InfoNu.nl > Financieel > Geld > Voorwaardelijk en herroepelijk schenken: schenking herroepen

Voorwaardelijk en herroepelijk schenken: schenking herroepen

Voorwaardelijk en herroepelijk schenken: schenking herroepen Stel u wilt in 2016 of 2017 uw kind geld schenken en uw kind of kleinkind krijgt dat geld pas als er aan een aantal voorwaarden is voldaan. Zo niet dan wilt u uw schenking kunnen herroepen. We noemen dit herroepelijk schenken of schenken onder voorwaarden, maar wat betekent deze soort schenking voor de schenkbelasting die betaald is of hoeft er geen belasting over de schenking betaald te worden? En hoe kunt u met een schenkingsovereenkomst herroepelijk schenken? Een schenking herroepen betekent wel dat er fiscale gevolgen zijn, als er meer dan de vrijstelling wordt geschonken. Voorwaardelijk schenken gold in het bijzonder ook bij de schenking van 100.000 euro tot 1 januari 2015 en zal gelden bij de 100.000 euro vrijstelling in 2017 en 2018.

Schenking herroepen

U kunt iemand contant geld geven en zo wat schenken of geld op de rekening storten, maar in veel gevallen en zeker bij grotere bedragen gaat een schenking via een akte. Dat kan een akte zijn bij de notaris of een onderhandse akte. In een schenkingsakte of schenkingsovereenkomst kunt u allerlei aanvullende voorwaarden opnemen:
  • Voor wie het geld is;
  • Wie aan het geld mag komen via uitsluiting;
  • Wanneer het geld beschikbaar komt;
  • Waarvoor het geld is bedoeld. Onder bewind schenken;
  • Dat aan een aantal voorwaarden moet zijn voldaan;
  • Dat een schenking niet in de gemeenschap van goederen komt;
  • Dat u een schenking kunt herroepen.

Eigenlijk kunt u een schenking zo ingewikkeld of zo eenvoudig maken als u wilt.

Voorwaardelijk en herroepelijk schenken

Bekend zijn de voorbeelden waarbij een kind een bepaald bedrag krijgt geschonken als een studie is afgemaakt of als het lukt om tot de leeftijd van achttien jaar niet te roken. Wordt aan die voorwaarden voldaan, dan gaat de schenking door. Wordt niet aan de voorwaarden voldaan, dan is er ook geen schenking. Deze herroepelijke schenking is pas effectief een schenking als aan de voorwaarden uit de overeenkomst is voldaan. Als niet aan de voorwaarden is voldaan, wordt de akte ontbonden en kan de schenkingsbelasting worden teruggevorderd.

Schenking terughalen

Maar u kunt in de akte ook opnemen dat u bevoegd bent om een gedane schenking terug te halen. Dat kan ook op vele manieren:
  • Zonder opgaaf van redenen;
  • In een bepaalde periode;
  • Voor een deel van de schenking;
  • Voor de gehele schenking.

De clausule dat u zonder opgaaf van redenen een schenking kunt herroepen geeft u natuurlijk de meeste ruimte. Zeker in een tijd van economische onzekerheid kan dat voor de schenker prettig zijn, omdat zo de schenker ook wanneer hij later krapper bij kas zit eenvoudig een deel kan herroepen. De ontvanger zal met deze clausule minder blij zijn, omdat het extra onzekerheid geeft. Daarom wordt er vaak voor gekozen om aan de mogelijkheid tot herroepen een tijdslimiet te verbinden of de voorwaarden te koppelen aan de leeftijd van schenker dan wel de ontvanger van de schenking. Bij het terughalen van een schenking of een deel daarvan kunt u de schenkbelasting ook bij de fiscus terughalen.

Onderhandse akte van schenking of via de notaris?

