De Bijleenregeling

Sinds 1 januari 2004 geldt de bijleenregeling. Dit houdt in dat de overwaarde van een woning gebruikt dient te worden om de aankoop van de volgende woning te financieren. Als u dat niet doet is een deel van de nieuwe hypotheekrente niet aftrekbaar. De bijleenregeling is ook bij verhuur en echtscheiding van belang en is overigens alleen van toepassing als u verhuist naar een duurdere woning want de hoogte van uw bestaande hypotheekschuld blijft voor u het minimum van uw aftrekbare hypotheekschuld

Wanneer ontstaat de overwaarde?

De overwaarde is het verschil tussen de verkoopopbrengst na aftrek van verkoopkosten en de aftrekbare hypotheekschuld. Deze overwaarde ontstaat echter niet alleen maar bij de verkoop van de woning maar ook als de woning zogenaamd verhuist van box 1 naar box 3. Dat is bijvoorbeeld als de woning wordt verhuurd of in geval van een scheiding waarbij de andere partner wordt uitgekocht. Meestal is dat de vertrekkende partner die zich laat uitkopen en zodoende een deel van zijn/haar nieuwe hypotheekrente niet meer kan aftrekken.

De wel of niet daadwerkelijk gerealiseerde overwaarde blijft 5 jaar staan in een eigenwoningreserve als u niet meteen een andere woning koopt of wanneer u een goedkopere woning hebt gekocht. De bedoeling daarvan is dat uw toekomstige verbouwingen (binnen 5 jaar) als het ware gefinancierd dienen te worden uit dat eigenwoningreserve. Als u bijvoorbeeld naar een goedkopere woning bent verhuist en u heeft ook geen verbouwingskosten gehad dan vervalt na 5 jaar de eigenwoningreserve en daarna kunt u dus weer gebruikmaken van volledige aftrekbaarheid van uw nieuwe (hogere) hypotheekschuld.

Wat valt onder het begrip eigenwoningschuld?

De eigenwoningschuld ofwel de aftrekbare hypotheekschuld is een lening die is aangegaan voor de verwerving of verbetering van een eigen woning. Daartoe worden o.a. ook de kosten van de notaris, taxatie en de hypotheekadviseur gerekend. Met een eigen woning wordt bedoeld een woning waar je ook daadwerkelijk (hoofdzakelijk) gaat wonen. Een tweede eigen woning is dus in principe niet mogelijk. Er zijn enkele uitzonderingen op deze regel. De situatie bij een echtscheiding is zo'n uitzondering. Gedurende een periode van hooguit 24 maanden mag de vertrekkende partner onder voorwaarden de hypotheekrente in aftrek brengen. Dat betekent dat er gedurende 24 maanden een dubbele aftrek mogelijk kan zijn. Laat u hierover goed informeren als u hiermee te maken heeft. De andere uitzondering op de regel is bij de aankoop van een nieuwe woning. Dan mag je de hyotheekrente over de eerste woning ook aftrekken mits die woning nog beschikbaar staat voor u en de woning moet voor verkoop bestemd zijn. U zou de woning in dit geval dus niet verhuurd moeten hebben.

Tegenwoordig is het ook mogelijk dat een woning met verlies wordt verkocht. In dat geval wordt de restschuld in box 3 geplaatst.

Wilt u uw woning gaan verhuren of gaan jullie uit elkaar, dan is het verstandig eerst een gesprek met uw hypotheek adviseur te maken zodat hij u kan voorreken welk deel dan niet meer aftrekbaar is van uw nieuwe hypotheekschuld. Zoals u ziet zijn er wel wat mogelijkheden en beperkingen voor de aftrekbaarheid van de hypotheekrente. Een expert kan u bijstaan bij uw beslissing.