Kiezen voor fiscaal partnerschap?

Je woont al tijden met je partner samen, maar niet voor de belastingdienst. Kan je aan fiscaal partnerschap met je partner aangaan en in welke gevallen is dit slim om te doen? Met name als de partner veel eigen vermogen heeft.

Hoofdregel fiscaal partnerschap

De buistregel is dat beide partners zelf aangifte moeten doen. In het geval dat de partners samenwonen is het mogelijk om als fiscaal partners aangifte te doen. Twee voorwaarden:

1. In dat geval moet je minstens 6 maanden van een jaar bij elkaar wonen.
2. Beide partners moeten op hetzelfde adres staan ingeschreven bij de gemeente.

Geen verplichting en de aftrekposten van fiscaal partnerschap

Het kiezen voor een partnerschap is en blijft een keuze, hoewel het in de meeste gevallen voordelig is om ervoor te kiezen. Het voordeel is namelijk dat er bepaalde aftrekposten bestaan die je mag toepassen bij de partner die er het meeste voordeel mee opdoet.

Voorbeeld: je bruto salaris is € 35.000,- en die van je partner € 75.000,-. Je hebt € 10.000,- aan hypotheekrente betaalt omdat jullie gezamenlijk een huis hebben gekocht. Dit bedrag mag je dan aftrekken van je salaris (waardoor je minder belasting betaalt).

Als je geen fiscaal partnerschap hebt dan mogen beide partners € 7.500,- als aftrekpost gebruiken. Als er wel een partnerschap is dan mag er zelf besloten worden hoe de aftrekpost verdeelt wordt. In het geval van het voorbeeld is het voordeliger om de rente bij de partner in aftrek te brengen.

Vervolg vb.: De partner komt met zijn salaris in het hoogste inkomstenbelasting tarief van 52% terecht. Aangezien je zelf onder het 42% tarief valt kan je de € 7.500,- extra met 52% in aftrek brengen. Dit levert een voordeel op van maar liefst € 750,-. Dit komt doordat je 10 procent meer belasting terugkrijgt over de € 7.500,-

Fiscaal partnerschap aftrekposten

Naast de aftrekpost voor de eigen woning mag je ook de persoonsgebonden aftrek zelf verdelen. Hieronder vallen o.a. de alimentatie van een ex-partner en een aantal ziektekosten. Deze aftrekpost mag in box1 ingevuld worden. Wederom kan in dit geval geprofiteerd worden van het belastingtarief verschil tussen de partners.

In het geval van vermogen in box 3, dan bestaat ook de keuze in welke aangifte je dat wilt opnemen. Dit betekent dat je de bankrekeningen van de partner in zijn geheel of gedeeltelijk in jouw aangifte kan opnemen. Er wordt alleen belasting betaalt over het vermogen in box3 als het gezamenlijke boven de +/- €40.000,- uitkomt. Het op deze manier toerekenen van vermogen heeft echter maar een klein voordeel omdat het tarief in box 3 constant ligt op 30% ongeacht de hoogte van het vermogen. Zit één van de partners onder de aanslaggrens dan kan het een klein voordeel opleveren.

Denk ook aan:

Elk jaar kan je opnieuw kiezen of je een fiscaal partnerschap wilt aangaan. Daarnaast kan je ook elk jaar de verdeling van de aftrekposten bepalen. Concluderend heeft de keuzen van aangifte van het voorgaande jaar (2008) geen invloed op de aangifte van het huidige jaar (2009).

Let op: Ben je samen een geregistreerd partnerschap aangegaan? Dan vervalt de vrije keuze doordat de belastingdienst je vanaf dat moment jullie ziet als echtgenoten. Hierdoor wordt je automatisch fiscaal partner van elkaar.