Of u kiest voor een onderhandse akte of voor een akte bij een notaris hangt van een aantal zaken af:
  • Als er meerdere kinderen zijn, is het verstandig om de akte via een notaris te laten verlopen. Een onderhandse akte kan nog wel eens verdwijnen, een akte bij de notaris niet en dat bevordert een eerlijke verdeling;
  • Vooral als het om grote bedragen gaat, wordt een akte via een notaris interessant;
  • Als er grote fiscale of juridische belangen spelen, ligt een notariële akte voor de hand;
  • Als u wilt dat een schenking ook bij de verdeling van de erfenis wordt ingebracht, is een akte bij de notaris bij wie een testament laat opstellen aan te raden;
  • Verwacht u bij de ontvanger echtelijke problemen die van invloed kunnen zijn op de schenking, dan heeft een notaris de voorkeur.

In delen schenken is fiscaal voordelig

In plaats van een grote schenking onder voorwaarden te doen, kan het verstandig zijn om in delen te schenken. Het voordeel is dat u de besteding dan niet steeds hoeft te volgen of een deel van het geld terug moet vorderen, maar jaarlijks zelf vaststelt hoeveel u wilt geven. U hoeft dan niet per se naar de notaris en kunt jaarlijks gebruik maken van de vrijstellingen. Een kind heeft een jaarlijkse vrijstelling van ruim 5300 euro en kan daarvan elk jaar weer gebruik maken. Bij een grote schenking ineens, kan het zo zijn dat tot 20% belasting moet worden betaald en als het een schenking is aan iemand anders zelfs tot 40%. Kies als het even kan voor belastingvrij schenken aan een kleinkind in 2016 en 2017.

Fiscale gevolgen van het terugdraaien van een schenking

Het terugdraaien van een schenking kan fiscale gevolgen hebben. De schenking kan namelijk hoger geweest zijn dan de vrijstelling waardoor er ten onrechte belasting is betaald. Verder kan de schenker de lening in mindering hebben gebracht op het vermogen in box 3. Het moment van terugdraaien is bepalend voor de hoogte van het fiscale bedrag dat met het terugdraaien gemoeid is en het moment van herroepen.

Schenking ton aan kind voor het eigen huis (voorbeeld voorwaardelijk schenken)

U mocht aan iedereen in 2014, maar in het bijzonder een kind of familielid, 100.000 euro belastingvrij schenken onder de voorwaarde dat het geld wordt besteed aan de eigen woning. Deze vrijstelling eigen woning bedraagt 100.000 euro. In 2017 en 2018 keert deze regeling terug, maar is dan alleen van toepassing op een schenking aan een kind.

Nog een voorbeeld van voorwaardelijk schenken: uitsluiting door middel van een uitsluitingsclausule

Het kan ook zijn dat u niet wilt dat uw schenking in de gemeenschap goederen komt en zo in de verdeling bij een echtscheiding. Om dit te voorkomen kunt u een uitsluitingsclausule in de schenkingsakte opnemen:

Uitsluitingsclausule:
Deze schenking, de vruchten van de schenking en wat voor de goederen in de plaats komt, is gekomen of zal komen, zal niet in enige gemeenschap van goederen vallen waarin de betreffende erfgenaam <naam: ..> ten tijde van mijn overlijden zal zijn gehuwd of daarna zal huwen. Ook zal de schenking niet worden betrokken in enige verrekening bij de ontbinding van de huwelijksgemeenschap.

Droit de retour: voorbeeld tekst

De ontbindende voorwaarde droit de retour regelt dat de schenking ongedaan wordt gemaakt bij het vooroverlijden van de begiftigde. Het voordeel is dat de schenking automatisch terugkomt bij de schenker, het nadeel dat de schenker dit bedrag opnieuw moet schenken aan de erfgenamen, waarbij een hoge tariefstelling kan gelden. Dan is een herroepelijke schenking flexibeler en voordeliger.

Droit de retour:
Ik verbind aan de schenking de voorwaarde dat bij het vooroverlijden van mijn dochter ten opzichte van mij en <...> de schenking als niet gedaan zal worden beschouwd en het geld per direct aan mij en <...> zal worden geretourneerd

Conclusie voorwaardelijk schenken

Als u voorwaarden wilt stellen aan een schenking, kan dat. Bij onherroepelijk schenken is terugdraaien niet meer mogelijk, bij voorwaardelijk en herroepelijk schenken wel zodra niet mee aan de voorwaarden van de schenker is voldaan. Dit vergt wel een extra clausule in de schenkingsakte.

