsverlof en verlof dat langer dan een paar maanden gaat duren. Dit omdat dan de belastingvoordelen het grootst zijn.

Spaarloon

De spaarloonregeling geeft werknemers de mogelijkheid om vanuit het brutoloon te sparen voor een vrij besteedbaar bedrag. De werknemer moet op 1 januari van het betreffende jaar bij de werkgever in dienst zijn om deel te kunnen nemen aan de spaarloonregeling. Per kalenderjaar mag maximaal € 613 worden gespaard. Wanneer je gedurende het lopende jaar in dienst komt kun je niet direct deelnemen aan de spaarloonregeling. Het gespaarde tegoed staat in principe voor 4 jaar geblokkeerd. Het tegoed kan wel eerder opgenomen worden indien noodzakelijk, maar dan moet er wel direct loonheffing en premies werknemersverzekeringen over worden betaald. Er zijn ook enkele andere mogelijkheden om het gespaarde geld eerder op te nemen.

Het gaat dan om langetermijninvesteringen zoals:

• Aandelen en obligaties
• Lijfrentes, levensverzekeringen en andere langetermijninversteringen
• Eigen huis
• Onbetaald of gedeeltelijk onbetaald verlof
• Studieverlof
• Kinderopvang
• Start van eigen bedrijf

Wanneer een van deze bestedingsdoelen worden aangewend kan het tegoed dus ook belastingvrij worden opgenomen.

Het is mogelijk om elk jaar opnieuw voor een van deze twee regelingen te kiezen en/of over te stappen van de ene naar de andere regeling.