Schuiven met aftrekposten als de aanslag binnen is

Fiscale partners kunnen onderling schuiven met aftrekposten en inkomsten bij de belastingaangifte inkomstenbelasting 2010 en 2011. Benut het belastingvoordeel van fiscaal partnerschap. Het fiscaal partnerschap is veranderd sinds 2011, maar dat heeft geen invloed op de aangifte 2010. Met aftrekposten bij de aangifte inkomstenbelasting worden ook fouten gemaakt en de belastingaanslag klopt dan niet. Tot voor kort was u vaak te laat om nog te kunnen corrigeren, maar nu kan het.

Belastingen - let op de verdeling van aftrekposten tussen partners

In Nederland worden partners qua belastingheffing zo veel mogelijk individueel behandeld. Dat betekent dat u in beginsel zelf belasting betaalt over uw eigen inkomen en zelf gebruik kunt maken van uw aftrekposten. Maar let u vooral ook op de inkomsten en aftrekposten, die een gemeenschappelijk karakter hebben. Die posten mag u als fiscale partners namelijk bij uw belastingaangifte onderling verdelen en wel zo dat het belastingvoordeel voor u maximaal is.

Wanneer bent u fiscaal partner voor de belastingaangifte 2010

Fiscaal partner bent u volgens de Belastingdienst, als u bent getrouwd of als u uw partnerschap bij de burgerlijke stand hebt laten registreren. U bent ook fiscaal partner als u ongehuwd samenwoont en aan de volgende drie voorwaarden voldoet:

U voert in een kalenderjaar meer dan zes maanden onafgebroken een gezamenlijke huishouding.
U staat beiden gedurende die periode bij de gemeente ingeschreven op hetzelfde adres.
U bent beiden 18 jaar of ouder. Als u als ouder en kind samenwoont, dan moet u beiden bij de aanvang van het kalenderjaar minimaal 27 jaar zijn.

Voorwaarden fiscaal partnerschap 2011

De regels voor fiscaal partnerschap zijn veranderd per 2011 en dus de belastingaangifte 2011 en 2012. Zie hiervoor het artikel:

wat is het fiscaal partnerschap?

Gemeenschappelijke inkomsten en uitgaven fiscale partners verdelen

U mag de volgende inkomsten en aftrekposten verdelen met uw fiscale partner:

Het saldo van het eigen woning forfait en de aftrekposten eigen woning;
Het inkomen uit aanmerkelijk belang in box 2;
Bezittingen en schulden voor de grondslag in box 3, waarover 1,2 procent vermogensrendementsheffing moet betaald boven de vrijstelling;
De persoonsgebonden aftrek en de restant persoonsgebonden aftrek van vorige jaren;
Betaalde alimentatie en andere onderhoudsverplichtingen;
Kosten voor een rijksmonument;
Fiscaal aftrekbare giften;
Verliezen op beleggingen in durfkapitaal;
Uitgaven voor de kosten van levensonderhoud van kinderen jonger dan 30 jaar. Vanaf 2012 is dat 21 jaar;
De specifieke zorgkosten;
De uitgaven voor tijdelijk verblijf thuis van ernstig gehandicapten;
Studiekosten of andere kosten voor scholing.

Schuiven met aftrekposten, de verdeling van aftrekposten tussen fiscale partners

Bovengenoemde posten kunnen partners vrij onderling verdelen, zolang het totaal aan posten optelt tot 100%. De verdeling wordt door de partners aangegeven bij hun belastingaangifte. Maar soms gaat het wel eens fout. De verdeling had voordeliger gedaan kunnen worden, of de verdeelde aftrekposten tellen niet op tot 100%. In dat geval kon tot voor kort de onderlinge verdeling alleen worden gewijzigd tot het moment dat de aanslag van minimaal één van de partners vastlag. Daarna niet meer. Er was geen wijziging in de verdeling meer mogelijk. Beroep of bezwaar hadden dus geen zin.

Belastingaanslag vanaf augustus 2007

Vanaf augustus 2007 is het besluit CPP2007/583M in werking getreden. Dit besluit leidt er toe, dat ook als beide aanslagen onherroepelijk vast staan, op verzoek van beide partners alsnog een andere verdeling van aftrekposten kan worden gemaakt. Dat is niet onbelangrijk want het besluit gaat met terugwerkende kracht terug naar januari 2005. Belastinggeld laten liggen, is zonde.

Sparen en fiscaal partnerschap

Partners mogen het heffingsvrije vermogen, dat wil zeggen dat deel in box 3 waarover u geen vermogensrendementsheffing betaalt, aan elkaar overdragen. Dan geldt voor de ene partner een bedrag van € 41.322 euro aan heffingsvrij vermogen en voor de andere partner nul euro. Geen probleem, want dan heeft u ook het gezamenlijk spaargeld als één persoon op.

Rekenvoorbeeld spaargeld en voordeel fiscaal partnerschap
Stel u hebt 7.000 euro aan spaargeld, ruim lager dan de vermogensvrijstelling van ruim 20.000 euro per persoon. Stel uw partner heeft een vermogen van 50.000 euro, grofweg 30.000 euro meer dan de vrijstelling. Als de vrijstellingen worden overgedragen is de vrijstelling ruim 41.000 euro, zodat bij een gezamenlijke opgave 1,2 procent belasting moet worden betaald over 57.000 euro minus 41.000 euro= 16.000 euro. Een stuk minder dan de 30.000 van uw partner, als u niet kiest voor overdracht van het fiscaal heffingsvrije vermogen.

