Eigen woning : De Partnerregeling
Nog zon situatie rond de eigen woning en de fiscus waar veel tegen gezondigd wordt. Bovendien kunnen de fiscale gevolgen best ingrijpend zijn. Een goede reden om er is wat dieper op in te gaan.Renteaftrek
Heeft u een hypotheek en bent u getrouwd of woont u samen? Grote kans dat de hypotheekrente bij de partner met het hoogste arbeidsinkomen afgetrokken wordt. Dat mag toch?Jazeker, fiscale partners kunnen de rente verdelen zoals zij dit zelf wensen, zolang het totaal maar niet boven 100% uitkomt. En het maakt hierbij niet uit of u gehuwd bent of ongehuwd, in gemeenschap van goederen of op huwelijkse voorwaarden getrouwd bent, zolang u maar een gezamenlijk huishouden vormt. Dus ook twee broers, twee vriendinnen, vader en dochter (mits volwassen), fiscaal geen verschil. Het maakt zelfs niet uit wie oorspronkelijk de hypotheek gesloten heeft. In fiscaal opzicht is het huwelijksgoederenregime totaal niet relevant.
Wel is het zo dat de verdeling van het huurwaardeforfait en de aftrekbare rente en kosten in dezelfde verhouding moet geschieden. U kunt dus niet het huurwaardeforfait toerekenen aan de partner met het laagste arbeidsinkomen en zelf de hypotheekrente aftrekken.
Maar zoals alles, heeft deze regeling ook een keerzijde en wel de hoogte en de duur van de renteaftrek. Want de onderlinge verdeling van de renteaftrek heeft wel gevolgen voor de benutting van de maximale aftrek voor een termijn van 30 jaar. Als de renteaftrek altijd aan één van de partners is toegerekend, lijkt het er op dat de andere partner na de verstreken 30 jaar nog het volledige recht op renteaftrek voor nog eens 30 jaar heeft. Voor scheidingen heeft de staatssecretaris van Financiën dit in ieder geval aangegeven.
Esther en Bram hebben sinds 1999 een eigen woning met een lening van 175.000,-. Esther heeft altijd de hypotheekrente afgetrokken. In 2008 gaan ze scheiden. Als Bram in de woning blijft wonen, heeft hij gedurende 30 jaar renteaftrek over 175.000,-. Blijft Esther in de woning wonen, dan heeft zij nog maximaal 22 jaar renteaftrek over 175.000,-.
Anti misbruikbepaling
Eureka, de oplossing lijkt gevonden. Verkoop de woning aan uw partner en creëer zo een hogere hypotheekschuld en daarmee een hogere renteaftrek. Mis evenwel. De fiscus heeft dit voorzien. Er is bepaald dat als de woning wordt overgedragen aan de bestaande partner, het totaal van de rente dat in aftrek wordt gebracht, niet hoger mag zijn dan voor de overdracht mogelijk was. Deze beperkende regels gelden ook voor ongehuwd samenwonenden en ongeacht een eventuele keuze voor fiscaal partnerschap. Nog even een voorbeeld.Peter en Henry zijn geregistreerd partners en wonen samen in het huis van Peter. Op deze woning is een hypotheek gevestigd van 200.000,-, maar de woning is inmiddels 300.000,- waard. Peter besluit de woning aan Henry te verkopen. Henry neemt daarvoor een lening op. Ook na de verkoop wonen zij nog steeds in deze woning. De renteaftrek blijft voor Henry beperkt tot het oorspronkelijke hypotheekbedrag van 200.000,-. De rest wordt als schuld in box 3 geplaatst.
Partners met twee woningen
Het komt voor: twee mensen, ieder met een eigen woning, die een duurzame relatie hebben. Samenwonen gaat niet, want zij hebben hun werk op twee ver uit elkaar liggende plaatsen in Nederland. Zij zien elkaar alleen in het weekend. Gedurende de week richten zij zich ieder op de eigen carrière. Wat nu?Zijn zij getrouwd of hebben zij een geregistreerd partnerschap dan worden zij fiscaal als partners gezien. Dit heeft tot gevolg dat slechts één van de twee woningen als eigen woning in aanmerking komt voor de renteaftrek. Dit zal dan ongetwijfeld de woning met de hoogste hypotheekschuld zijn.
