Belastingdienst & tarieven 2009, 2010 en 2011 & eigen huis

Ook in 2011 en 2012 stellen de gemeenten de WOZ waarde van de onroerende zaken jaarlijks vast. Maar wat betekent dit voor u fiscaal in 2008, 2009, 2010 en 2011. Vanaf 2010 worden de duurdere woningen via uw inkomen fors meer op basis van de WOZ waarde belast. En hoe zit het met de nieuwe waterschapsbelasting. Vergeet niet om ook de boeterente van de belasting af te trekken. Hier leest u ook meer over de WOZ 2011 en de OZB 2011, waarvan u in februari 2012 van de gemeente de beschikking ontvangt.

Belasting op het eigen huis

Er rust veel belasting op het huis. Bi aankoop krijgt u met de overdrachtsbelasting te maken en zodra het huis het uwe is met:

• Het eigenwoningforfait;
• De OZB op basis van de WOZ-waarde;
• De waterschapslasten;
• De verontreinigingslasten.

In dit artikel wordt op deze heffingen ingegaan voor de periode 2009-2012.

Maak bezwaar tegen WOZ-beschikking

U kunt tegen de door de gemeente vastgestelde waarde natuurlijk in beroep gaan en daarmee uw aanslag onroerend goed verlagen. Zie bijvoorbeeld het artikel aanslag onroerend goed. Omdat de waardering van het onroerend goed nu jaarlijks plaats vindt, is de verwachting dat de waardestijgingen geringer zullen zijn. Maar of daarmee het aantal mensen dat in beroep gaat tegen de gemeentelijke vaststelling zal afnemen, is nog maar de vraag.

Eigen woning forfait

De WOZ waarde speelt niet alleen een belangrijke rol voor de te betalen Onroerende Zaak Belasting OZB, maar ook bij de inkomstenbelasting, omdat het eveneens een bijtelling betekent bij uw inkomen via het te berekenen eigen woning forfait, voorheen huurwaardeforfait genoemd. Via een systeem van belastingschijven kan worden afgeleid hoeveel u bij uw inkomen moet bijtellen.

Wet Hillen

Een belangrijke fiscale regel is dat het saldo van het eigen woning forfait en de aftrekbare kosten, zoals de hypotheekrenteaftrek, maar ook de erfpacht positief moet zijn. Anders gezegd als u weinig hypotheek heeft en daarmee een lage hypotheekrenteaftrek, kunt u sterk op het eigen woning forfait besparen. Als de aftrekbare kosten volledig ontbreken, zal de bijtelling betreffende uw woning op nihil worden gesteld. Deze regel wordt door de Belastingdienst de Wet Hillen genoemd.

Kapitaalverzekering eigen woning

Sinds 1 januari 2008 is het mogelijk om ook via een speciale geblokkeerde spaar- of beleggingsrekening belastingvrij te sparen voor het aflossen van uw hypotheekschuld. Bij deze alternatieve vorm van sparen wordt de geblokkeerde rekening zo veel mogelijk behandeld als de kapitaalverzekering eigen woning. U kunt natuurlijk nog steeds via een verzekeringsmaatschappij via een kapitaalverzekering eigen woning sparen voor de aflossing van de hypotheekschuld. Langs welke weg u het ook aanpakt, er geldt dat het rentevoordeel begrepen in de uitkeringen uit de kapitaalverzekering en een spaarrekening eigen woning samen onbelast zijn, als de uitkeringen niet meer bedragen dan:

Eisen kapitaalverzekering

Een kapitaalverzekering moet aan de volgende eisen voldoen om voor de belastingvrijstellingen in aanmerking te komen:

• Minimaal 15 jaar of 20 jaar is jaarlijks premie betaald, waarbij de hoogste premie niet hoger is dan 10 maal de laagste premie.
• Met de verzekering of hebt u het recht op een eenmalige uitkering op moment van aflopen van de verzekering.
• U gebruikt het als aflossing ineens van een uw eigen woning schuld. Als de uitkering hoger is dan de af te lossen hypotheek is het meerdere belast in box 1 van de inkomstenbelasting.
• De verzekering is afgesloten bij een professionele verzekeraar.
• De maximale duur van de kapitaalverzekering bedraagt 30 jaar.

Maximale onbelaste uitkeringen kapitaalverzekering: 2008-2012

	2008	2009	2010	2011	2012
15 tot en met 19 jarige premie betalingen	€ 32.900	€ 33.500	€ 34.100	€ 34.300	€ 34.900
20 of langere premie betalingen	€ 145.000	€ 147.500	€ 150.000	€ 151.000	€ 154.000

Daarbij geldt nog wel dat in 2011 de € 34.300 oplopend naar € 151.000 het maximum bedrag is per belastingplichtige gedurende geheel zijn leven.

