Erfenis en nalatenschap 2007 - 2012, de belastingdienst

M. G. T. Scholten, 08-12-2011 22:11
Vader recent overleden. Moeder blijft in de eigen woning wonen. Er zijn 7 kinderen.
Nu wil een van de kinderen het huis kopen, eventueel al voor het overlijden van moeder.
Moeder kan dan blijven wonen, tot overlijden of totdat ze niet meer kan. Hoe gaat dat in z'n werk? Moeder zelf moet natuurlijk instemmen en de andere 6 kinderen ook. Hoe aantrekkelijk of onaantrekkelijk is dit belastingtechnisch voor alle betrokken partijen? Reactie infoteur, 09-12-2011
Beste M. G. T. Scholten,
1. Van belang is of het de woning van moeder is of dat ze slechts het vruchtgebruik heeft. Als ze het vruchtgebruik heeft, is bepalend welke voorwaarden daar door uw vader aan gesteld zijn.
2. Bij de afwikkeling van de erfenis naar de belastingdienst toe, moet u voor de waarde van het huis kijken naar de WOZ-waarde, gecorrigeerd voor het vruchtgebruik.
3. Voor de verdeling van de erfenis geldt de economische waarde van het huis. Die kan anders zijn dan de WOZ-waarde. Een lagere waarde zal bij de verdeling een benadeling betekenen. U hebt immers over een hogere waarde erfbelasting moeten betalen. Overdracht heeft wel het voordeel dat er liquide geld beschikbaar komt.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

Nierman G. M. A. M., 28-11-2011 20:18
Graag wil ik de volgende vraag voorleggen?

Ik heb een levenslang vruchtgebruik van huis in Spanje. Na overlijden van mijn man in 1995 betaalde ik al de kosten en in 1997 moest ik nog eens successierechten betalen.
In 2000 kreeg ik van de Hacienda het definitieve befrag wat de eigenaars van het huis moesten betalen. Voor mij was dit een voorschot, wat later verrekend zou worden.
In 2002 en 2003 vroeg ik aan de erven of zij het voorgeschoten geld aan mij zou willen betalen, tot op heden heb ik niets ontvangen. Nu probeer ik via een advokaat in Nederland de betaalde kosten en de successierechten terug te vorden. Mijn vraag is; Bestaat er een verjarings termijn in kosten en belastingen? De twee dochters van mijn overleden man kregen alleen het huis wat notarieel was vastgelegd. Reactie infoteur, 29-11-2011
Beste Nierman G. M. A. M.,
Uw vordering vloeit voort uit het testament. Als de erfenis nog niet officieel is afgewikkeld, bestaat uw vordering nog steeds en is hij niet verjaard.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

Cor, 18-11-2011 17:06
M.,

Ik wil u de volgende vraag voorleggen:

Man en vrouw. Vrouw is overleden, man leeft nog.
Zus van zijn vrouw (schoonzus) van hem is in april overleden. Ze had geen kinderen en was niet gehuwd (en nooit geweest), noch een partner. Zij had 2 broers en 2 zussen, waarvan 2 overleden. Erfrechtelijk gaat er naar beide 2 levende broer/zus 1/4 deel en naar de kinderen van de overleden broer/zus ook beiden 1/4 deel totaal (gedeeld door het aantal kinderen).

Zij heeft een positieve nalatenschap. Zij heeft testamentair echter anders bepaald en overleden broer en zus uitgesloten. Wel heeft ze haar zwager een erfdeel nagelaten voor de helft van een broer/zus deel, derhalve 1/8 deel. Man heeft toch de erfenis verworpen met de intentie de erfenis door te schuiven naar zijn zoon. Nu geeft de notaris aan dat de zoon toch niet de helft van een broer/zus deel krijgt, maar door deze actie een volledig broer/zus deel van 1/4. Kan en klopt dit ? Reactie infoteur, 19-11-2011
Beste Cor,
Als de levende broer en zus ieder 1/4 krijgen en de zoon 1/8, resteert er nog 3/8e deel. Als die 3/8 gelijkelijk wordt verdeeld, krijgt een ieder er nog 1/8 deel bij en komt de zoon uit op 1/4. Maar dit hangt af van de precieze formulering in het testament.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

Hendrik, 31-10-2011 08:50
Mijn schoonouders (waarvan de schoonmoeder wilsonbekwaam is en in gesloten verzorgingstehuis zit) bezitten een boerderij. Onlangs werden we door hun boekhouder geïnformeerd dat mijn schoonzus de boerderij wil kopen. Hierbij willen ze een constructie toepassen waarbij mijn schoonvader geld leent aan mijn schoonzus zodat zij de boerderij kan kopen. Helaas tot op heden ontbreekt elke transparantie betreffende de verkoopprijs. Van een taxatierapport is tot op heden geen sprake! Schijnbaar mogen mijn vriendin en haar broer dit niet weten van de hun zus. De boekhouder heeft uitgelegd dat door deze constructie van lenen, er automatisch een vordering ontstaat van mijn vriendin en haar broer bij hun zus, op het moment dat beide ouders komen te overlijden. Mijn vriendin noch haar broer wil een vordering hebben bij hun zus na het overlijden van hun ouders. Is er een mogelijkheid bezwaar te maken tegen deze constructie waarbij allerlei risico's van toepassing zijn (stel dat de schoonzus failliet gaat, stel dat ze eerder te komen overlijden dat mijn schoonouders, stel dat zij gaat scheiden van haar man...)? Reactie infoteur, 31-10-2011
Beste Hendrik,
1. Het is even de vraag van wie het huis is. Als een deel van het huis van de schoonmoeder is en ze is wilsonbekwaam, moet iemand voor haar beslissen die daartoe is aangewezen.
2. Een wilsbekwame volwassen eigenaar mag voor de constructie kiezen die u aangeeft. Het verkopen van onroerend goed moet verlopen via een notaris, die ook in de gaten moet houden of een prijs wel redelijk is. De belastingdienst zal de prijs vergelijken met de WOZ-waarde en de rest als een schenking zien waarover nu schenkbelasting moet worden betaald.
5. Bij het overlijden van de schoonouders zal een eventuele schenking en zeker ook de vordering terugkomen bij de verdeling van de erfenis.
6. Ik zou de boekhouder zeker vragen voor welke prijs uw zus koopt, hoe hoog de lening is en wat de rente is die ze betaalt.
7. Als het allemaal erg onredelijk is, is een gang naar de kantonrechter zeker zinvol.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

Natalie, 26-10-2011 19:42
In 2008 heb ik een huis geeerfd waarover ik successierechten heb moeten betalen. Destijds was de successieaangifte gebaseerd op de taxatiewaarde van het huis van € 225.000 (en niet de WOZ waarde zoals nu het geval is). Sinds die tijd staat het huis leeg en te koop en is de WOZ waarde aanzienlijk minder en staat het ook voor deze prijs te koop €169.000. ALs ik het huis nu verkoop tegen de lagere WOZ prijs kan ik dan een herziening op de successierechten indienen (gezien ik belasting heb betaald over € 225.000) en het teveel betaalde belastinggeld terugvorderen? Staat er een termijn of verjaring op het herzien van de successiewaarde? Reactie infoteur, 26-10-2011
Beste Natalie,
De verjaringstermijn voor een belastingaangifte is 5 jaar, maar als er een definitieve aanslag is opgelegd, hoeft de belastingdienst niet per se een wijziging te accepteren. U zult bovendien moeten aantonen dat de taxatiewaarde die u destijds hebt opgegeven niet juist was.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

Peter, 13-10-2011 14:10
Wij zijn een aantal jaar geleden in New York getrouwd zonder huwelijkse voorwaarden toen we daar nog woonden. Voor de nederlandse wet geldt dit echter als samenwonend. Nu willen wij graag ook hier in nederland trouwen maar dan met huwelijkse voorwaarden ivm het bezit van een van ons van een huis hier. Kan dit en zou dit geldig zijn op het moment dat we weer in het buitenland gaan wonen? Maakt het voor het successierecht uit of je in gemeenschap van goederen bent getrouwd of niet? Is een finaal verrekenbeding bij overlijden nog steeds een optie met de gewijzigde wet per 1-1-12? Reactie infoteur, 13-10-2011
Beste Peter,
1. Een verschuiving van gemeenschap van goederen naar huwelijkse voorwaarden kan wel, maar u kunt dan te maken krijgen met het schenkingsrecht:

http://www.financieel.infonu.nl/diversen/27014-echtscheiding-wat-valt-in-de-boedel-bij-een-scheiding.html

2. Beide partners moeten natuurlijk akkoord zijn en de rechtbank moet toestemming geven aan een door de notaris opgestelde akte. De toestemming is nodig om te bepalen of zo geen schuldeiser in het nadeel worden gesteld.
3. Bij successie in geval van gemeenschap van goederen bezit de partner al de helft. Daarover hoeft dan in ieder geval geen erfbelasting te worden betaald. De vrijstellingen en tarieven veranderen niet.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

