Belastingen, levensonderhoud kinderen
Wist u dat de kosten van levensonderhoud van uw kind aftrekbaar kunnen zijn van de inkomstenbelasting. Dan betaalt de fiscus dus mee. Bovendien is in 2009 het kind gebonden budget nieuw, dat bovenop de kinderbijslag komt. In dit artikel meer over dit alles.
Kosten van levensonderhoud
Als de kosten van levensonderhoud van uw kinderen voor uw rekening komen, kan het zijn dat u recht op extra aftrekposten voor de inkomstenbelasting. En dat is maar goed ook, want het levensonderhoud is vandaag de dag erg duur. Niet iedereen komt in aanmerking.Voorwaarden voor belastingaftrek
Er zijn een aantal voorwaarden, waaraan in ieder geval moet zijn voldaan. Daarbij wordt geen onderscheid gemaakt tussen thuis- of uitwonende kinderen. Bovendien kunnen het uw eigen kinderen zijn, maar ook stiefkinderen, pleegkinderen, schoonzonen en schoondochters. Ik abstraheer hierbij van een mogelijke samenloop met regelingen als Wajong:- Het kind moet voor zijn kosten van levensonderhoud van u afhankelijk zijn.
- U ontvangt geen kinderbijslag voor uw kind of slechts een deel daarvan, om andere redenen dan dat uw kind in het buitenland woont. Een andere reden kan bijvoorbeeld een scheiding zijn. Of dat u en uw echtgenoot gemoedsbezwaarden zijn met een bewijs van vrijstelling.
- Uw kind krijgt geen vormen van studiefinanciering. Ontvangt het kind alleen een rentedragende lening, dan kunt u weer wel in aanmerking komen voor belastingaftrek.
- Uw kind is jonger dan 30 jaar. Is uw kind in de loop van het jaar 30 jaar geworden, dan wordt alleen rekening gehouden met de kosten van levensonderhoud in het kwartaal, waarin het kind aan het begin van dat kwartaal nog geen 30 jaar was.
- U moet in 2007 meer dan 393 per kwartaal hebben bijgedragen aan de uitgaven voor levensonderhoud van uw kind.
- Als het kind meerderjarig is, mag zijn eigen vermogen in 2007 niet meer zijn dan 5.245. Ook komt een kind niet in aanmerking wanneer het een gezamenlijke huishouding voert met een partner met voldoende inkomen of vermogen.
Welke kosten van levensonderhoud
Over welke kosten van levensonderhoud praten we eigenlijk. Welnu, alle uitgaven voor het kind in het kader van een normaal leefpatroon, zoals voeding, kleding, studie, zakgeld, extra energieverbruik, vakantie en reisgeld. Zelfs huisvestingskosten als u aantoonbaar duurder woont, doordat uw kind bij u woont. Uitgaven door handicap of ziekte die niet kunnen worden meegenomen onder de buitengewone uitgaven ziektekosten, kunt u eveneens opvoeren als kosten van levensonderhoud.Verdeling van aftrekposten
Per kwartaal wordt bekeken of u nog aan de voorwaarden voldoet, en voor welke aftrek u in aanmerking komt. Als u bijvoorbeeld 90% of meer bijdraagt in de totale kosten van een kind van 18 jaar en ouder, dan kan de aftrek per kwartaal oplopen tot bijna 1.000.Kind gebonden budget vanaf 2009
Vanaf 2009 verdwijnt de kindertoeslag. Daarvoor komt het kind gebonden budget in de plaats. Dit kind gebonden budget is een bijdrage in de kosten voor kinderen, die jonger zijn dan 18 jaar. Het kind gebonden budget komt bovenop de kinderbijslag. Het kind gebonden budget wordt door de Belastingdienst aan u uitgekeerd, de kinderbijslag door de Sociale Verzekeringsbank, SVB. De kindertoeslag uit 2008 was een bijdrage per gezin, onafhankelijk van het aantal kinderen.Bedragen kind gebonden budget 2009
