Aftrekbare kosten bij aankoop van een woning

Wanneer u een woning koopt heeft dat gevolgen voor de belasting. Omdat u een eigen woning hebt moet er jaarlijks een bedrag bij u inkomen worden opgeteld, het eigen woningforfait. Daarnaast is het mogelijk om betaalde hypotheekrente en andere kosten in aftrek te brengen.

Eigen woningforfait

Het eigenwoningforfait is een percentage van de WOZ-waarde van uw woning wat bij u inkomen wordt opgeteld. De WOZ-waarde wordt door de gemeente waarin de woning staat vastgesteld, en kan per jaar wijzigen. De hoogte van het eigen woningforfait is afhankelijk van de WOZ-waarde.

WOZ-waarde	Percentage
0 tot €120.500	0%
€25.000 tot €50.000	0.20%
€50.000 tot €75.000	0.30%
€75.000 tot €1.020.000	0.55%
meer dan €1.020.000	€5100 + 1.05% van het bedrag boven €1.020.000

Aftrekbare kosten

Bij de aankoop van een woning is een deel van de kosten aftrekbaar van de belasting. Dit gaat voornamelijk om de kosten die samenhangen met het verkrijgen van een hypotheek, maar ook een aantal eenmalige kosten mogen in over jaar van aankoop afgetrokken worden. Hieronder een opsomming van de eenmalige kosten die aftrekbaar zijn:

• betaalde boeterente of oversluitkosten
• taxatiekosten voor het verkrijgen van een lening
• bemiddelingskosten voor het verkrijgen van de lening
• de kosten van de aanvraag van Nationale Hypotheek Garantie
• onder bepaalde voorwaarden: rente en kosten van een verbouwingsdepot of een nieuwbouwdepot

Niet aftrekbare kosten zijn:

• aflossing van de eigenwoningschuld
• bemiddelingskosten voor de koop van de woning, bijvoorbeeld de makelaarskosten
• overdrachtsbelasting en omzetbelasting
• notariskosten en kadastrale rechten voor de koopakte
• kosten van onderhoud en verbouwing
• rente en kosten van leningen die niet tot de eigenwoningschuld behoren
• rente en kosten van leningen die door de bijleen regeling geen eigenwoningschuld zijn
• premies voor een kapitaalverzekering eigen woning en stortingen op een spaarrekening eigen woning

Aftrekbare rente

Betaalde hypotheekrente en andere rentevormen zijn ook aftrekbaar. De hypotheekrente mag voor een periode van maximaal 30 jaar afgetrokken worden. Wanneer de hypotheek al voor 1 januari 2001 bestond gaat de 30 jaar termijn in op 1 januari 2001.
Onder aftrekbare rente valt onder andere:

• rente van leningen voor de financiering voor de aankoop, het onderhoud of de verbouwing van de eigen woning
• rente van leningen voor financiering van de kosten die samenhangen met het afsluiten van de lening voor de koop van uw woning, bijvoorbeeld voor afsluitprovisie. Voor de aftrek van afsluitprovisie geldt dat er maximaal 1,5% van de schuld met een maximum van €3630
• rente van leningen voor de afkoop van rechten van erfpacht, opstal of beklemming

Berekening

De hypotheekrenteaftrek en aftrekbare kosten worden afgetrokken van het inkomen. Hierdoor verlaagt het verzamelinkomen, waardoor er minder belasting verschuldigd is, en de eventueel teveel betaalde belasting terug ontvangen wordt.

Aanvragen

De hypotheekrenteaftrek kan op verschillende manieren aangevraagd worden. Dit kan door middel van een aangifte inkomstenbelasting na afloop van het kalenderjaar of door middel van een verzoek tot een voorlopige aanslag in het jaar zelf. Bij de voorlopige aanslag in het jaar zelf wordt een voorschot aangevraagd op de teruggave die je normaal na afloop van het jaar zou krijgen. Dit gebeurd op geschatte gegevens over het lopende kalenderjaar. Een voorlopige aanslag in het jaar zelf wordt in maandelijkse termijnen uitbetaald of verrekend, normaal gesproken rond de 15e van de maand.