L. van Houwelingen, 11-10-2011 14:40
Mijn schoonzus is in 2006 en mijn zwager is in 2008 overleden. Zij hebben een testament waarin hun woning is nagelaten aan mijn vrouw, zus en broer van de overledenen. Wij hebben inmiddels met zijn drieen de successie rechten moeten betalen van hun woning. De woning is in 2008 te koop gezet bij een makelaar voor 282.000 euro, maar tot op de dag van heden nog steeds niet verkocht. We hebben inmiddels de prijs van de woning te koop gezet voor 225.000 euro vrij op naam. Op deze woning zit nog een hypotheek van 45.000euro. Mocht de woning voor de veel lagere prijs worden verkocht, wordt dan ook de te veel betaalde successie recht terugbetaald? Reactie infoteur, 11-10-2011
Beste L. van Houwelingen,
Neen, de successierechten betaalt u over de WOZ-waarde van het huis minus hypotheek en niet de economische waarde. De verdeling van de erfenis is wel aan de hand van de economische waarde minus hypotheek.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

Antal, 06-10-2011 19:30
Mijn schoonmoeder heeft als langstlevende een vordering staan mbt de erfenis van mijn overleden schoonvader aan mijn vrouw en haar zus. De erfbelasting over dit volledige erfdeel is door mijn schoonmoeder reeds voldaan. Nu heeft mijn schoonmoeder voldoende liquide middelen en wil ze een deel van de vordering aan haar kinderen reeds nu uitkeren.
Moet hier dan schenkbelasting over worden betaald? Reactie infoteur, 06-10-2011
Beste Antal,
Hierover moet boven de vrijstellingen inderdaad schenkbelasting worden betaald. Uitsmeren over een paar jaren is dan het goedkoopste.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

Wim, 02-10-2011 19:32
Een kennis van mij heeft zijn vrouw verloren. Of dit al niet genoeg is, moet hij nu belasting betalen oven huis, auto, vakantie-huisje. Het zijn eigendommen! Nooit geweten dat als je alleen verder moet, over je boeltje belasting moet betalen. Die wet blijkt in 2011 te zijn ingegaan klopt dat? Zou zo zeggen dat je het zelf nodig kunt hebben, je weet niet wat de toekomst nog voor ellende kan brengen. Reactie infoteur, 02-10-2011
Beste Wim,
1. U betaalt erfbelasting over wat de overledene nalaat. Als men in gemeenschap van goederen is getrouwd is dat de helft van de bezittingen minus schulden, maar daar staat een grote vrijstelling van 603.600 euro tegenover.
2. Vooral het huis kan een probleem zijn, omdat dat stenen zijn en geen cash. Sinds 2010 moet het huis worden gewaardeerd tegen de WOZ-waarde. In de erfenis valt bij gezamenlijk bezit de helft van het saldo van WOZ-waarde en hypotheek.
3. Zie ook het artikel:

http://www.financieel.infonu.nl/geld/38094-nieuw-erfrecht-nadelig-voor-huizenbezitters.html

Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

Bert, 26-09-2011 22:26
Ik heb 20 jaar geleden het huis van mijn ouders (zij hebben het volledige recht van gebruik) gekocht en volledig gerenoveerd. Nu blijkt dat als zij overlijden dat ik belasting moet betalen over de huidige waarde van het huis. Gelukkig leven ze nog maar is er iets te doen aan deze situatie. (bv huur verplichting?) Reactie infoteur, 27-09-2011
Beste Bert,
Het enige wat u kunt doen is, zodra dat mogelijk is een hertaxatie van de WOZ-waarde aanvragen. Tros Radar besteedde pas gisteren aandacht aan de combinatie van erfenis, vruchtgebruik en WOZ-waarde, maar dit is helaas al langer bekend:

http://www.financieel.infonu.nl/geld/38094-nieuw-erfrecht-nadelig-voor-huizenbezitters.html

Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

Roos, 15-09-2011 12:58
Hartelijk bedankt voor het snelle antwoord! Hij woonde in California maar had de NL nationaliteit. Hij is toen getrouwd met een Amerikaanse. Zijn dan nog steeds zijn moeder en broer erfgenamen? En is de vrouw met wie hij 24 uur getrouwd was ook erfgenaam? Reactie infoteur, 15-09-2011
Beste Roos,
Hij zal naar Amerikaans recht getrouwd zijn. Dan gaat zonder testament ook alles naar de echtgenote. Het is wel de vraag of dit huwelijk legaal is, gegeven zijn toestand.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

Roos, 15-09-2011 00:07
Een familielid is in 2000 overleden in California, USA. Een dag voor zijn overlijden is hij (onder invloed van medicijnen waaronder morfine) getrouwd. Hij had geen kinderen. Wel leeft zijn moeder nog. Had zij recht op een deel van de erfenis? En zo ja, kan zij daar nu nog aanspraak op maken? Reactie infoteur, 15-09-2011
Beste Roos,
Als hij in Nederland woonde en er is geen testament, dan zijn niet zijn moeder en zussen of broers de erfgenamen.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

Pierre Emanuel, 13-09-2011 10:13
Dank voor uw snelle reactie en heldere uitleg. Ik heb nog 2 aanvullende vragen:
1. wordt de federal estate tax over het werkelijk ontvangen deel geheven, in het geval van mijn zus dus minder dan 1/3? volgens haar zeggen moet ze over 1/3 van de erfenis betalen.
2. Hoe en waar moet de verrekening worden geregeld? Reactie infoteur, 13-09-2011
Beste Pierre Emanuel,
1. Bij mijn weten gaat het om het verkregen bedrag bij testament tegen de economische waarde van het moment van overlijden.
2. Omdat de goederen in Nederland zijn gelegen, moet de vermindering en verrekening van de belasting in de VS worden gevraagd en niet in Nederland. Voor de state tax is er geen teruggave.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

Pierre Emanuel, 13-09-2011 07:55
Mijn vader is onlangs overleden. Mijn zus woont in de USA (WA state), mijn broer en ik in NL. Volgens afspraken krijgt mijn zus minder dan 1/3 van de erfenis (geld). Ik heb 2 vragen: 1. Moet zij ook in de USA belasting betalen over de erfenis? 2. Wordt zij aangeslagen voor 1/3 deel, ondanks dat ze minder krijgt? Reactie infoteur, 13-09-2011
Beste Pierre Emanuel,
1. Omdat uw vader in Nederland woonde en Nederlander was, is de Nederlandse erfbelasting van toepassing en betaalt men hier erfbelasting. In de Verenigde Staten van Amerika wordt over nalatenschappen op federaal niveau de federal estate tax geheven. Om een dubbele heffing te voorkomen kan deze erfbelasting worden verrekend met de Nederlandse erfbelasting. Er is ook een state tax die niet kan worden verrekend.
2. Een ieder betaalt erfbelasting over de waarde van de erfenis die hem of haar toekomt. Uitzondering hierop is het onroerend goed. Voor de belasting is dit tegen de WOZ-waarde, terwijl de economische waarde lager kan zijn.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

O. Aarts, 01-09-2011 18:12
Mijn zus en zwager hebben geen kinderen. Zij hebben te kennen gegeven dat na hun overlijden zij hun nalatenschap niet naar ouders, broers en zussen willen laten gaan. Maar dat het ten goede komt van mijn jongste zoon die een ernstige spierziekte heeft. Zij hopen hiermee hem in de toekomst te kunnen steunen bij wellicht dure aanpassingen, zorginkoop etc.
Wat is uw advies om dit zo gunstig mogelijk bij testament te laten regelen? In een keer alles nalaten, of een stichting oid op te richten? Reactie infoteur, 01-09-2011
Beste O. Aarts,
1. Het hangt af van de hoogte van het bedrag wat wijs is.
2. Een stichting vraagt ook extra kosten, een statuut en bestuurders.
3. Misschien is een tweetrapstestament een oplossing waarbij eerst het geld naar de ouders gaat en dan naar hun kleinkind. Zo maakt u van de hogere vrijstellingen gebruik.
4. In het testament kan voor de ouders ook een onderhoudsplicht worden geregeld.
5. Een bezoek aan de notaris met een vrijblijvend advies lijkt me nu het verstandigst.
6. In een keer alles, hetzij naar u, hetzij naar uw zoon, kost veel erfbelasting.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

Wouter van den Brink, 28-08-2011 15:40
Van haar 0e tot en met haar 21e hebben wij onze pleegdochter in huis gehad en volledig verzorgd. Ik begrijp uit dit heldere artikel dat ze daarmee gelijk wordt gegesteld met onze biologische kinderen. Fijn, want dat willen we ook graag. Betekent dit ook dat er hierover in ons testament geen expliciete verwijzing naar de pleegdochter (meer) nodig is? Reactie infoteur, 28-08-2011
Beste Wouter van den Brink,
Goed dat u dat vraagt. Voor de betaling van successierechten is een pleegkind gelijk aan een kind, maar voor de wet is een pleegkind niet uw erfgenaam. Ze is immers geen bloedverwant. Dat zij in de verdeling van de nalatenschap gelijk wordt gesteld aan uw kinderen, moet u per testament regelen.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