Bij het kind gebonden budget is het aantal kinderen wel bepalend. Gezinnen met meerdere kinderen gaan er daarom op vooruit. Het maximumbedrag voor 2009 is 1.011 voor 1 kind, 1.322 voor 2 kinderen, 1.505 voor 3 kinderen en 1.611 voor 4 kinderen. Vanaf het vijfde kind wordt het bedrag verhoogd met maximaal 51 per kind. De bedragen zijn overigens nog niet definitief. Deze bedragen worden nog aangepast aan de inflatie en zijn afhankelijk van het gezamenlijke inkomen. Hoe lager het inkomen is, hoe hoger de bedragen zijn:| Gezamenlijk toetsingsinkomen | 1 kind | 2 kinderen | 3 kinderen | 4 kinderen |
|---|---|---|---|---|
| tot en met 29.914 | 1.011 | 1.322 | 1.505 | 1.611 |
| van 30.000 tot 35.000 | 1.005,41 - 810,41 | 1.316,41 - 1.121,41 | 1.499,41 - 1.303,41 | 1.605,41 - 1.410,41 |
| van 35.000 tot 40.000 | 680,41 - 355,41 | 991,41 - 666,41 | 1174,41 - 849,41 | 1280,41 - 955,41 |
| van 40.000 tot 45.000- | 355,41 - 30,41 | 666,41 - 341,41 | 849,41 - 524,41 | 955,41 - 630,41 |
| van 45.000 tot 50.000 | 30,41 - 0,00 | 341,41 - 16,41 | 524,41 - 199,41 | 630,41 - 305,41 |
| van 50.000 tot 55.000 | 0,00 | max. 16,41 | max. 199,41 | max. 305,41 |
Slot
Als u aan het eind van het jaar een totaal som gaat maken en u hebt een fiscale partner, dan loont het tot slot, om goed te bekijken hoe u onderling zo kunt schuiven met de aftrekposten, dat het fiscale voordeel het grootste is. © 2007 - 2009 Zeemeeuw, gepubliceerd in Belasting (Financieel) op 09-10-2007, laatst gewijzigd op 24-04-2009. Het auteursrecht van dit artikel ligt bij de infoteur. Zonder toestemming van Zeemeeuw is vermenigvuldiging van dit artikel verboden. Meer...Verwante artikelen
- Belastingdienst & tarieven 2008 & levensonderhoud kind: De tarieven voor de belastingen zijn in 2008 gewijzigd. Dat heeft voor u ook gevolgen als u gebruik maakt van de regeling aftrek levensonderhoud kinder…
- Aftrek kosten van levensonderhoud kinderen: Voor wie belastingaangifte doet zijn er tal van aftrekmogelijkheden. Wist u bijvoorbeeld dat de kosten voor levensonderhoud van uw kind soms aftrekbaar zijn als pe…
- Alimentatie is fiscaal aftrekbaar: Wat kost alimentatie. Alimentatie aan uw partner is voor u fiscaal aftrekbaar. Ook het levensonderhoud van de kinderen levert fiscaal voordeel over. Een echtscheiding heeft…
- Inkomensafhankelijke combinatiekorting - levensonderhoud: De inkomensafhankelijke combinatiekorting is nieuw. Deze heffingskorting is pas per 1 januari 2009 ingevoerd. Het belastingvoordeel voor ouders kan a…
- Belastingdienst Belgie & fiscale aftrek eigen woning: De fiscale aftrek voor de eigen woning is in Belgie niet zo eenvoudig geregeld. Het maakt verschil op welk tijdstip u uw hypotheek hebt afgesloten. Er i…
Reageer op het artikel "Belastingen, levensonderhoud kinderen"
Min dochter van 10 jaar heeft diabetes1 voor extra gemaakte kosten zoals diabeteskamp zijn die aftrekbaar?
Reactie infoteur op 19-05-2009:Beste Ahatha Claassens,
Niet als u voor uw kind ook kinderbijslag krijgt. Wel bestaat er een tegemoetkoming van uit het CAK. Zie daarvoor het artikel:
http://financieel.infonu.nl/verzekering/11747-zorgpremies-2008-en-2009-en-alles-over-het-eigen-risico.html
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw
Mijn exvrouw en ik zijn 6 jaar geleden gescheiden. We hebben twee dochters. Ik betaal allimentatie voor de kinderen aan de moeder. Die kan ik m.i. aftrekken van mijn inkomsten belasting. Mijn dochters zie ik om de twee weken bij mij thuis. Dan maak ik ook kosten (eten, drinken, nieuw bed, nieuw fietsje). Mag ik deze onkosten ook aftrekken van de inkomstenbelasting? Zo ja, zijn daar normbedragen voor per dag per kind?
