Successierechten op nalatenschap en erfenis België

Successierechten in Vlaanderen betalen, maar hoeveel? Als iemand in België binnen 3 jaar na een schenking overlijdt, wordt de verkrijging meegenomen in de nalatenschap en erfenis. De erfgenamen moeten op een formulier van het bevoegde registratiekantoor gezamenlijk aangifte van de nalatenschap doen. Bekijk hier wat u op uw erfdeel aan successierechten en belasting moet betalen. Hoeveel is afhankelijk van het gewest in België, de hoogte van de erfenis en uw relatie tot de overledene.

Aangifte van nalatenschap doen

De aangifte van een nalatenschap moet worden ingediend bij het registratiekantoor waar de overledene zijn laatste fiscale woonplaats had. Als betrokkene de laatste jaren in verschillende gewesten heeft gewoond, geldt het gewest waarin de overledene in de laatste 5 jaar het langst gevestigd was. U moet vele gegevens op de aangifte voor nalatenschap invullen:

1. Wie zijn de ondergetekenden of aangevers. Zij moeten ook allemaal ondertekenen, voorzien van naam, voornamen, rijksregisternummer, en aangeven wat hun relatie tot de overledene is. Wie gehuwd is geeft ook aan de naam en voornamen van echtgenoot of echtgenote.
2. Wie is overleden met naam, voornamen, beroep, woonplaats, geboorteplaats en datum van overlijden, plaats en datum van overlijden.
3. Wie zijn als erfgenamen uitgesloten. Iemand kan bij testament of wilsbeschikking als erfgenaam zijn onterfd. Geef aan om wie het gaat.
4. Wie zijn de erfgenamen, eventuele legatarissen of hebben een schenking ontvangen in de afgelopen 3 jaar, de begiftigden. Vermeld ook om welke bedragen het gaat en of volgens u schenkingsrechten moeten worden betaald.
5. Vul in de woonplaats en het adres waar u alle correspondentie wilt ontvangen.
6. Is er sprake van vruchtgebruik. Om welke goederen gaat het en wie betreft het.
7. Inventarisatie huisraad en inboedel die verzekerd zijn. U moet in de aangifte melden of deze goederen wel of niet verzekerd waren tegen brand, diefstal of enig ander risico. Bij wie de polis loopt, de waarde en de datum en het nummer van de polis.
8. Het vermogen ofwel het aan te geven actief. Alle roerende en onroerende goederen in binnen- en buitenland, het kapitaal of de rente van een door de overledene afgesloten levensverzekering, moeten worden opgegeven. U doet dit per artikel met daarbij een nauwkeurige beschrijving.
9. De schulden inclusief begrafeniskosten ofwel het passief. Onder de begrafeniskosten vallen de lijkkist, de grafsteen, de kerkdienst, overlijdensberichten, de maaltijd en het diner op de dag van de begrafenis of crematie.

Waardering van goederen in de erfenis

De waardering van de goederen vindt plaats tegen de verkoopwaarde op de dag van overlijden. Bij onroerende goederen kunt u zelf een schatting maken op basis van recente verkopen in de buurt of taxateurs vragen om een taxatie. Indien de taxatie door deskundigen plaats vindt is de opgegeven waarde voor de administratie en het registratiekantoor een gegeven. Een eigen schatting moet worden onderbouwd en kan nog door de belastingdienst ter discussie worden gesteld.

Successierechten in België met als voorbeeld Vlaanderen

De hoogte van de successierechten verschilt per gewest, verschilt naar omvang van de nalatenschap, en is afhankelijk van de relatie van de erfgenaam tot de overledenen. In het Vlaamse Gewest bijvoorbeeld gelden de volgende tarieven:

Tarief voor erfenissen, tarief als % van de nalatenschap:

Hoogte nalatenschap vanaf	Hoogte nalatenschap tot	Langstlevende of samenwonende echtgenoot, kind, kleinkind, ouder, grootouder	broer of zus	anderen
-	50.000 euro	3 %	30%	45%
50.000	75.000 euro	9 %	30%	45%
75.000 euro	125.000 euro	9%	55 %	55%
125.000 euro	250.000 euro	9%	65 %	65%
250.000 euro	-	27 %	65%	65%

Op de aldus berekende bedragen komen nog bedragen als vrijstelling in mindering:

• De langstlevende echtgenoot of partner en de erfgenamen in rechte lijn hebben, als de erfenis lager is dan 50.000 euro, recht op een mindering van 500 x [1 – (erfdeel: 50.000 euro)].
• Kinderen van de overledene die nog geen 21 jaar zijn, krijgen een extra korting ter grootte van 75 euro per volledig jaar tot de leeftijd van 21 jaar.
• Als het erfdeel van broer of zus kleiner is of gelijk aan 18.750 euro wordt een belastingvermindering toegekend van 2.000 euro x [erfdeel: 20.000 euro].
• Als het totaal de som van de erfdelen van anderen dan echtgenoten, samenwonenden,
• erfgenamen in rechte lijn, broers en zussen, kleiner is of gelijk aan 12.500 euro hebt u als overige erfgenaam recht op een korting van 2.000 euro x [som van de erfdelen: 12.500].
• Het erfdeel van een zwaar gehandicapte is deels belastingvrij. Dit wordt berekend aan de hand van een bepaalde coëfficiënt die afhankelijk van is van de leeftijd op het moment van vrijkomen van de erfenis.

Slot

Zoals u merkt is de berekening van successierechten een hele rekenpartij die ook nog per Gewest anders kan uitpakken. Een goede notaris helpt u verder met de berekening en uw belastingaangifte. Zie ook schenken en schenkingsrechten in Belgie