Lees verder

© 2013 - 2017 Zeemeeuw, het auteursrecht van dit artikel ligt bij de infoteur. Zonder toestemming van de infoteur is vermenigvuldiging verboden.
Gerelateerde artikelen
Schenkbelasting 2011 - 2012: tarieven & vrijstellingenAls u een schenking doet of ontvangt, krijgt u te maken met de schenkbelasting. Voordat er belasting wordt geheven over…
Schenking 2015: vrijstellingen en tarieven schenkbelastingSchenking 2015: vrijstellingen en tarieven schenkbelastingEen schenking in 2015 wordt duurder, er moet meer schenkbelasting worden betaald en bepaalde vrijstellingen uit 2014 ver…
De schenkbelastingDe schenkbelastingAls u een schenking krijgt bent u in veel gevallen belastingplichtig. De hoogte van de schenkbelasting hangt af van de h…
Schenking aan fiscale partnerSchenking aan fiscale partnerHoeveel schenkbelasting betaalt uw partner over een schenking of hoeveel belasting betaalt de partner van uw kind over e…
Schenken op papier  voordelen en nadelenSchenken op papier voordelen en nadelenSchenken op papier is populair. Ouders met vermogen, aandelen of eigen huis kunnen ook in 2016 of 2017 kiezen voor een s…

Reageer op het artikel "Voorwaardelijk en herroepelijk schenken: schenking herroepen"

Plaats een reactie, vraag of opmerking bij dit artikel. Reacties moeten voldoen aan de huisregels van InfoNu.
Meld mij aan voor de tweewekelijkse InfoNu nieuwsbrief
Reacties

Cb, 01-03-2017 22:42 #11
Afgelopen jaar heeft mijn vader een herroepelijke schenking op papier gedaan van de eenmalige verhoogde vrijstelling van 25400.zonder tussenkomst notaris. Aangezien de eenmalige verhoogde vrijstellingen van 100000 voor de woning weer in het leven is geroepen, willen we graag hier gebruik van maken en de schenking van 25400 terug draaien. Kan dit? Moet je de belastingdienst over de terugdraai nog inlichten? Zodat je weer gebruik kunt maken van de vrijstelling van een 100000? Reactie infoteur, 02-03-2017
Beste Cb,
Als aan de voorwaarden uit de herroepingsclausule is voldaan, kan de schenking worden herroepen. Dit moet u de Belastingdienst wel mededelen, anders weet die niet beter dan dat de schenking uit 2016 is doorgegaan.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

Frits Hesselink, 08-02-2017 14:55 #10
Zijn er andere voorwaarden aangaande herroepelijk schenken asl het gaat om de eenmalige verhoogde schenking aan kinderen (of 25 000 of 100 000)?
Dank
Frits Hesselink Reactie infoteur, 09-02-2017
Beste Frits Hesselink,
Er zijn geen andere voorwaarden voor herroepelijk schenken maar er kunnen wel aanvullende voorwaarden zijn ten aanzien van de besteding van het geld. Zo moet de 100.000 belastingvrij uit 2017 per se aan de eigen woning van de ontvanger worden uitgegeven.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

Gerda, 03-02-2017 21:15 #9
Een vraag over de belastingvrije schenking aan mijn zwager, mijn zus is overleden. Is dit hetzelfde als van het kind of valt die onder de categorie overige? Reactie infoteur, 06-02-2017
Beste Gerda,
Uw zwager heeft maar een vrijstelling van ruim 2.100 euro per jaar.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