Kamerverhuur 2008 - 2010

Tot slot geldt, dat de fiscale vrijstelling voor de verhuur van kamers in 2008 € 4.065 bedraagt. Deze loopt op tot € 4.262 in 2010

Huurwaardeforfait

Het huurwaardeforfait ofwel het eigenwoningforfait wordt met ingang van 2009 verhoogd voor huizen met een WOZ waarde van meer dan een miljoen euro. Geleidelijk wordt de bijtelling verhoogd van 0,55 procent naar 2,35 procent voor de meerwaarde van een huis boven de één miljoen plus index. Aflossen van de hypotheek voorkomt deze bijtelling conform Hillen.

OZB in 2009

Dat de OZB in de papieren kan lopen, blijkt wel uit de opgaven van de gemeenten voor het jaar 2009. De gemeente Drimmelen komt zelfs met een stijging van 25% ten opzichte van 2008.

Waterschapsbelasting in 2009

De systematiek van de waterschapsbelasting gaat in 2009 op de helling. De nieuwe watersysteem heffingen ingezetenen en gebouwd vervangen vanaf 1 januari de huidige waterschapsbelastingen. Wat nog erger is: in alle waterschappen gaat het totaal aan heffingen fors omhoog ten opzichte 2008. In bijvoorbeeld het Hoogheemraadschap van Delfland wordt de nieuwe heffing voor ingezetenen verdubbeld. In het Hoogheemraadschap Waterschap Reest en Wieden wordt de systeemheffing gebouwd verdubbeld ten opzichte van 2008.

Het eigen woning forfait in 2009, 2010, 2011 en 2012

Het eigen woning forfait 2009 ziet er als volgt uit:

WOZ-waarde meer dan	Maar niet meer dan	Forfait
-	€ 12.500	0%
€ 12.500	€ 25.000	0,20%
€ 25.000	€ 50.000	0,30%
€ 50.000	€ 75.000	0,40%
€ 75.000	-	0,55%

Het eigen woning forfait ofwel huurwaardeforfait ziet er in 2010 als volgt uit:

WOZ-waarde meer dan	Maar niet meer dan	Forfait
-	€ 12.500	0%
€ 12.500	€ 25.000	0,20%
€ 25.000	€ 50.000	0,30%
€ 50.000	€ 75.000	0,40%
€ 75.000	€1.010.00	0,55%
€ 1.010.00	-	€ 5.555 vermeerderd met 0,80% van de eigenwoningwaarde voor zover deze uitgaat boven € 1.010.000

Eigenwoningforfait in 2011:

WOZ-waarde meer dan	Maar niet meer dan	Eigenwoningforfait 2011
-	€ 12.500	0%
12.500 euro	25.000 euro	0,20%
25.000 euro	50.000 euro	0,30%
50.000 euro	75.000 euro	0,40%
75.000 euro	1.020.000 euro	0,55%
1.020.000 euro	-	5.555 euro, vermeerderd met 1,05% voor zover de waarde hoger is dan 1.020.000 euro

Eigenwoningforfait 2012:

WOZ-waarde meer dan	WOZ-waarde is lager dan	Eigenwoningforfait 2012
-	€ 12.500	Geen bijtelling
€ 12.500	€ 25.000	0,20 procent
€ 25.000	€ 75.000	0,30 procent
€ 75.000	€ 1.040.000 (villagrens)	0,55 procent
€ 1.040.000	-	In 2012 is dit 6.240 euro plus 1,30 procent over de waarde hoger dan 1.040.000 euro

Boeterente betalen

Vergeet ook de boeterente niet: als u bij vervroegd oversluiten van een hypotheek een boeterente moest betalen, dan is die boeterente fiscaal aftrekbaar. Zo hebt u nu een lagere hypotheekrente te betalen en een groot voordeel van de belastingdienst.

WOZ 2011 en OZB 2011

De WOZ waarde gaat in 2011 een beetje naar beneden, maar dat u daar financieel niets aan hebt omdat de tarieven in 2011 omhoog zullen gaan. Lees hier meer over in het artikel: WOZ waarde 2011-2012 en OZB.

Waterschapsbelasting 2011 fors hoger

Wie woont in de waterschappen Peel en Maasvallei of Delfland gaat in 2011 tien en 8,5 procent meer betalen dan in 2010.

Slot

Wie een huis wil kopen of huren, doet er dus goed aan om alle woonlasten goed in beeld te brengen. Van plaats tot plaats kunnen de verschillen groot zijn. En reken u niet rijk met dalende prijzen van woningen, want de kans dat in uw gemeente in 2011 de aanslag WOZ lager is dan in 2010 is gering. Dan blijft over dat u bezwaar kunt maken tegen de inschatting van de gemeente. Lukt dat, dan loont dat zeker. Want de OZB en het eigenwoningforfait zijn inmiddels grote kostenposten voor wie een eigen huis heeft.