Reactie infoteur op 09-04-2009:Beste Etienne van Rijn,
Het antwoord is in beide gevallen Ja. De alimentatie aan uw vrouw is aftrekbaar en de normbedragen voor de aftrek levensonderhoud kinderen vindt u in het artikel:
http://financieel.infonu.nl/belasting/12848-belastingdienst-tarieven-2008-levensonderhoud-kind.html
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw
Mijn broer had in 2006 geen recht op studiefinanciering of kinderbijslag en geen inkomsten. Ik heb voor mijn moeder de aftrek levensonderhoud aangevraagd. Nu vraagt de Belastingdienst om bewijzen, waaruit de uitgaven bleken. De grootste uitgaven waren voor eten/onderdak. Ik vind het lastig een bepaald bedrag voor hem alleen te specificeren qua voeding e.d. Hoe kunnen we hier het beste mee omgaan? Sinds halverwege 2007 heeft hij een bijstandsuitkering en is de aftrek nog steeds doorgaan, omdat de uitkering (500 euro pm) simpelweg niet toereikend is. Heeft dit grote invloed op de aftrek?
Reactie infoteur op 19-03-2009:Beste Samira Filali,
1.Waar het om gaat is dat de kosten van levensonderhoud in belangrijke mate (!) moeten rusten op de belastingplichtige. Bovendien wordt de aftrek per kwartaal bepaald. Zie ook het artikel:
http://financieel.infonu.nl/belasting/12848-belastingdienst-tarieven-2008-levensonderhoud-kind.html
2. Het zijn vooral forfaitaire bedragen, die afhankelijk zijn van de leeftijd van het kind. Bij een hogere aftrek zal de aftrek goed onderbouwd moeten worden.
3. Ik neem aan dat u moeder bewijsbare uitgaven heeft gedaan voor eten. Die kunnen door het aantal personen in de huishouding worden gedeeld. Tel daar een deel van de elektriciteitskosten, water en verwarming bij op. Vervolgens ook wat voor kleding, premies ziektekosten en zo verder. Die 500 euro maakt het moeilijker, om de vereiste in belangrijke mate hard te maken, maar zeker niet onmogelijk.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw
Onze thuiswonende zoon van 23 volgt een HBO-opleiding. Hij komt niet meer in aanmerking voor een studiebeurs omdat dit zijn 6de studiejaar is (eerdere HBO studie afgebroken). Hij heeft wel een zgn. collegegeldkrediet om zijn collegegeld van te betalen, een aanvullende lening van ? 100,- per maand als zijnde zakgeld voor hemzelf en een OV jaarkaart. In 2008 heeft hij uitsluitend in de maand december gewerkt en toen ongeveer ? 120,- verdient. Overige kosten als eten/drinken, kleding, ziektekostenpremie e.d. betalen wij als ouders. Als ik het goed begrijp kunnen wij dus kosten voor aftrek levensonderhoud opvoeren. Is dit correct? En zoja, wat zijn dan de richtlijnen voor enerzijds etenn/drinken en anderzijds kleding. Alvast bedankt voor uw antwoord.
Reactie infoteur op 14-03-2009:Beste Jan Hermen,
De aftrek is een forfaitaire aftrek. De inspecteur kan u wel, om een onderbouwing vragen, om te zien in hoeverre u verplicht bent in het levensonderhoud van uw zoon te voorzien. Maar dat lijkt mij geen probleem.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw
Kan ik voor een thuiswonende en nog studerende zoon van 23 jaar, en geen studiefinanciering ontvangt omdat hij van studierichting is veranderd waardoor de maximale studiefinanciering is overschreden, de aftrek levensonderhoud invoeren? Welk bedrag komt hiervoor in aanmerking? We zijn gehuwd en doen allbei aangifte.