Zijn zij niet getrouwd, dan hebben zij de keuze of zij als fiscale partners aangemerkt willen worden of niet. Kiezen zij voor het laatste, dan kunnen beiden opteren voor de eigenwoningregeling en de hypotheekrente in aftrek brengen. Overigens moet dan ieder zijn eigen woning als hoofdverblijf gebruiken. Kiezen zij voor fiscaal partnerschap, dan kan weer slechts één van de twee woningen voor de eigenwoningregeling in aanmerking komen.
En dan te bedenken dat we allen verondersteld worden de wet te kennen.
Zie ook: Eigen woning : verbouwen of verhuizen
Gerelateerde artikelen
Fiscaal partnerschap verandert in 2011 In 2011 wordt de Wet Inkomstenbelasting 2011 gewijzigd als het gaat om het fiscaal…Fiscaal partnerschap: voordelen & nadelen Wat is fiscaal partnerschap? Is het gunstig om fiscale partners te zijn? Wat zi…
Scheiden fiscaal geen bezwaar- situatie rond de eigen woning Scheidingen komen steeds meer voor. Sinds 2004 is de trend w…
De Bijleenregeling: Fictieve vervreemding Deze fiscale maatregel werd op 1 januari 2004 ingevoerd. De gedachte achter de…
Goedkoperwonenregeling verdwenen: minder renteaftrek Hypotheekrente is al geruime tijd niet meer volledig aftrekbaar. In…
Reageer op het artikel "Eigen woning : De Partnerregeling"
Tonnie, 02-02-2012 21:31
Man en vrouw zijn gescheiden. Woning staat te koop maar staat nog op 2 namen. Man blijft in de woning wonen en doet gedurende 2 jaar bij de belasting volledige opgave van de hypotheeklasten. Vrouw woont in de huurwoning en doet geen vermelding van de koopwoning op de aangifte.Wat gebeurt er na deze 2 jaar? Vrouw woont nog in de huurwoning en man nog in de koopwoning. Kan vrouw aangifte doen zonder de koopwoning op te geven?
Reactie infoteur, 05-02-2012
Kennelijk heeft de vrouw de echtelijke woning verlaten. Als per convenant is bepaald dat de man in de woning blijft wonen, dan dient hij - ook na 2 jaar - het volledige bedrag aan inkomsten uit eigen woning op te geven in box 1. Dit laat de eigendomsverhouding en de hypotheekaansprakelijkheid onverlet.
Anneke, 01-02-2012 14:00
Ik en mijn partner zijn getrouwd, maar wonen niet samen, hij had al een koopwoning en wij hebben samen nog een woning gekocht in 2006, ik heb hiervoor aftrek voor 50 % en hij niet omdat hij al een woning had, en je alleen aftrek hebt voor de eerste woning, al die jaren waren wij geen fiscaal partners. Nu moeten wij fiscaal partners worden sinds 01.01.2011. Kan ik dan ook 100 % van de hypotheekrenteaftrek op mijn naam doen of mag dit niet?
Reactie infoteur, 05-02-2012
Sterker nog, vanaf het moment dat u een fiscale eenheid vormt, kan er maar 1 hypotheek in de aftrek worden betrokken. En dat is dan de woning waarin u gezamenlijk de meeste tijd doorbrengt. Nu trekt u nog 1,5 x rente af; straks nog 1 keer.
Pieter, 16-12-2009 22:19
Waarom kunnen gehuwden met twee woningen niet apart aangifte doen? Ze leven toch duurzaam gescheiden van elkaar? Mijns inziens kunnen ze best allebei apart aangifte blijven doen en beide rente aftrekken van hun eigen woningen.
Bron: Hof Arnhem 04-08-2009, nr. 08/00383
Reactie infoteur, 18-12-2009
Het is de vraag of u duurzaam gescheiden leeft. Dat hangt o.a. af van de inschrijving in de basisadministratie van de gemeente. De belastingdienst gaat er in principe van uit dat gehuwden ook samen wonen en een fiscaal partnerschap vormen. Maar uitzonderingen zijn altijd mogelijk.
Ter Horst, 11-09-2009 17:33
Situatie: Ruim twee jaar geleden verhuisd van Huis A naar Huis B. Huis A is niet verkocht en de overgangsregeling is voorbij. Nu wil mijn vrouw weer terug (heimwee) naar huis A. In verband met werk blijf ik in huis B en zien elkaar in de weekeinden. Er mag slechts één huis als eigen woning aangemerkt worden. Heb ik nu zelf de keuze welke, als mijn vrouw in de woonplaats A is ingeschreven en ik in woonplaats B?
