Hypotheek en Scheiden

Scheiden fiscaal geen bezwaar, verdeling kapitaalverzekering

Infoteur: Hypotheekinfo

Scheiden fiscaal geen bezwaar, verdeling kapitaalverzekering

Scheidingen komen steeds meer voor. Sinds 2004 is de trend weer omhoog. Zaak om ook naar de fiscale gevolgen ervan te kijken.


Scheiden doet lijden

Statistici leven zich uit op allerhande onderwerpen. Zo ook op scheidingen. Zij vertellen ons dat bij een scheiding de huwelijksduur gemiddeld 14 jaar was, dat man gemiddeld 43 jaar en de vrouw gemiddeld 40 jaar is. Leuk om te weten, maar wat zijn de gevolgen?

Ik heb het hier niet voor de emotionele kant voor ex-partners en hun eventuele kinderen. Hier laat een scheiding meestal diepe sporen na. Zie daarvoor Scheiden en Kind. Maar ik richt me meer op de fiscale gevolgen, waarbij ik me beperk tot zaken als: “wat moet er met de woning gebeuren” en “wat te doen met de verzekeringspolissen”. En dan met name in het licht van de fiscale consequenties.

Als rode draad loopt door de belastingwetgeving de defiscaliseringsbepalingen. Dit houdt in dat bepaalde wijzigingen in de persoonlijke situatie van een belastingplichtige vanwege het bijzondere karakter ervan geen fiscale gevolgen hebben. In een serie artikelen zal ik in grote lijnen de volgende onderwerpen behandelen die hierop betrekking hebben:
  1. De situatie rond de eigen woning; zie Scheiden fiscaal geen bezwaar - situatie rond eigen woning
  2. De verdeling van de kapitaalverzekering;
  3. De lijfrenteverzekering; zie Scheiden fiscaal geen bezwaar, de lijfrente
  4. Het successierecht;
  5. De pensioenverzekering.

In dit artikel komt de verdeling van de kapitaalverzekering aan de orde zie 5733 kapitaalverzekering eigen woning

Kapitaalverzekering Eigen Woning

De KEW is een kapitaal- of spaarverzekering, welke fiscaal aan de aflossing van de hypotheek is gekoppeld. Deze koppeling geeft bij uitkering een belastingvrij bedrag, waarmee t.z.t. (een deel) van de hypotheekschuld afgelost dient te worden. De vrijstelling bedraagt:
  • € 32.500,- bij 15 jaar premiebetaling;
  • € 143.000,- bij 20 jaar premiebetaling.

Deze bedragen worden bij elkaar opgeteld en gelden per belastingplichtige. Zo kunnen fiscale partners een belastingvrije uitkering krijgen van € 351.000,-. Dit belastingvoordeel krijgt u alleen, als de polis aan bepaalde voorwaarden voldoet en de KEW-clausule op de polis aangetekend is. Om als KEW te kwalificeren dient de polis aan de volgende voorwaarden te voldoen:

Er dient tenminste 20 jaar onafgebroken premie te zijn betaald;
De hoogste premie is nooit meer geweest dan 10 maal de laagste premie;
Het verzekerd kapitaal is tussentijds niet aangepast;
De begunstiging is tussentijds niet gewijzigd.

Geruisloze wijzigingen
De fiscus is zich er van bewust dat gedurende de periode van de looptijd situaties kunnen veranderen. Zo kan iemand een verzekering sluiten en later gaan trouwen of samenwonen. Of partners sluiten samen een verzekering, maar gaan voor het einde van de looptijd uit elkaar. Ook kan het zijn dat u later een nieuwe woning koopt en de waarde van de oude verzekering wilt gebruiken in een nieuwe verzekering. Deze situaties kunnen fiscaal geruisloos uitgevoerd worden. U hoeft dan niet tussentijds af te rekenen met de fiscus.

Deze fiscale situatie is op 1 maart 2005 in werking getreden, maar kent een terugwerkende kracht vanaf 1 januari 2001.

Regeling van belang bij een scheiding

Indien partners uit elkaar gaan, dan heeft dit gevolgen van de kapitaalverzekering die zij samen hebben.
U zou kunnen besluiten de verzekering te beëindigen en af te kopen. Dit kan wel degelijk fiscale consequenties hebben. Voldoet u niet meer aan de eisen, dan zal het uitgekeerde rentebestanddeel van de KEW worden belast in box 1 en wel bij elk der partners voor 50%.
U kunt er ook voor kiezen dat de achterblijvende partner, die in het huis blijft wonen, de verzekering op eigen naam voort zet. Formeel gesproken wordt dan de kring van verzekerden gewijzigd en zal de premie worden beïnvloed; dus fiscale gevolgen. Dank zij het besluit van 1 maart 2005 is dat niet het geval. Deze verandering in de polis is toegestaan, zonder dat fiscale afrekening plaats vindt.

Volgende artikel: gevolgen voor de lijfrenteverzekeringen

Zie ook:
© 2007 - 2009 Hypotheekinfo, gepubliceerd in Hypotheek (Financieel) op 02-08-2007, laatst gewijzigd op 08-08-2007. Het auteursrecht van dit artikel ligt bij de infoteur. Zonder toestemming van Hypotheekinfo is vermenigvuldiging van dit artikel verboden. Meer...

Verwante artikelen


Reageer op het artikel "Scheiden fiscaal geen bezwaar, verdeling kapitaalverzekering"


Door S.van lieshout op 05-06-2008

Dit is wel informatief, maar iedere situatie is anders. Ik heb een kapitaalverekering afgesloten in 1994, eerst gekoppeld aan een woning, nu niet meer. Braaf aan vereisten van premies 1:10 voldaan.

Opmerkingen: van de belasting dienst krijg ik andere vrijstellingen te horen. nl max 123000. Hoe dan ook zijn de regelingen voor de kapitaalverzekering van 1994 erg vaag als ze los van de woning staan. Nu we gaan scheiden, is het interessant om te weten of de kapitaalverzekering opnieuw aan zijn woning gekoppeld kan worden (ik blijf in oude huis met beperkte hypotheek zonder aflossing) en of we dan vóór de scheiding samen nog dat huis moeten kopen of anderszins. Reactie infoteur op 09-06-2008:U heeft een kapitaalverzekering voor 1994 gesloten. Deze verzekering is thans niet aan een eigen woning gekoppeld. Er is een vrijstellingsverschil tussen box 1 en box 3. Uit uw reactie begrijp ik dat u het heeft over de vrijstelling in box 3.

Nu wilt u - na de scheiding - een woning kopen en de kapitaalverzekering daar aan koppelen. Dat kan, maar de vraag dient zich aan wie er verzekeringsnemers zijn, verzekerden en begunstigden. Het kan zijn dat dit aangepast moet worden. U hoeft dan niet eerste voor de scheiding de woning te kopen. Uit de akte van verdeling zal blijken aan wie de kapitaalverzekering is/wordt toebedeeld en hoe de waarde onderling is verdeelt.

Deze materie behoeft een goed advies. U kunt zich daarvoor het beste wenden tot een goede adviseur. Ik raad u aan om via www.hypotheekadviseur.nl een adviseur bij u in de omgeving te zoeken en een vrijblijvende afspraak te maken.

Hypotheekinfo