Reactie infoteur op 11-03-2009:Beste wilma,
Ja. Voor de aftrekbare bedragen in 2008 verwijs ik u naar het artikel:
http://financieel.infonu.nl/belasting/12848-belastingdienst-tarieven-2008-levensonderhoud-kind.html
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw
Kun je voor een thuiswonend kind dat een HBO-opleiding volgt en daarvoor een basisbeurs ontvangt (zijnde een prestatiebeurs van 93 euro per maand) en dat zelf ongeveer 200 euro per maand bijverdiend kosten opvoeren onder de Uitgaven voor levensonderhoud voor kinderen? De basisbeurs gaat op aan studiekosten en de bijverdiensten zijn onvoldoende om alle kosten van levensonderhoud zelf te betalen, zodat een groot deel van die kosten nog voor rekening van de ouders komt.
Reactie infoteur op 07-03-2009:Beste Ellen,
Gezien de studiefinanciering bestaat helaas geen recht op deze aftrekpost. Er wordt bovendien gewezen op de andere vormen van studiefinanciering, waarop wellicht een beroep kan worden gedaan.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw.
Mijn oudste 22-jarige dochter is zelfstandig ondernemer en komt door omstandigheden tijdelijk weer bij ons thuiswonen, heeft dit consequenties voor ons in belastingtechnische zin?
Reactie infoteur op 02-03-2009:Beste Jan Nuuns,
Zolang uw dochter geen 27 jaar is, is ze geen fiscaal partner, en zijn er dus geen fiscale gevolgen voor u in de sfeer van de inkomstenbelasting. Zie ook het artikel:
http://financieel.infonu.nl/belasting/31116-wat-is-fiscaal-partnerschap.html
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw
Wij zijn een gezin van 2 volwassenen en 2 kinderen, waarvan 1 ouder dan 18 jaar maar thuiswonend. Allen zijn wij brildragend en hebben in 2008 een nieuwe bril aangeschaft van tenminste 329 of meer.
Mag ik als ouder, voor de oudste zoon van 19, de vaste aftrekpost van 821 euro chronische ziektekosten ZELF aftrekken in de aangifte of moet mijn zoon, die zelf studiefinanciering en zorgtoeslag krijgt, dit via een eigen aangifte terugvragen????
Reactie infoteur op 15-01-2009:Beste Edwin Brans,
1. Meer informatie over de aftrek van ziektekosten plus daarbij enkele rekenvoorbeelden vindt u in het artikel:
http://financieel.infonu.nl/geld/12849-belastingdienst-tarieven-2008-buitengewone-lasten.html
2. In essentie betekent dat, dat ook voor de kinderen jonger dan 27 jaar de ziektekosten bij u kunnen worden afgetrokken plus eventueel vier maal de aftrek voor chronisch zieken. Bijvoorbeeld als u de bril zelf betaalt, omdat uw zoon de bril zelf financieel niet kan betalen. Bijvoorbeeld, wanneer uw zoon verder geen of onvoldoende aanvullende inkomsten heeft.
3. Zijn er wel aanvullende inkomsten, dan is aan u de beoordeling of uw zoon het wel of niet financieel had kunnen betalen. De belastinginspecteur kan dit op een later moment toetsen.
4. Wanneer niet u, maar u zoon heeft betaald, kunt u het niet bij u aftrekken.
5. Wanneer uw zoon het bij hem zelf als aftrekpost opvoert, is er vaak de mogelijkheid om het geld terug te vragen via een T-biljet. Zie daarvoor het artikel:
http://financieel.infonu.nl/geld/12415-belastingdienst-het-t-biljet.html
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw
Onze dochter geboren 30-08-1988 heeft haar studie MBO niveau 4 afgerond in juni 2007 Zij wil verder gaan met een HBO studie maar wil eerst een half jaar naar Amerika van 8 jan.t/m 6 juni 2009 Zij werkt nu vanaf 01-09-08 tot half dec. Zij gaat via EF internatinale talescholen een studie Master English for Media&Art volgen in Los Angeles. Zij zou geen recht recht meer hebben op studiefinciλring. Wel zou er een mogelijkheid zijn voor ons als ouders een aftrekpost op te voeren voor levensonderhoud kinderen onder de 30 jaar. Zij verdiend nu wat geld maar de kosten zijn veel hoger, wij gaan dat uiteraard betalen Maar nu het volgende Kan ik haar geld geven/lenen zonder nadelige gevolgen Dan kan zij zelf haar studie betalen en komt dan de aftrek post gunstiger uit??? alle kosten moeten voor half dec.2008 voldaan zijn. Wat zijn de mogelijkheden?