S. Weekers, 21-08-2011 18:14
Mijn moeder is dementerend en daarom hebben mijn moeder, zus en ik (vader is overleden) een financiële volmachtiging bij de notaris laten opstellen. Mijn moeder beschikt over spaargeld en heeft ook nog een vordering aan mijn zus en mij agv erfenis van vader.
Kunnen wij schenking toepassen? Gezien de steeds slechter wordende toestand van moeder is zij niet meer in staat zelf hierover te beslissen. Reactie infoteur, 22-08-2011
Beste S. Weekers,
Of dat mag, hangt van de inhoud van de volmacht af.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

J. Hermans, 21-08-2011 18:02
Mijn moeder (de langstlevende gezien vader overleden is) heeft een vordering aan mij en mijn zus vanwege de erfenis van vader. Zij beschikt over meer dan voldoende liquide middelen om deze aan haar kinderen uit te keren. Zij wilt dit zelf ook graag doen, maar blijkbaar kan de vordering pas bij haar overlijden ingelost worden. Is dit juist?
Is schenking dan het enige dat resteert? Reactie infoteur, 22-08-2011
Beste J. Hermans,
De vordering mag wel eerder worden ingelost, maar dan zal daarover schenkingsbelasting moeten worden betaald, omdat de belastingdienst dat als een schenking ziet.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

J. N. Rietveld, 18-08-2011 17:04
Een kennis van ons woonde samen met haar zus en broer, begin 2010 is de zus overleden.
Na invulling van de aangifte erfbelasting is voor het te betalen erfbelasting dat van broer of zus een vrijstelling zal gelden van maximaal € 600.000,00 Zij hebben immers meer dan 70 jaar samengewoond.
De belastingdienst is van mening dat de vrijstelling niet geldt voor de broer en ook niet voor de zus. Dus voor beiden een vrijstelling van maar € 2.000,-- per persoon.
Klopt dit wel ????? Reactie infoteur, 19-08-2011
Beste J. N. Rietveld,
Als er geen samenlevingscontract is, erven zij die samenwonen sinds 2010 niet van elkaar als partners en geldt er geen vrijstelling van 600.000 euro. Zie ook het artikel:

http://www.financieel.infonu.nl/diversen/36564-nieuw-erfrecht-en-schenkingsrecht-niet-altijd-gunstig.html

Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

Karen, 04-08-2011 23:31
Hallo, mijn moeder heeft onlangs te horen gekregen dat zij van een oom in Canada per testament een erfenis van 14000 euro krijgt. Die oom woonde al sinds de jaren 50 in Canada en is vorig jaar overleden. De executeur testamentair in Canada wil dit bedrag nu rechtstreeks naar mijn moeder overmaken. Hoe gaat dit in zijn werk met de erfrechtbelasting? Moet dit in Canada betaald worden? Of hier in Nederland. En geld dan de 30% regel? Het is mij (nog) niet helemaal duidelijk of hij nog de nederlandse nationaliteit had, is dat nog van invloed? Alvast mijn dank voor uw antwoord. Reactie infoteur, 05-08-2011
Beste Karen,
De eventuele erfrechten moeten in Canada worden betaald. De nationaliteit is niet van belang.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

Didi, 26-07-2011 22:58
Mijn moeder is in Januari 2011 overleden,mijn broer en ik erven haar huis,is inmiddels verkocht.Ieder ontvangt E110.000.-.Wij wonen in Zuidafrika,hoe moeten wij de successie betalen.via mijn broer?,wij hebben bezwaarschrift voor WOZ ingediend,blijkbaar hangt daar de waarde van af.moeten wij nu eerst wachten op de uitslag van het bezwaarschrift.?
Met vriedelijke groet. D. Schlikker. Reactie infoteur, 27-07-2011
Beste Didi,
1. De erfenis moet in Nederland worden afgehandeld. Als uw broer in Nederland woont, kunt u het beste hem machtigen om de aangifte en erfenis af te handelen.
2. De belastingdienst gaat voor de waarde van het huis uit van de WOZ-waarde. Als u nu aangifte doet en de WOZ-waarde blijkt lager te zijn, dan kunt u later een teruggaaf vragen bij de belastingdienst. Maar u kunt ook nog even wachten.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

Sonja, 26-07-2011 16:30
Ik wil een Duitser in mijn testament opnemen. Ik weet dat in Nederland over het te erven bedrag 30% belasting geheven wordt. Moet mijn erfgenaam in Duitsland daar ook nog eens 30% belasting betalen? Reactie infoteur, 26-07-2011
Beste Sonja,
Neen, hij betaalt in Nederland erfbelasting.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

M. van Agtmael, 24-07-2011 14:28
Mag je een kind ieder jaar € 118.708 schenken en daar dan 10% schenkbelasting over betalen? Reactie infoteur, 24-07-2011
Beste M. van Agtmael,
Dat mag inderdaad elk jaar worden geschonken. U mag ook een deel daar bovenop boetevrij schenken.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

Peter, 12-07-2011 14:43
Schoonvader in 2008 overleden, dochter en zoon erfgenaam, nalatenschap woning ,
op basis van economische waarde aangifte gedaan, aanslag ontvangen en afgerekend.
Woning is nu drie jaar na dato tegen een veel lagere waarde verkocht.
Belastingdienst verzocht om een herziene aangifte erfbelasting, vooralsnog wil belastingdienst niet meegaan in de vraag om teruggave (schermen met WOZ waarde)
Is dit terecht ? Reactie infoteur, 12-07-2011
Beste Peter,
1. In 2008 was de waardering van een huis nog op basis van de economische waarde. Sinds 2010 is dit op basis van de WOZ-waarde. Dus niet terecht.
2. Daar staat tegenover dat het moeilijk is om aan te tonen dat een lagere waarde in 2011 ook betekent een lagere waarde in 2008. De markt is sindsdien sterk verslechterd. Op basis van een gemiddeld cijfer kunt u de huidige waarde misschien nog wel terugrekenen naar een waarde in 2008.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

Riet Wijckelsma, 12-07-2011 12:51
Mijn overleden vader woonde meer dan 20 jaar in het buitenland. Wie moet bij het aanvaarden van zijn erfenis de erfbelasting betalen. Reactie infoteur, 12-07-2011
Beste Riet Wijckelsma,
De erfenis moet ook in het buitenland tegen de tarieven aldaar worden afgewikkeld door de erfgenamen.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

J. Stomphorst, 12-07-2011 11:27
De overledene (weduwe) had het vruchtverbruik van de woning.Moet hier bij de aangifte van de successie rekening mee gehouden worden en zo ja op welke wijze?
Graag uitleg Reactie infoteur, 12-07-2011
Beste J. Stomphorst,
Het vruchtgebruik heeft een waarde waarover efbelasting moet worden betaald. Zie rekenvoorbeeld in het artikel:

http://www.financieel.infonu.nl/geld/38094-nieuw-erfrecht-nadelig-voor-huizenbezitters.html

Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

Helen, 01-07-2011 17:50
Mijn vader is overleden in 2011, ik ga de erfenis verwerpen, ik woon korter dan 10 jaar in amerika, en ik heb een zoon, waar moet ik aan denken, en moet ik contact opnemen met een notaris in nederland? Reactie infoteur, 01-07-2011
Beste Helen,
U moet zeker contact opnemen met de notaris in Nederland. Normaliter hebt u 3 weken de tijd om te besluiten of u een erfenis gaat aanvaarden of verwerpen.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

Menno, 27-06-2011 13:30
Mijn vader is in 2011 overleden, mijn moeder leeft nog. Over het erfdeel moet nu erfbelasting betaald worden omdat deze boven de vrijstelling uitkomt. Als ik nu mijn erfdeel niet aanvaard valt deze dan automatisch bij mijn moeder en dus onder de vrijstelling van mijn moeder? De totale erfenis blijft onder de drempel van 600.000 euro en dus zou geen belasting betaald hoeven worden. Reactie infoteur, 27-06-2011
Beste Menno,
Als u de erfenis verwerpt, is van belang te weten of u kinderen hebt. Zo niet dan valt uw erfdeel toe aan uw moeder.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

Dorien, 24-06-2011 16:02
Mijn overleden oom laat vrouw en 2 kinderen achter.( oom had langer dan 5 jaar in duitsland gewoont.
Nu moeten we aangifte doen van de nalatenschap van mijn Oma.(opa ook reeds overleden)
Moeten zij gewoon volgens nederlands erfrecht belasting betalen .
Gr. D Reactie infoteur, 24-06-2011
Beste Dorien,
Pas als de overledenen op het moment van overlijden meer dan tien jaar in
het buitenland woonden, hoeft u in Nederland geen erfbelasting te betalen. Daarbij veronderstel ik dat de Nederlandse nationaliteit behouden is gebleven.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

Jaap, 08-06-2011 01:14
Onlangs is een van mijn ouders overleden. Er was sprake van een testament: de langslevende is rechthebbende op de nalatenschap en de kinderen hebben een vordering ter grootte van hun erfdeel. Hoe nu om te gaan met het fictieve vruchtgebruik? Volgens een tabel in de toelichting is dit (per kind): erfdeel x 6% x kapitalisatiefactor waarbij de kapitalisatiefactor leeftijdsafhankelijk is. Dit bedrag zou van het erfdeel van de kinderen mogen worden afgetrokken en bij het erfdeel van de langslevende moeten worden opgeteld om de totale verkrijging te bepalen waar vervolgens dan weer de vrijstelling vanaf getrokken kan worden om tot de belaste verkrijging te komen.