Anoniempje, 08-01-2017 23:49 #8
Mijn aanstaande ex-partner heeft in het verleden een belastingvrije schenking gekregen van zijn moeder en daar is een notariële akte voor opgesteld met uitsluitingsclausule. Toen der tijd heeft mijn aanstaande ex-partner de woning van zijn moeder over gekocht voor 60% van de getaxeerde waarde. Nu wordt gezegd dat die 40% ook een schenking is en komt er een briefje tevoorschijn waarop staat dat dit geschonken is met uitsluitingsclausule. Tevens staat hier op dat wanneer de woning verkocht wordt 50% is voor zijn moeder en 50% voor mijn aanstaande ex-partner. Hier is echter niets van vastgelegd bij de notaris. En toen wij trouwden heeft niemand mij van dit briefje op de hoogte gesteld. We waren wel getrouwd in gemeenschap van goederen. Mijn vraag is of die zogenaamde schenking van de woning (wat dus niet vastgelegd is bij de notaris) valt binnen de gemeenschap van goederen? Reactie infoteur, 11-01-2017
Beste Anoniempje,
Een schenkingsclausule die niet bij de notaris is vastgelegd is altijd zwakker dan een akte van de notaris. Bij de notaris is duidelijk wanneer de akte is opgesteld, bij een onderhandse akte is dat niet altijd even helder. U is nooit iets verteld, dus mocht u ervan uit gaan dat dit alles in gemeenschap van goederen was. U kunt de clausule met andere woorden aanvechten.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

Peter Nederkoorn, 28-11-2016 20:13 #7
Ik heb een herroepbare schenking gedaan op papier, bij de notaris. Ik had te veel eigen vermogen. Nu is de situatie veranderd. Mijn vraag is nu: Hoe kan ik de schenking herroepen?
Kan ik ook een gedeelte van de schenking herroepen? Reactie infoteur, 29-11-2016
Beste Peter Nederkoorn,
Afhankelijk van de formuleringen bij uw schenking, kunt u zelfs de gehele schenking herroepen. U laat de ontvanger van de schenking schriftelijk weten dat u de schenking herroept en daarmee ongedaan maakt.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

Monique, 24-08-2016 17:59 #6
Mijn a.s. ex partner heeft een aantal schenkingen (incl uitsluitingsclausules) ontvangen uit een buitenechtelijke relatie. Aangezien wij in GvG getrouwd zijn/waren, ben ik van mening dat ik recht heb op de helft hiervan. Hij vind van niet. Is het mogelijk dat de schenkster alle schenkingen terugvordert zodat we allebei niets hebben? Reactie infoteur, 25-08-2016
Beste Monique,
Een uitsluitingsclausule alleen geeft geen recht tot het herroepen of terugvorderen van een schenking. Belangrijk is wel hoe de uitsluitingsclausule is geformuleerd.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

J. Hansma, 03-08-2016 19:01 #5
Ik heb een vraag. In 2017 gaat weer de 100.000 regeling gelden in relatie tot de eigen woning. Ik schonk mijn dochter met een herroepingsclausule in 2012 het van schenkbelasting vrijgesteld bedrag van 24000 euro. In 2015 kocht ze voor het eerst een eigen woning. Ik zou haar graag in 2017 een aanvullende schenking doen tot 100000 euro als aflossing van haar eigen woning schuld, maar dat blijkt de regelgeving niet toe te staan. Zou het een oplossing kunnen zijn als ik de schenking uit 2012 herroep en waarna daadwerkelijk de hoofdsom wordt terugbetaald? Dit alles in de verwachting dat de voorgenomen schenking in 2017 dan toch belastingvrij zal kunnen zijn. Denkt u dat de belastingdienst deze procedure zal accepteren?
Vriendelijke groet,
Jelle Hansma Reactie infoteur, 04-08-2016
Beste J. Hansma,
Als de schenkingsakte toestaat dat u de schenking herroept, ook al is het geld gebruik voor de eigen woning, dan kan de Belastingdienst daar weinig tegenin brengen. De fiscus zal wel om een bewijs (kunnen) vragen. Uw dochter heeft nu al een eigen woning, dus kan in 2017 het dan geschonken geld worden gebruikt voor de aflossing van de eigen woning of verbetering van de woning.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