Reactie infoteur, 11-09-2009
Dat klopt. U kunt zelf bepalen welke woning u aanmerkt als 'eigen woning'. De andere woning valt dan automatisch in box 3 (inclusief de daarop rustende hypotheek).
Broekhuizen, 28-06-2009 16:42
Stel de volgende case is van toepassing; in 1999 heeft de heer A alleen een huis gekocht en geniet sinds vandaag hypotheek rente voordeel. In 2005 heeft A een nieuwe partner die voordien nog nog eerder hypotheek rente heeft afgetrokken. Men wil graag een nieuw huis kopen maar de heer A heeft al 10 jaar rente afgetrokken. Mevrouw A, omdat zij de fiscale partner was echter 4 jaar (2009-2005). Kan men bij het aangaan van een nieuwe lening dan nog 26 jaar aftrek genieten of kan dit maar 22 jaar omdat de 30 jaar regeling in 2001 van kracht ging?
Reactie infoteur, 06-08-2009
De renteaftrek geldt voor ieder van u individueel. Omdat u fiscaal partnerschap heeft, kunt u besluiten de renteaftrek bij de ene dan wel de andere partner af te trekken. Echter, alleen voor zolang u renteaftrek geniet. Als uw renteaftrek na 22 jaar uw renteaftrek verliest, kan dit deel niet worden overgeheveld naar uw partner.
U heeft nog voor 22 jaar aftrek; uw partner nog voor 26 jaar.
Stroop, 20-11-2008 13:48
Ik ben 10 jaar getrouwd geweest, en ga nu scheiden (gemeenschap van goederen). Ik heb een hypotheek van 208.000. Ik heb een overwaarde van 20.000 (taxatie 228.000). Ik betaal mijn ex 10.000 voor de overwaarde en 8.000 van de levensvezekering op het huis. Ik hoorde dat de uitbetaling fiscaal aftrekbaar is, als ik het gedeelte leen, is omdat ik een gedeelte van mijn huis koop op me eigen naam. Is nu de 10.000 en de 8.000 beide aftrekbaar? Dus totaal 18.000? Of aleen de 10.000?
Reactie infoteur, 20-11-2008
Als ik het goed begrijp, dan neemt u nu de volledige hypotheek van 208.000,- op uw naam. De rente die u over deze hypothecaire lening betaalt, is fiscaal aftrekbaar in box 1.
Ook leent u nog eens 10.000,- om uw ex zijn/haar deel van de overwaarde uit te betalen. De rente die u hier over betaalt is inderdaad aftrekbaar.
De uitbetaling van 8.000,- voor een deel van het opgebouwde aflossingsbedrag noch de rente daar over is aftrekbaar.
Janneke den Hoedt, 15-07-2008 11:02
Het artikel gaat niet in op de vraag hoe e.e.a. fiscaal geregeld is als vader en dochter in hetzelfde huis wonen en de vader een hypotheek heeft bij de dochter. De vader leent in dat geval geld bij zijn dochter, waarvan een officieele
hypotheekacte is gemaakt.
Reactie infoteur, 15-07-2008
Geachte mevrouw den Hoed,
In mijn artikel ga ik in op het fiscale partnerschap, ongeacht wie de hypotheeknemer is. Ik noem zelfs als voorbeeld vader en dochter (mit volwassen).
Als u hypotheeknemer bent van uw vader en de akte is conform de regels opgemaakt, dan blijft de aftrek van de betaalde rente mogelijk (mits de lening verder fiscaal kwalificeert). U dient de hypotheekvordering overigens wel in box 3 te verantwoorden.
Hypotheekinfo
Hollander, 28-03-2008 14:41
Stel de volgende situatie:
- Huis gekocht door alleenstaande in 2000, E150.000
- Rente afgetrokken van belasting tot op heden
- Getrouwd in 2008, partner heeft geen eigen huis gehad dus ook nooit belastingvoordeel
- Kopen samen nieuw huis in 2008 van meer dan 150000
De rente van de 1e hypotheek is afgetrokken van de belasting gedurende 8 jaar. Is de hypotheek van het nieuwe huis voor de Eur 150.000 niet aftrekbaar voor het echtpaar?
Reactie infoteur, 28-03-2008
Geachte heer/mevrouw,
Ik heb u persoonlijk geantwoord.
Hypotheekinfo