In de uiteindelijke belastingaangifte vind ik hier echter niets van terug. Er wordt wel een bedrag afgetrokken voor "waarde wettelijke boedelverdeling", maar dat is maar een fractie van bovengenoemd fictieve vruchtgebruik. Kun jij dit verklaren? Reactie infoteur, 08-06-2011
Beste Jaap,
1. Bij vruchtgebruik wordt de waarde van het huis opgesplitst in het blote eigendom en het vruchtgebruik. Het blote eigendom is de waarde op het moment van overlijden minus het vruchtgebruik.
2. Het erfdeel van de kinderen betreft hun aandeel in het het blote eigendom. Het erfdeel van de langstlevende betreft haar aandeel in het blote eigendom plus het vruchtgebruik.
3. Er wordt dus niet iets van het erfdeel van de kinderen afgetrokken.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

Betty, 30-05-2011 22:04
Beste zeemeeuw,
Een vriendin van mij op leeftijd heeft besloten dat wanneer zij komt te overlijden via een geschreven codicil bij de notaris gedeponeerd, dat ik haar auto krijg (waarde nu ca.7500,-euro) . Mijn vraag is nu: moet ik als het zover komt over het verkrijgen van de auto ook erfbelasting gaan betalen? (30% van 7500 minus 2000 vrijstelling is toch 1500,=euro aan belasting) of vallen dit soort goederen buiten de erfbelasting?
Alvast heel hartelijk dank voor uw hulp. Reactie infoteur, 30-05-2011
Beste Betty,
1. Als u na iemands overlijden een codicil krijgt, hoeft u die niet te aanvaarden.
2. Over de waarde van een codicil moet u erfbelasting betalen, als dat niet anders is bepaald via een testament of legaat. Geldzaken kunnen namelijk niet via een codicil worden geregeld, wel de overdracht van enkele goederen.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

Tes, 26-05-2011 02:06
Beste, Mijn vader is in april 2010 overleden. Zijn huis (pacht) werd verkocht in augustus) en alle schuldeisers waren toen betaald. De beperkte boekhouding die moest binnen zijn bij de notaris tweede week van januari 2011. Bleek dat hij nog van de gemeente een uittreksel van mijn vaders uitkering moest ontvangen (jan-feb-maart 2010). Notaris heeft dit pas in april 2011 ontvangen. Nu is er al meer dan een jaar verstreken en vraag ik me echt wel af hoelang dit allemaal nog zal duren tegen dat er een uitbetaling zal gebeuren. Heeft u enig idee ? Alvast bedankt voor uw feedback. Mvg, Tes Reactie infoteur, 26-05-2011
Beste Tes,
1. Ik begrijp dat de afhandeling van de erfenis in handen van een notaris is. Helaas gaat dat niet altijd even snel, zoals ook uw voorbeeld aangeeft.
2. Er spelen een paar termijnen. In het testament zelf kan zijn aangegeven hoeveel tijd voor de afhandeling van de erfenis mag worden uitgetrokken en de belastingdienst trekt meestal aan de bel. Na 8 maanden moet vaak al een heffingsrente aan de belastingdienst worden betaald als de erfbelasting nog niet is afgerond.
3. Neemt niet weg dat u gebaat bent bij een snelle afronding als u nog geld te wachten staat. Maak daarom een afspraak met de notaris zelf en vraag hem hoe lang de afhandeling nog gaat duren en waarom. Vraag eventueel ook een voorschot op de erfenis.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

Ienke Krebs, 21-05-2011 22:31
Graag een advies ivm de volgende situatie: Oom, sinds paar maanden weduwnaar en zonder kinderen, overleed kortgeleden in een verzorgingstehuis. Hij had broers en zus gehad (allen met kinderen) maar alleen de zus is nog in leven. Paar jaar geleden hebben oom en tante een gesloten codicil met wilsbeschikking gegeven aan een neef. Deze oom is in de laatste dagen van zijn ziekbed met morfine en andere medicijnen met invloed op geestelijke toestand behandeld. Na het overlijden werd de naaste familie door een met oom bevriend persoon, ex-buurman, geïnformeerd dat er een testament is, dat hijzelf executeur is en dat de zus van oom, onze tante, de enige erfgename is. Dit testament is twee dagen vóór het overlijden opgemaakt en toont slechts één "handtekening", van wie is niet duidelijk, over het notarisstempel. De codicil (die intussen is opengemaakt) heeft een kompleet andere inhoud.
Vraag 1: is dit testament geldig?
Vraag 2: hebben de kinderen van de overleden broers enig recht om iets op te eisen en/of
Vraag 3: inzicht te krijgen op wat de erfenis inhield?
Vraag 4: kunnen zij in verzet gaan tegen het testament en zo ja, hoe kan dat het beste gedaan worden?
Met hartelijke dank voor uw aandacht. Reactie infoteur, 22-05-2011
Beste Lenke Krebs,
1. Het testament is alleen geldig indien ondertekend door uw oom en de notaris. Bovendien moet het testament zijn ingeschreven in het Centraal Testamenten Register te Den Haag. Wat u beschrijft klinkt niet zuiver.
2. Een codicil is geen echt testament. Met een codicil kunnen alleen wat kleinere zaken en goederen worden bestemd. Een codicil moet volledig handgeschreven zijn door de erflater en voorzien van datum en plaats. Zie ook :

http://www. wetenschap.infonu.nl/recht-en-wet/53597-wat-is-een-codicil-voor-testament.html

3. In eerste instantie gaat de erfenis, tenzij via het laatste reguliere testament anders bepaald, nu naar de overgebleven zus, de kinderen van de broers en, indien nog in leven, de ouders van de overledene. Ieder van hen kan per testament worden uitgesloten.
4. Een erfgenaam kan bij de notaris vragen om de inhoud van het laatste geregistreerde testament. In het testament staat ook wie executeur is.
5. U kunt zelf bij het register opvragen wat het laatste testament is. Maar dat is zonder inhoud.
6. Wat te doen is volledig afhankelijk van de inhoud van het testament en kunt u het beste direct bij de notaris vragen bij het openen daarvan. Het testament van de buurman heeft, indien vals, geen enkele waarde.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

Pascal, 11-05-2011 22:59
Vraag: een kennis van mij is overleden. Vrouw en 3 kinderen blijven achter. Kinderen hebben vordering op moeder. In testament is bepaald dat er rente over deze vordering bepaald mag worden. Is hier een maximum aan en wat zijn de consequenties bij een te hoge / lage rente? Deze rente moet binnen 8 maanden worden doorgegeven aan de belastingdienst. Volstaat een brief? Reactie infoteur, 12-05-2011
Beste Pascal,
Een rente hoger dan 6% zal als bovenmatig door de belastingdienst worden gezien.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

Marieke Marie, 08-05-2011 23:55
Beste Zeeleeuw,

Mijn vriendelijke dank voor uw heldere uitleg.
Het is in deze tijd fijn om te weten dat er mensen zijn die helemaal voor niks begaan zijn met problemen van wild vreemde mensen.
Je moet er maar de tijd en wil voor hebben om het te kunnen opbrengen.
Gewoon KLASSE.
Nogmaals mijn hartelijke dank,
Vriendelijke groet.
Marieke Marie Reactie infoteur, 09-05-2011
Beste Marieke Marie,
Graag gedaan, en inderdaad, het kost veel tijd.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

Marieke Marie, 07-05-2011 13:18
Beste zeemeeuw,
1. Ik zal in concreto treden. Ik heb een bedrag van €16645 aan successierecht voldaan in 2010. Zo ook mijn broer. Het huis is verkocht voor €315.000,-
2. Er waren geen schulden, de waarde van het huis zoals aangegeven bij successie in 1995 bedroeg 60% van € 68,000,- is €40.800,-. (deze 60% werd op aangifte gevraagd)
Spaargeld € 43.200,-
Vraag: Ben ik juist in de aanname dat de vordering op mijn moeder dus 1/3 x68000=€22666+1/3 van spaargeld =€14,400,- Totaal €37066,- Aftrekbaar had moeten zijn van het totaalbedrag te betalen successierecht 2010? Het evt. te vermeerderen bedrag rente heb ik buiten beschouwing gelaten. Of zie ik iets verkeerd? Reactie infoteur, 08-05-2011
Beste Marieke Marie,
1. Ik begrijp dat uw vader in 1995 is overleden met een langstlevende testament.
2. Daarmee hebt u samen met uw broer een niet direct invorderbare vordering op uw moeder gekregen, ten bedrage van X. Als uw moeder in gemeenschap van goederen was getrouwd was al de helft van haar, en hebt u per persoon een vordering van 1/3 van de 1/2 van de nalatenschap van uw vader. Daar gaat de te betalen erfbelasting nog af.
3. Voor de nalatenschap van uw moeder moet u haar vermogen nemen minus de vorderingen die erop rusten.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