Marianne B., 06-01-2016 11:11 #4
Ik heb een v raag. Mijn dochter en schoonzoon zijn gehuwd in gemeenschap van goederen en voornemens te scheiden. Na de scheiding wil mijn dochter voor haar en de kinderen een huis(je) kopen. Ik heb toegezegd haar voor de nieuw aan te schaffen inboedel na scheiding een bedrag van 10.000,- te schenken. Is het nu zo -hoop uiteraard van niet- dat de 10.000 door de nu gedane toezegging straks onderdeel is van de boedel. Hoor graag. vr.gr. Marianne Reactie infoteur, 07-01-2016
Beste Marianne B.,
U hebt toegezegd dat u na de scheiding van uw dochter haar een schenking zult doen. Als u dat ook na de scheiding doet, valt de schenking niet in de boedel. De toezegging van uw kant, kan niet worden gezien als een vordering tijdens het huwelijk.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

Petra, 31-07-2015 21:25 #3
Hallo.ik heb een vraag.ik heb jaren geleden van mijn ouders een schenking gekregen en mijn broers ook.er is voor te voren mondeling afgesproken en dat heb we ook op papier staan dat het voor de kinderen is.maar nu ben ik net gescheiden van mijn man.en die heeft nog een motor die ik heb betaald van de schenking. De mediator zegt steeds dat die door de helft moet.maar dat is toch van mij ik heb dat gekregen van mijn ouders.Hoe zit dat nu.gr petra Reactie infoteur, 01-08-2015
Hallo Petra,
Als u in gemeenschap van goederen bent getrouwd op het moment van schenking en in de schenkingsvoorwaarden staat niet dat de schenking niet in de gemeenschap valt, dan is van ieder de helft. In dit geval is het geld 100% voor de kinderen. Als ze dat weten kunnen ze dat geld ook vorderen van hun ouders. Het beste wordt het geld op een spaarrekening gezet voor de kinderen. Het spreekt voor zich dat het geld niet voor die motor en ouders bedoeld was.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

Brigitte Braun, 10-12-2014 23:08 #2
Geachte heer, mevrouw,

Het gaat hier om het volgende. Pas is er een schenking op papier opgesteld door mijn schoonouders. Het betreft hier voor mijn man en zijn zus. Nu is er onenigheid. Het feit doet zich voor dat op het moment ik werd gevraagd een kopie te maken van mijn man's paspoort, ik ben toen naar boven gegaan, er is getekend.
Mijn man kan mij niet vertellen wat hij precies heeft getekend. Zijn zus had nog niet getekend. Nu hebben zijn ouders de schenking ingetrokken. Wat betekent dat voor mijn man en waarom is dat gedaan?

Ik hoor graag van u.
Hartelijk dank.
Met vriendelijke groet
Brigitte Reactie infoteur, 11-12-2014
Beste Brigitte Braun,
Ik vermoed dat uw man iets heeft getekend waardoor niet aan de voorwaarde uit de schenking is voldaan of dat de zus bezwaar heeft gemaakt. Alleen de schoonouders (wellicht de notaris) weten hier het fijne van.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

Bob, 05-10-2014 22:49 #1
Beste heer/mevrouw,

De situatie is als volgt in 2014 heeft een vriend van mij een schenking gedaan van 8.000 voor de financiering van mijn restschuld. Nu wil hij deze schenking intrekken. Kan dit? En om deze schenking terug te betalen moet ik nu een lening afsluiten kan ik deze nog steeds opvoeren bij de belasting om in aanmerking te komen voor rente aftrek?

Alvast bedankt,
Bob Reactie infoteur, 06-10-2014
Beste Bob,
Een schenking kan niet worden herroepen als dat zo niet van te voren is afgesproken en (liefst) op papier staat. De rente op een lening voor een restschuld is aftrekbaar, maar niet de rente op een lening om een schenking terug te betalen. Wel is de lening deels in box 3 aftrekbaar, maar dat geeft alleen een voordeel als u ook spaargeld hebt:

http://financieel.infonu.nl/belasting/109172-geldlening-box-3-inkomstenbelasting.html

Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

Infoteur: Zeemeeuw
Rubriek: Financieel
Subrubriek: Geld
Special: Schenkbelasting
Reacties: 11
Schrijf mee!