Reactie infoteur op 21-10-2008:Beste Gerard van Dijk,
1. In deze situatie is een bedrag lenen aan uw kind en daarna de rente kwijtschelden, waarschijnlijk de voordeligste optie. De lening zal niet als extra inkomen worden gezien, en de rente kan probleemloos worden kwijtgescholden zonder dat er schenkingsrecht moet worden betaald.
2. Onderstaande twee artikelen kunnen u al vast verder helpen:
http://financieel.infonu.nl/lenen/15992-goedkoop-lenen-lenen-aan-je-eigen-kind.html
en
http://financieel.infonu.nl/belasting/23715-belastingdienst-slim-schenken-doet-u-dus-zo.html
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw
Mijn stiefdochter woont door problemen thuis nu al bijna een jaar bij haar vader en mij, en blijft waarschijnlijk hier. Voorheen betaalden wij alimentatie, + extra's, nu hebben wij kinderbijslag aangevraagd, en de moeder betaald school en boeken maar geen alimentatie. Wij hebben nu veel extra kosten, bijvoorbeeld doordat wij verder van de school wonen zijn alleen al het treinabonnement en fieststalling bijna 1000,- p/jr . Komen deze extra kosten voor belastingvermindering in aanmerking? En welke kosten nog meer?
Reactie infoteur op 06-09-2008:Beste Jose,
Als u recht heeft op kinderbijslag, bestaat zoals aangegeven de fiscale aftrekmogelijkheid voor de kosten van levensonderhoud kinderen helaas niet.
Zie ook het artikel:
http://financieel.infonu.nl/belasting/12848-belastingdienst-tarieven-2008-levensonderhoud-kind.html
Met vriendelijke groet,
Zeemeeuw
Dochter studie medicijnen woont niet thuis, jonger dan 30 jaar. Heeft in juli en augustus nog studie financiering in sept echter niet meer.Als wij het collegegeld in sept betalen dan zijn de kosten voor levensonderhoud in het derde kwartaal overschreden en dus aftrekbaar. Is dit juist? Reactie infoteur op 17-07-2008:Omdat gekeken wordt naar de situatie aan het begin van elk kwartaal, kan het derde kwartaal waarin deels nog studiefinanciering wordt ontvangen, nog een probleem zijn.
Door Theo op 04-04-2008Ik heb eigenlijk dezelfde vraag, met een toevoeging. Ik heb 2 kinderen die om de week het weekend bij mij zijn en ook iedere week op woensdagmiddag to en met de donderdagmorgen. Ik ga ze ophalen en wegbrengen. Voor de tijd dat de kinderen bij mij zijn zijn de kosten voor het levensonderhoud voor mij. Daarnaast heb ik met mijn ex afgesproken dat we kosten van het sporten delen. Daarnaast betaal ik 200 euro per kind aan alimentatie. Is hier dan nog steeds geen sprake van "afhankelijk van levensonderhoud"?
Reactie infoteur op 04-04-2008:In uw geval geldt het volgende:
U betaalt alimentatie voor uw kind dat niet in eigen levensonderhoud kan voorzien. Dan kunt u per kalenderkwartaal in aanmerking komen voor aftrek van uitgaven voor levensonderhoud. De belangrijkste voorwaarden staan in het artikel. Zo mag niemand in uw huishouden voor dit kind recht hebben op kinderbijslag. De alimentatie aan uw ex echtgenote is waarschijnlijk eveneens aftrekbaar.
Mijn vrouw heeft een zoon bij een andere man. Die jongen is 15 jaar. Eens in de 2 weken is hij een weekend bij ons, wij halen hem op en brengen hem thuis de vakanties worden gedeelt. De jongen komt zonder iets naar ons en wij betalen eigenlijk alles voor hem als hij bij ons is. Mijn vraag is of wij recht hebben op aftrek levensonderhoud en zo ja hoe moet ik dit dan aanpakken? Reactie infoteur op 25-03-2008:Eens in de twee weken zal niet worden gezien als "afhankelijk van u in levensonderhoud". Zie ook de overige voorwaarden, waaraan moet zijn voldaan. Overigens biedt het aangifte formulier inkomstenbelasting de mogelijkheid om bewuste aftrekpost op te voeren.