Marieke Marie, 06-05-2011 20:04
In 1995 is mijn vader overleden had testament 1977 op langstlevende vruchtgebruik met renteclausule 6%. In 2009 is moeder overleden. 2 kinderen. Mijn broer en ik hebben toen het huis verkocht en gezamenlijk gedeeld in de opbrengst. Dus, het vadersdeel was nog niet uitbetaald, maar ik ben vergeten in aangifte successierecht deze in mindering te brengen als schulden moeder aan kinderen. Het gaat om de aftrekpost successierecht wegens de vordering van kind op langstlevende vruchtgebruik erfdeel van eerst overleden vader in 1995. Er behoefde bij aangifte geen successierecht te worden betaald bij overlijden vader in 1995. Heb successierecht voldaan, op wellicht een verkeerde aangifte omdat (vermeende) aftrekpost niet was opgenomen in aangifte beschikking is van 2010. Ook zij opgemerkt dat wij nooit ons 1/3 deel ergens bij aangifte hebben opgegeven, weet ook niet of dat moest? Indien het juist is wat ik vermeen? kan ik dan een correctie vragen op de beschikking 2010? Reactie infoteur, 07-05-2011
Beste Marieke Marie,
1. Als u ook nu geen erfrecht hoeft te betalen en de belastingdienst is akkoord, zou ik het denk ik zo laten.
2. U had eigenlijk de nalatenschap van uw moeder moeten nemen, minus de vorderingen op uw moeder, minus eventuele schulden en dat door 3 moeten delen. De hoogte van dit deel bepaalt of u wel of niet successierechten had moeten betalen.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

Anna, 02-05-2011 21:18
Dank voor uw reactie. Alleen roept deze nog wat vragen op. Mijn vader is in april 2010 overleden. In zijn testament staat dat de ontstane vordering een enkelvoudige rente bedraagt, welke actuarieel berekend (mede gelet de leeftijd van zijn levenspartner) overeenkomt met een samengestelde rente die gelijk is aan de rente genoemd in art. 10 Uitv.Besluit (=6%). Ten aanzien van rentepercentage en rentedragendheid mogen de erfgenamen anders overeenkomen.
Stel mijn vordering bedraagt 100.000, we berekenen 6% rente per jaar, de verschuldigde erfbelasting bedraagt 8.000, mijn vordering is dan 92.000.
1. Klopt het dat ik de vordering en mijn moeder de schuld dan niet op hoef te nemen in de aangifte IB op grond van art. 5.4. lid 1a?
2. Als mijn moeder na 3 jaar overlijdt, kan ik dan de vordering van 92.000 + 3x 6% rente = 108.560 in mindering brengen op de erfenis?
Indien wij 0% rente over de vordering berekenen dan zou uw antwoord onder 1 van toepassing zijn. Het vruchtgebruik zou dan bedragen 92.000 x 6% x 5 (leeftijd moeder 78 jaar) = 27.600 en bloot eigendom 64.400. Moet dit bedrag worden opgenomen in de aangifte erfbelasting en ook in box 3? In de aanvullende toelichting bij de aangifte IB 2010 wordt bij de berekening van vruchtgebruik namelijk uitgegaan van 4% van de waarde van de bezitting en wijkt de leeftijdstabel af van die van art. 5 Uitv. Besluit. Maar ik vind het vreemd verschillende waarderingen in de erfbelasting en inkomstenbelasting te hebben.
Overigens hebben wij nooit een aangifte erfbelasting ontvangen en mijn vader is langer dan 8 maanden geleden overleden. Lopen wij het risico op een boete en zo ja, hoe hoog is deze? Reactie infoteur, 03-05-2011
Beste Anna,
1. Bestaande vorderingen en schulden keren terug in de aangifte inkomstenbelasting 2011, omdat dan wordt gekeken naar het vermogen in box 3 per 1 januari 2011.
2. Na 3 jaar mag u bij overlijden inderdaad 108.560 euro in mindering brengen op de erfenis.
3. Dan moet u inderdaad het blote eigendom opgeven, en uw moeder het vruchtgebruik. Het vruchtgebruik kan door de vrijstelling van erfbelasting wegvallen, maar keert dan wel terug in box 3 van de inkomstenbelasting.
4. Erfbelasting en inkomstenbelasting lopen op een aantal punten uiteen, maar zullen de komende jaren steeds meer aansluitend worden gemaakt.
5. Normaliter krijgt u na 3 maanden een aangiftebiljet van de belastingdienst. Na 8 maanden gaat de heffingsrente lopen. U doet er dan ook goed aan om met de belastingdienst contact op te nemen.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

Anna, 29-04-2011 22:32
Wegens overlijden van mijn vader heb ik een overbedelings vordering op mijn moeder. Nu heb ik gelezen dat ik dit bedrag niet voor de nominale waarde hoef op te nemen als de rente op deze vordering nihil is. Dit zou erfbelasting besparen. Hoe moet ik de vordering dan waarderen voor de erfbelasting en moet ik ditzelfde bedrag opnemen in mijn aangifte inkomstenbelasting? Reactie infoteur, 30-04-2011
Beste Anna,
1. Als in het testament staat dat er geen rente in rekening mag worden gebracht op de vordering, moet u in beginsel de vordering waarderen op de waarde van de dag van overlijden minus de erfbelasting, rekening houdend met de leeftijd van de langstlevende. Deze netto waarde komt terecht in box 3 van de inkomstenbelasting als extra vermogen. Maar zie ook punt 3 hierna.
2. Als de wettelijke rente lager is dan 6%, hoeft de langstlevende ook geen rente te vergoeden.
3. Als de erfenis na 1 januari 2010 is vrijgevallen, kunnen de erfgenamen en langstlevende alsnog een andere rentevergoeding overeen komen, zolang de periode van aangifte van erfbelasting nog niet is verstreken.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

Vanka, 27-04-2011 11:36
We hebben uit een erfenis een huis verkregen dat door 4 partijen (mijn vrouw, onze kinderen, en haar 2 broers) via een testament is verdeeld. Dit huis staat al 4 jaar via een makelaar te koop, we bewonen dit huis (mijn vrouw en onze kinderen) al 2 jaar, omdat er veel onderhoud aan zit, we bang waren voor kraken, etc. De helft van de woz waarde hebben we in box 3 aangegeven. Tot voor kort, hadden we ook ons "oude huis" (wat we 2 jaar geleden verlaten hebben) in de verkoop staan. Dit wordt nu waarschijnlijk verkocht. Kunnen we nu belastingvrij (op de gemeentelijke belastingen na) in het geerfde huis blijven wonen, zolang het te koop staat? of dienen we ook belasting te betalen over het vruchtgebruik van het aandeel van de 2 broers (50% van de waarde) ? of andere belastingen? Reactie infoteur, 27-04-2011
Beste Vanka,
Voor u wordt zo het geërfde huis voor 50% uw eigen woning. Die hoort thuis in box 1 van de inkomstenbelasting.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

Marinus, 25-04-2011 09:27
Mijn zoon woont blijvend in Amerika en is daar belastingplichtig. Ik woon in Nederland. Als ik overlijdt moet er in Nederland erfrecht betaald worden. Kan mijn zoon in Amerika aangeslagen worden voor de erfenis of valt dit onder de overeenkomst ter voorkoming van dubbele belasting betaling? Reactie infoteur, 25-04-2011
Beste Marinus,
1. Een erfenis van u wordt volgens Nederlands erfrecht en belastingrecht afgehandeld.
2. Uw erfenis is niet in de VS belast, maar kan, afhankelijk van de hoogte van de nalatenschap, wel in de vermogensbelasting van uw zoon aldaar terecht komen.
Met vriendelijke groten,
Zeemeeuw.

