Hypotheek en inkomstenbelasting

Een hypotheek voor uw eigen woning, uw hoofdverblijf, geeft u direct recht op de hypotheekrenteaftrek HRA. Maar een eigen woning heeft nog meer gevolgen voor uw aangifte inkomstenbelasting. Let op deze aftrekposten voor de eigen woning en de bijleenregeling die verhuizen relatief duur maakt. Hoeveel hypotheekrenteaftrek krijgt u met uw hypotheek en wat zijn de gevolgen van de hypotheek voor de inkomstenbelasting?

Hypotheek eigen woning

Hypotheekrenteaftrek is alleen mogelijk voor de eigen woning. Daaronder verstaat de belastingdienst het gebouw met aanhorigheden, zoals de garage, stal of schuur. Er geldt als eis dat het huis uw eigendom en hoofdverblijf is.

Hypotheek woonboot

Ook een woonboot aan één ligplaats kan een eigen woning zijn. Hetzelfde geldt voor een woonwagen die op één standplaats staat en soms ook een stacaravan. Dat in de vakantie kort van de vaste plek wordt geweken is toegestaan. Gekeken wordt naar de vaste aansluitingen op nutsvoorzieningen.

Welke eigen woning wordt bedoeld?

U kunt volgens de belastingregels maar één eigen woning hebben. Dat is het huis dat dient als hoofdverblijf. Ook als u gaat samenwonen of trouwen en beiden hebben een eigen woning zal een keuze tussen beide woningen moeten worden gemaakt. Alleen voor de eigen woning is de hypotheekrente aftrekbaar. Dus niet en uw huis en de woonboot, en ook niet voor een tweede huis.

Aftrekposten inkomstenbelasting eigen woning, welke zijn dat?

Bij de aftrekposten inkomstenbelasting voor uw eigen huis is er een verschil tussen eenmalige en jaarlijkse aftrekposten:

eenmalige aftrekposten eigen huis	jaarlijkse aftrekposten eigen huis
Kosten notaris hypotheekakte; Afsluitprovisie bank of intermediair; Taxatiekosten makelaar; Kosten van de nationale hypotheekgarantie op de hypotheek; Boeterente; Bouwrente.	Hypotheekrente; Jaarlijkse erfpacht.

Hoeveel hypotheekrenteaftrek krijg ik?

De hoogte van de hypotheekrenteaftrek is afhankelijk van:

• De hoogte van de hypotheek;
• De hypotheekrente;
• De bijleenregeling;
• Het eigenwoningforfait.

Wat is de bijleenregeling?

Als het uw eerste huis is kan alle hypotheekrente van de hypotheek als aftrek worden opgevoerd. Als u een ander huis hebt verkocht geldt de bijleenregeling. Die houdt in dat u de overwaarde, verschil tussen hypotheek en verkoopprijs van de woning, in het nieuwe huis moet stoppen. Als u een huis koopt van 300.000 euro en u hebt de oude woning met 50.000 euro overwaarde verkocht, dan mag u maximaal de rente op een hypotheek van 250.000 euro opvoeren als aftrekbare hypotheekrente. U mag de overige 50.00 euro wel lenen, maar die rente is niet fiscaal aftrekbaar. De 50.000 euro is wel als schuld aftrekbaar van uw vermogen in box 3.

Saldo hypotheekrente en eigenwoningforfait zijn van belang

Het eigenwoningforfait is een fiscale bijtelling bij uw inkomen. Dit forfait loopt op tot 0,55% van de WOZ-waarde van uw woning zolang het huis niet meer waard is dan ruim 1 miljoen euro. Daarboven, boven de 1.010.000 euro, betaalt u 5.555 euro plus nog eens 0,8%. Deze bijtelling is een forse beperking van de hypotheekrenteaftrek.

Slot

De betaalbaarheid van een hypotheek hangt in belangrijke mate samen met de aftrekposten in de inkomstenbelasting. Laat de adviseur of bank u voorrekenen hoeveel u aan netto maandlasten overhoudt en welke hypotheek u het beste kunt nemen.