Pb, 21-04-2011 10:28
Mijn vader is in december 2010 overleden. Mijn moeder in 2005. Er zijn 4 kinderen waarvan 1 overleden in februari 2010. Mijn ouders hadden een testament voor de langst levende. Is het nu zo dat het kindsdeel uit de nalatenschap van mijn moeder naar de vrouw van mijn broer en zijn 2 kinderen gaat? Krijgt de vrouw van mijn overleden broer ook een deel van de erfenis van mijn vader? Nu heeft mijn vader de kinderen van mijn overleden broer onterfd. Welk deel krijgen zij als ze in verzet gaan? Reactie infoteur, 21-04-2011
Beste Pb,
1. Het kindsdeel van uw overleden broer in de nalatenschap van uw moeder gaat naar diens vrouw en kinderen, als uw broer niet via een testament anders heeft geregeld.
2. Uw broer is eerder overleden dan uw vader. Dan komen zijn kinderen voor hem in de plaats en niet de echtgenote.
3. De legitieme portie bedraagt in totaal 1/8 deel, dat wil zeggen 1/16 deel per nagelaten kind.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

Mv, 15-04-2011 22:00
Mijn vader is 10 jaar geleden overleden, mijn moeder recent. Mijn ouders hadden ten tijde van het overlijden van mijn vader een langslevende testament. Mijn moeder heeft destijds successie recht over de kindsdelen afgedragen.
Voor de aangifte van de erfbelasting naar aanleiding van het overlijden van mijn moeder, kan ik het reeds door haar betaalde bedrag aan successierecht aftrekken. Ook heb ik begrepen dat de (wettelijke) rente over de kindsdelen die zij de afgelopen jaren in haar beheer heeft gehad, ook aftrekbaar is voor de erfbelasting. Is dit juist? Reactie infoteur, 16-04-2011
Beste Mv,
Neen, de rente is van invloed op de vordering die u had op uw moeder. Uw vordering is het bedrag X minus de betaalde successierechten en opgehoogd met de rente. Die vordering brengt u in mindering op de nalatenschap.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

Edwin, 12-04-2011 22:37
Stel ik laat vermogen na aan mijn partner waarmee ik een samenlevingscontract heb. Met de afspraak dat zij dit vermogen weer aan mijn kinderen, uit mijn vorige relatie, nalaat. Worden haar "stiefkinderen" op dat moment als kinderen gezien en is de erfbelasting 10%, of worden de kinderen als overige verkrijgers gezien en betalen ze 30%? Reactie infoteur, 13-04-2011
Beste Edwin,
Dan zijn zij overige verkrijgers. Voor dit soort gevallen zijn speciale testamenten bedacht:

http://www.financieel.infonu.nl/belasting/52879-tweetrapsmaking-en-tweetrapstestament-voordeliger.html

Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

Suzanne, 12-04-2011 15:37
Mijn moeder is overleden in 2011. Mijn vader leeft nog. Beiden waren gehuwd onder gemeenschap van goederen. Mijn vader bezit een huis zonder hypotheek, woz waarde 235.000 en 400.000 in contanten. Moet mijn vader nu erfbelasting gaan betalen? Is het verstandig nu al mijn kindsdeel op te "eisen". Hij werkt hier overigens graag aan mee. Hoeveel zou dit kindsdeel dan zijn (1/4 van 635.000 )? Reactie infoteur, 13-04-2011
Beste Suzanne,
1. U hebt als enig kind recht op een erfdeel van de helft van de helft van de 635.000 euro.
2. Als er geen testament is, geldt de wet. Die stelt dat dit een niet direct opeisbare vordering is van u op uw vader. Er valt dus niets op te eisen.
3. Uw vader zal voor u erfbelasting moeten betalen.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

Paarser, 08-04-2011 14:19
Het wordt mij - alle reacties lezende - nog niet duidelijk hoe er het vermogen van de overledene moet worden aangegeven in het F-formulier 2010. Mijn vader is overleden en er zijn drie erfgenamen, dat terzijde.
Het F-formulier geeft aan dat het vermogen per 01-01-2010 en het vermogen op de sterf-datum, dat is in dit geval 04(!)-01-2010 geweest. Daar komen dus twee identieke bedragen uit, die dan door 2 zouden moeten worden gedeeld.
Maar: dit vermogen wordt vanaf 04-01-2010 via de erfbelasting al belast ! Bestaat er niet een factor, waarmee aangegeven wordt dat dit vermogen nog niet eens 1 week in zijn bezit was? Reactie infoteur, 09-04-2011
Beste Paarser,
Neen, ook bij de inkomstenbelasting kan dit gebeuren. Spijtig, maar waar.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

Paul, 05-04-2011 19:57
Mijn moeder is eind november 2010 overleden. Er zijn behalve 4 kinderen ook nog kleinkinderen die bij testament een legaat hebben gekregen. De erfenis is nog niet afgewikkeld, er zijn nog rekeningen die moeten worden ontvangen van de begrafenisonderneming e.d. en er is ook nog geen successieaangifte gedaan. Ik ben aangewezen als de contactpersoon voor de belastingdienst. Zelf heb ik inmiddels mijn aangifte IB voor 2010 gedaan, maar verzuimd rekening te houden met de onverdeelde boedel. Wat kan ik adviseren aan mijn broer en zuster? Wel of niet opnemen in de aangifte IB (het is nu nog niet duidelijk hoe groot de erfenis zal zijn) en wat zou ik zelf moeten doen richting de Belastingdienst? Reactie infoteur, 06-04-2011
Beste Paul,
1. Iedere betrokkene moet zijn aandeel in alle inkomsten, uitgaven, kosten, bezittingen en schulden van de nalatenschap meenemen in zijn belastingaangifte inkomstenbelasting als onverdeelde boedel. Zijn de bedragen nog niet helemaal duidelijk dan gaat het om de beste schatting.
2. U kunt een nieuwe belastingaangifte invullen. De laatste telt, zolang er nog geen aanslag is:

http://www.financieel.infonu.nl/belasting/32141-belastingdienst-herstel-zo-fout-in-je-belastingaangifte.html

Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

Henja Timmerman, 04-04-2011 23:21
De vader van mijn man is overleden. Wij wonen in Zweden, moeten wij nu in Nederland erfrecht betalen? Reactie infoteur, 05-04-2011
Beste Henja Timmerman,
Als uw vader in Nederland woonde wordt inderdaad alles naar Nederlands recht afgewikkeld.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

Doortje, 03-04-2011 12:06
Mijn ouders zijn geruime tijd gescheiden en nu heeft mijn vader een nieuwe vriendin. Zij verblijven in het buitenland en staan beide ingeschreven bij mijn broer en zijn vriendin. Mocht mijn vader onverwachts overlijden wat zijn mijn rechten dan en kan ik evt. mijn kindsdeel veilig laten stellen? Zover mij bekend is er geen testament. Heb vernomen dat als ze 5 jaar officieel samenwonen zijn nieuwe vriendin erfgenaam wordt is dit het geval? Zij heeft zelf ook nog kinderen uit een eerder huwelijk. Hoop dat u me kan adviseren in deze kwestie. Reactie infoteur, 03-04-2011
Beste Doortje,
1. Doordat uw vader in het buitenland is ingeschreven zal waarschijnlijk het buitenlands erfrecht gelden.
2. Het buitenlands erfrecht verschilt nog wel eens per land en wijkt meestal af van ons erfrecht.
3. Vaak wordt in het buitenland bijvoorbeeld samenwonen of een geregistreerd partnerschap niet erkend. Als er geen testament is zouden dan zijn kinderen alles erven.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

C. M., 23-03-2011 13:47
Mijn schoonmoeder is in 2010 overleden. Mijn man en 5 broers en zussen zijn de erfgenamen. Inmiddels is er erfbelasting afgedragen (in 2011). Dit kunnen we aftrekken in box 3 bij schulden. Mijn vraag is nu: Waar moet ik het erfdeel opgeven in box 3. Het is geen spaartegoed, maar een deel van een nog te verkopen huis. Dus volgens mij niet bij bank- en spaartegoeden en ook niet bij onroerende zaken. Maar waar dan wel? En mag ik het erfdeel minus de vrijstelling opgeven of is de vrijstelling alleen voor de berekening van de erfbelasting? Alvast hartelijk dank voor uw antwoord. Reactie infoteur, 23-03-2011
Beste C.M.
1. U mag de erfbelasting niet zo maar als schuld aftrekken in box 3.
2. In box 3 bestaat ook de categorie overige bezittingen. Daar zou dit onder passen.
3. Het gaat dan om uw bezit, dat wil zeggen het erfdeel zonder correctie voor de vrijstellingen uit de erfbelasting.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

Agnes van Caneghem, 22-03-2011 12:51
Bij mijn vorige vraag is een misverstand ontstaan : ik vroeg hoeveel kinderen van ouders met huwelijkscontract (langst leve het al) percentsgewijze uitgedrukt zouden moeten betalen bij het overlijden van de langstlevende ouder. Als we beiden dood zijn dus.
Sorry dat ik U tweemaal moet lastigvallen. Met achting en dank voor een antwoord. Reactie infoteur, 22-03-2011
Beste Agnes,
Kinderen hebben in Nederland per kind een vrijstelling van 19000 euro. Het bedrag daarboven is tot ruim 118.000 euro meer belast met 10% en daar weer boven met 20%.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

W. J. Hansen, 19-03-2011 22:48
Moeder is in nov 2010 overleden. er zijn 2 kinderen.Er is nog geen erfbelasting betaald. Ieder kind geeft 50% van het vermogen van moeder op als onverdeelde boedel in de aangifte 2010. Er wordt dan dus inkomstenbelasting betaald over de nog af te dragen erfbelasting. In 2011 zal de erfenis worden afgewikkeld. Mag dan de inkomstenbelasting over de betaalde erfbelasting worden afgetrokken in 2011? Reactie infoteur, 20-03-2011
Beste W.J. Hansen,
1. Een onverdeelde boedel is belast in box 3 van de inkomstenbelasting, spaargeld en vermogen.
2. U schrijft de boedel bij per 31 december 2010.
3. U kunt dit niet verrekenen met de erfbelasting. De inkomstenbelasting rust op het bezit en de erfbelasting op de verkrijging daarvan.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

M. Stok, 18-03-2011 18:29
Vader is overleden in 2002. wij zijn voor 1/6 deel eigenaar van de woning geworden. tot op heden woont moeder nog in deze woning. Wij ontvangen geen huur of andere vergoeding. Moeten wij ons deel opgeven bij de aangife inkomstenbelasting? (Wij hebben over deel wel successierechten betaald.) Reactie infoteur, 19-03-2011
Beste M. Stok,
U bent voor 1/6 deel eigenaar van het bloot eigendom. De waarde van uw aandeel moet u opgeven in box 3 van de inkomstenbelasting waarover u boven de vrijstelling 1,2% belasting betaalt.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

J. G. Tanke, 18-03-2011 16:36
Mijn vrouw had vier kinderen toen wij trouwden. Zij is nu overleden. Het jongste kind heeft bij ons huwelijk mijn naam aangenomen. Als ik kom te overlijden heeft hij dan een bevoorrechte positie i.v.m. de erfenis of krijgen allen een gelijk aandeel? Reactie infoteur, 19-03-2011
Beste J.G. Tanke,
1. Als alle kinderen door u zijn erkend, hebben ze wettelijk gezien recht op een gelijk aandeel in uw nalatenschap.
2. Wie niet door u is erkend heeft recht op een aandeel in de nalatenschap van de moeder.
3. Wilt u het anders regelen dan zult u een testament moeten laten maken.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

K. van Dam, 18-03-2011 15:49
Mijn tante is in 2010 overleden en onlangs is de verklaring van erfrecht afgegeven door de notaris. Twee van de ervenden hebben de Duitse nationaliteit en wonen daar ook.
Moeten zij in Nederland erfenisrechten betalen? Kan de executeur in dat geval ook voor hen aangifte doen? Reactie infoteur, 18-03-2011
Beste K. van Dam,
1. Als de erflater, de overledene, de Nederlandse nationaliteit had en in Nederland woonde geldt het Nederlandse recht.
2. Of de executeur dit mag regelen hangt van zijn taakomschrijving af. Die kan zeer beperkt, maar ook zeer uitgebreid zijn.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

Agnes van Caneghem, 17-03-2011 14:36
Wij zijn gehuwd met een contract : de langst levende krijgt vruchtgebruik. Mijn vraag is nu : hoeveel belasting en/of erfenisrechten zouden mijn twee meerderjarige kinderen moeten betalen bij het overlijden van de langst levende? Reactie infoteur, 17-03-2011
Beste Agnes van Caneghem,
Hier spelen een aantal dingen:
1. Hoeveel belasting over een erfenis moet worden betaald door uw kinderen hangt af van de hoogte van de erfenis.
2. De erfbelasting op de vordering op de langstlevende wordt betaald zodra de ander overlijdt en vervolgens met de vordering verrekend.
3. De waarde van het vruchtgebruik is weer afhankelijk van de leeftijd waarop men overlijdt.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

Benikon, 10-03-2011 09:30
Mijn tante is overleden en ik ben verantwoordelijk als executeur voor de afwikkeling. Inmiddels heb ik de nodige belastingpapieren van de belasting ontvangen. Een van de vragen is: Doet u als executeur voor de erfgenamen aangifte of doen alle erfgenamen afzonderlijk aangifte over hun erfdeel? Wat is verstandig om te doen? In het eerste geval heb ik de mening dat er 2x belasting betaald gaat worden. Reactie infoteur, 10-03-2011
Beste Benikon,
1. Als u daartoe gemachtigd bent kunt u de erfenis afwikkelen en de belastingaangifte doen.
2. En u, en iedereen afzonderlijk geeft problemen en de kans op 2x betalen.
3. Als er betaald moet worden, moet u vooraf goed regelen dat iedereen daarvan zijn portie betaalt aan u.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

Carla, 04-03-2011 11:59
Mijn man is in 2002 overleden. Wij hadden een testament op langstlevenden. ik heb de successierechten betaald voor onze zoon. Kan ik zijn 'erddeel' nu als schuld op de belastingaangifte vermelden? :-( Reactie infoteur, 04-03-2011
Beste Carla,
Als u box 3 van de inkomstenbelasting bedoelt, moet u daarin opnemen uw vermogen minus de schuld aan uw zoon. Uw zoon moet zijn erfdeel als vermogen opgeven.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

Jan, 27-02-2011 09:21
De belastingvrije schenking is in december 2010(5.000) gedaan door de ouders. In Januari 2011 overlijd vader. Hoe zit het met deze schenking(binnen 180 dagen overleden) en de schenking van 2011(moeder leeft nog). Reactie infoteur, 27-02-2011
Beste Jan,
Schenkingen die binnen 180 dagen vóór het overlijden zijn gedaan, worden voor de erfbelasting gezien als
erfenis. Over deze schenkingen moet dus erfbelasting worden betaald. Enige uitzondering hierop is de eenmalig verhoogde schenking. Bij een schenking worden de ouders als een eenheid gezien.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

Jan, 07-02-2011 18:50
Een vriendin heeft ons en nog een viertal goede kennissen (allemaal geen familie) opgenomen in haar testament. Ze heeft verder nog een broer,waar ze geen contact meer mee heeft en bewust niet in het testament opgenomen. Heeft hij nog rechten op een deel van een mogelijke erfenis? Reactie infoteur, 07-02-2011
Beste Jan,
Zie voor de volgorde van erven en erfgenamen:

http://www.wetenschap.infonu.nl/recht-en-wet/51073-wie-als-erfgenaam-en-erfgenamen.html

Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

Edgar, 06-02-2011 17:33
Mijn vader schenkt ons 4 kinderen elk jaar een bedrag. Mag ik zeggen dat een deel van het bedrag aan mijn partner (getrouwd) wordt geschonken bijvoorbeeld 2.000en de rest aan mij. Zodat ik wat minder belasting betaal? Reactie infoteur, 06-02-2011
Beste Edgar,
Neen, bij schenkingen van uw vader worden u en uw echtgenote als één gezien en de schenkingen bij elkaar opgeteld. U kunt jaarlijks tot 5000 euro belastingvrij ontvangen van uw vader.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

Anita, 04-02-2011 00:06
Mijn moeder is overleden in 2008. Mijn vader en ik zijn erfgenamen voor ieder de helft. Nu heb ik nog twee broers die beiden zijn onterft. Nalatenscha van mijnmoeder is afgehandeld. Wat wordt nu strakt de verdeling als mijn vader komt te overlijden? Stel dat zijn vermogen ? 100.000 bedraagt. Dit kan ik niet ergens achter halen ? Is het vrstandig om nu al door mij vader een schenking te doen om mijn broers straks zo weing mogelijk na te laten daar zij wel hun kindsdeel houden? Reactie infoteur, 04-02-2011
Beste Anita,
1. De kinderen krijgen, zonder testament, ieder 1/3 deel van het vermogen van de vader.
2. Uw vader mag jaarlijks 5030 euro belastingvrij schenken.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

Roos, 08-01-2011 09:01
Mijn moeder is overleden in 2002. Mij vader (echtgenoot) en ik zijn erfgenamen voor ieder de helft (mijn ouders waren getrouwd op huwelijkse voorwaarden) . Ik kan echter mijn deel niet opeisen bij mijn vader en heb dus een vordering op mijn vader ter grootte van mijn kindsdeel. Er was bij mijn overleden moeder sprake van een langslevende testament. De bepalingen in het langstlevende testament geven aan dat vervroegd de schuld aflossen is toegestaan.
Mijn vraag is nu of mijn vader aan mij dus inderdaad bijv. ? 100.000 kan aflossen op de vordering, zonder dat dit gezien wordt als schenking door de belastingdienst. Ik neem aan dat dit ergens geregistreerd moet worden (formulier?) om bij overlijden van mijn vader mijn originele kindsdeel van mijn moeders overlijden (? 150.000+rente) te verminderen met ? 100.000, anders zou ik dubbel profijt hebben. Hoe werkt dit? Of gewoon doen en als de belastingdienst zegt dat het een schenking is duidelijk maken dat het een aflossing is op de vordering?

Elders op de site geeft u in een antwoord op een zelfde soort vraag dit antwoord:
"Als hierdoor een voordeel voor u ontstaat kan de belastingdienst vervroegd aflossen ook als schenking zien". Wanneer is er dan sprake van voordeel? Reactie infoteur, 08-01-2011
Beste Roos,
1. De erfenis van uw moeder is als het goed is inmiddels fiscaal afgewikkeld en de daarbij behorende fiscale aangifte goedgekeurd.
2. Als in het testament staat dat vervroegd mag worden afgelost is dat ook toegestaan en is dat geen schenking als hieraan ten opzichte van in het testament gestelde geen voordeel zit. Stel bijvoorbeeld dat er geen rente werd vergoed en u nu wel de mogelijkheid krijgt om rente te ontvangen, of er wordt meer afgelost dan afgesproken.
3. De aflossing zal per bank gaan en is in feite altijd traceerbaar.
4. Als u later de erfenis van uw vader afwikkelt, dient u dat weer naar waarheid te doen.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

Erik, 16-12-2010 19:25
Mijn ouders hebben een twee-traps testament, waarbij eerst de langstlevende en vervolgens de kinderen erven. Mijn moeder is terminaal ziek en mijn vraag is of het aan te raden het testament te wijzigen. Ikzelf woon en werk in het buitenland, heeft dat positieve of negatieve consequenties nu of later? Wanneer beide ouders komen te overlijden, kan betaling van erfrecht/successierecht worden voorkomen omdat ik niet in Nederland woon? Is er enig belasting voordeel aan een schenking nu of later?
dank, en complimenten met de goede en informatieve site Reactie infoteur, 16-12-2010
Beste Erik,
1. Bij schenkingen en nalatenschap is het in ons land zo geregeld dat als de schenker of overleden persoon minimaal 10 jaar in het buitenland woont, de ontvanger in Nederland geen belasting betaalt.
2. Bij u is het andersom. U woont in het buitenland en zult dus in ons land de schenkbelasting en erfbelasting moeten betalen, zoals een Nederlandse ingezetene.
3. Een tweetrapstestament is er vooral voor bedoeld om te voorkomen dat de langstlevende de erfbelasting voor zijn kinderen moet betalen, respectievelijk voorschieten. Dat kan nog steeds aantrekkelijk zijn.
4. Zolang er een schenking wordt gedaan binnen de vrijstelling is dat altijd voordelig.
Met vriendelijk groeten,
Zeemeeuw

Pieter Neef, 08-12-2010 12:54
Mijn moeder (vader leeft niet meer) heeft ongeveer 300000 te vererven aan mijn zus en mij. Vorig jaarzijn wij begonnen met een papieren schenking aan ons voor het maximale belasting vrije bedrag (+/- 20000 p.p. geloof ik). Nu zijn dit jaar de successierechten verlaagd. Heeft het voor ons zin om nog dit jaar door te gaan met een nieuwe paierenschenking? En zou dat nog dit jaar te regelen zijn. Onzettend bedankt voor uw reactie, ik waardeer dat. Een hartelijke groet, Pieter Reactie infoteur, 08-12-2010
Beste Pieter Neef,
1. De maximale belastingvrije schenking van ouder aan een kind jonger dan 35 jaar is 24000 euro, indien niet voor studie of huis. Jaarlijks is er een vrijstelling van 5000 euro die jaarlijks iets oploopt.
2. Belastingvrij schenken loont elk jaar weer. Boven de belastingvrije bedragen betaalt u minimaal 10% aan belasting.
Met vriendelijke groten,
Zeemeeuw

Roelie, 26-11-2010 12:42
Wij zijn getrouwd in gemeenschap van goederen, maar mijn man heeft uit eerder huwelijk 2 kinderen. We hebben hier geen kontakt meer mee (op hun verzoek) en hebben een testament op laten maken voor langstlevende. Als mijn man zou komen te overlijden moet ik dan toch successierechten betalen voor evt. erfenis voor de kinderen of kunnen we de kinderen helemaal onterven. Zouden wij nu beter een tweetrapstestament op kunnen laten stellen? Reactie infoteur, 26-11-2010
Beste Roelie,
1. De 2 kinderen uit een eerder huwelijk zijn wel mede-erfgenamen van uw man.
2. Deze kinderen kunt u onterven, maar ze kunnen wel een beroep doen op hun legitieme portie.
3. Met een langstlevende testament hebben alle kinderen bij overlijden van uw echtgenoot een direct opvorderbare vordering, waarover wel erfbelasting moet worden betaald.
4. Of een tweetrapstestament in totaliteit voordeliger is hangt af van de bedragen. Dat zou moeten worden nagerekend.
5. U stelt met een tweetrapstestament wel erfbelasting uit, en dat alleen al kan voor u van doorslaggevend belang zijn.
Met vriendelijk groeten,
Zeemeeuw

Marjolein Grijzenhout, 23-11-2010 14:30
Goedendag, ik heb een vraag of liever gezegd wat twijfels en hoop dat u wat duidelijkheid kunt geven. Mijn schoonmoeder heeft plm 2,5 jaar geleden te horen gekregen dat zij van een neef (deze meneer had geen vrouw kinderen broers en zussen) een erfenis kon verwachten. Zij is de eerste in lijn en onder haar komen nog plm 20 personen. Er moest een huis worden verkocht en nog wat onroerende zaken, daar is steeds door iedereen voor getekend maar nu is dat dus allemaal afgehandeld. Er is door het notariskantoor al diverse keren verteld dat er 'binnenkort' uitgekeerd gaat worden maar het duurt en het duurt en het duurt... Dan is het weer wachten op teruggave van belasting en dan weer wachten op andere bedragen die teruggestort moeten worden..
Mijn schoonmoeder is 82 en durft niet goed te informeren maar wij zouden het niet leuk vinden als later blijkt dat het notariskantoor zich 'verrijkt' heeft door het maar te laten duren. Kunt u hier iets zinnigs over zeggen of is dit te weinig informatie? Reactie infoteur, 23-11-2010
Beste Marjolein Grijzenhout,
1. Ik zou contact opnemen met de notaris en vragen het geld nu snel over te maken. Zeker als het bedrag dat hij achterhoudt niet in verhouding staat tot de eventuele nog te betalen verplichtingen.
2. Een notaris staat wel onder toezicht van het Bureau Financieel Toezicht BFT in Utrecht. Ook daar kunt u eens navraag doen. Zie ook het artikel:

http://www.financieel.infonu.nl/geld/5025-bureau-financieel-toezicht-toezicht-op-advocaten.html

Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

Tom, 16-11-2010 15:00
Mijn vader is overleden in 1982. Er was geen testament, er vond geen boedelverdeling plaats en er hoefde geen aangifte successierechten te worden gedaan van de inspecteur. Het enige vermogen van mijn ouders indertijd (in gemeenschap getrouwd, 3 kinderen) was een spaarrekening met daarop Hfl 60.000. De spaarrekening is sindsdien gegroeid door rente en door stortingen door mijn moeder. Mijn moeder is overleden in 2010. Bij het invullen van de aangifte Erfbelasting mag ik de kindsdelen van 1982 aftrekken. Mijn vraag nu is of ik de kindsdelen van 1982 mag vermeerderen met de (wettelijke) rente dan wel inflatie sindsdien. De Belastingdienst zegt van niet, maar een geraadpleegde notaris denkt dat dit kans van slagen heeft als de zaak wordt doorgezet. Reactie infoteur, 16-11-2010
Beste Tom,
1. Als er een testament was geweest was het duidelijk geweest, omdat daarin kan worden opgenomen dat u recht hebt op rente.
2. In principe moet de langstlevende een rente betalen over de vordering van de kinderen, wanneer de wettelijke rente hoger is dan 6 procent. Dat is niet alle jaren het geval.
3. Zie voor de wettelijke rente in afgelopen jaren:

http://www.financieel.infonu.nl/geld/27890-wettelijke-rente-bij-achterstand-van-betaling-is-hoog.html

Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

Susanna, 05-11-2010 12:17
Ik ben Spaans en sinds 1989 woonachtig in Nederland. Ik krijg een erfenis van mijn moeder die in Spanje woonachtig was. Moet ik dan over de erfenis ook belasting betalen? Ik begrijp dat in Spanje al de succesierechten door mijn vader zijn betaald. Reactie infoteur, 05-11-2010
Beste Susanna,
1. U woont in Nederland en bent belastingplichtig in Nederland.
2. Maar als de overledene op het moment van overlijden meer dan tien jaar in het buitenland woonde, hoeft u in Nederland geen erfbelasting te betalen.
3. In andere gevallen vindt een verrekening van belasting plaats, zodat u niet 2x betaalt.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

Andere Jan, 04-11-2010 19:37
Ik moetuit de erfenis van mijn schoonmoeder een klein bedrag successierechten betalen . Hoe doe ik dat? Gaat dat vanzelf bij het belasting formulier van 2010? of moet ik dit nu melden bij de belasting Hoe werkt dit? Wie kan mij helpen? Reactie infoteur, 05-11-2010
Beste Andere Jan,
De belastingdienst stuurt het aangifteformulier erfbelasting naar de persoon, die volgens hun gegevens contactpersoon is voor de erfbelasting over de erfenis van de overledene. De erfgenamen doen vervolgens aangifte door het aangifteformulier in te vullen en te ondertekenen.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

• Lees alle 159 reacties en antwoorden op de discussiepagina van dit artikel…