Rekenvoorbeeld aftrek hypotheekrente en voordeel fiscaal partnerschap
Zie het volgende rekenvoorbeeld bij de aftrek van de hypotheekrente:

	Belastbaar inkomen	Belastingtarief inkomstenbelasting	Aftrek kosten eigen woning	Teruggave belasting
Meest verdienende partner	70.000 euro	52%	€ 6.000	3.120 euro
Minst verdienende partner	15.000 euro	33,45%	€ 6.000	2.007 euro
Verschil				1113 euro

Conclusie:Voordeel bij doorschuiven naar meest verdienende € 993.

Aanslag grens inkomstenbelasting in 2010 en 2011

De aanslag grens inkomstenbelasting bedraagt in 2009 slechts 43 euro en in 2010 is dat eenmalig verhoogd naar 50 euro. In 2011 is de aanslaggrens weer 43 euro. Verwar dit niet met de teruggaaf drempel, want die bedraagt 14 euro. Wilt u meer weten over de aangifte inkomstenbelasting 2011, bekijk dan ook

Belastingaangifte 2011 invullen & tips.

Aftrekposten belastingaangifte 2010

De aftrekposten voor de belastingaangifte 2010 zijn weinig veranderd ten opzichte van 2009:

Eigen huis en hypotheekrenteaftrek
Een grote post is en blijft voor velen de aftrek voor het eigen huis. Denk dan aan:

De hypotheekrente, inclusief de rente op een lening voor verbouwing, onderhoud en renovatie.
De vooruitbetaalde hypotheekrente voor 2011. U mag maximaal 6 maanden vooruit betalen.
De betaalde boeterente.
Kosten erfpacht.
De fiscaal aftrekbare verhuiskosten.

Aftrek alimentatie
Alimentatie behoort ook tot de grotere aftrekposten. De alimentatie aan uw ex partner is namelijk aftrekbaar van de belasting. De ex partner betaalt over de ontvangen alimentatie inkomstenbelasting. De kinderalimentatie is niet fiscaal aftrekbaar, maar daarvoor in de plaats kunt u vaak gebruik maken van de aftrekpost levensonderhoud kind.

Aftrek van giften
Een gift is een bedrag om niet dat u schenkt aan een ANBI instelling. Verwar dit niet met een schenking aan uw kind. Een dergelijke schenking is niet fiscaal aftrekbaar. Een gift heeft ook een drempel. Deze bedraagt € 1% van uw inkomen en moet om aftrekbaar te zijn minimaal €60 per jaar bedragen.

Aftrek specifieke zorgkosten en ziektekosten
Zorgkosten die aftrekbaar zijn, als ze niet door de verzekeraar worden vergoed, zijn:

Ziektekosten van uw gezin, uzelf, uw partner en andere personen die tot het huishouden behoren
Voorgeschreven medicijnen en geneesmiddelen.
Sommige dieetkosten.
De kosten van inhuur van gezinshulp.
Extra kosten voor wassen en kopen van kleding en beddengoed.
De reiskosten voor een ziekenbezoek.
Bepaalde hulpmiddelen.
Aanpassingen aan de woning.

Niet alles is aftrekbaar. Bovendien moet u rekening houden met een drempel per persoon die afhankelijk is van het inkomen:

Verzamelinkomen	Drempel ziektekosten
tot 7.288 euro	121 euro
tot 38.722 euro	1,65% van het inkomen
vanaf 38.722 euro	5,75% van het inkomen + 638 euro

Stel u hebt een bedrag X aan zorgkosten die u wilt aftrekken, dan kunt u aftrekken het bedrag X minus de drempel die bij uw inkomen hoort.

Studiekosten fiscale aftrekpost

Als u een studie of opleiding volgt voor uw loopbaan of om uw positie op de arbeidsmarkt te verbeteren, kunt u de studiekosten minus de drempel van 500 euro aftrekken van de belasting. Wanneer u ook studiefinanciering ontvangt gelden hiervoor speciale regels.

Slot

Voor de belastingaangifte 2010 gelden nog steeds de oude regels van fiscaal partnerschap. Die regels maakt het mogelijk om de aftrekposten tussen u beiden slim te verdelen zodat u meer van de belasting terug krijgt en minder hoeft te betalen. Maak van deze mogelijkheden gebruik, zolang dat nog kan.

© 2007 - 2012 Zeemeeuw, gepubliceerd in Belasting (Financieel) op . Het auteursrecht van dit artikel ligt bij de infoteur. Zonder toestemming van Zeemeeuw is vermenigvuldiging van dit artikel verboden. Meer informatie…

Gerelateerde artikelen

Aftrekposten verdelen onder de fiscale partners Door slim te schuiven met aftrekposten tussen de fiscale partners, kunt u…
Verdeling aftrekposten tussen fiscale partners Elk jaar is het voor velen weer een heel gepuzzel bij de belastingaangifte…
Voorlopige aanslag 2011 inkomstenbelasting De voorlopige aanslag inkomstenbelasting 2011 kan betekenen dat u extra belast…
Aftrekposten ZZP ZZP'ers moeten belastingaangifte van hun inkomen doen. Ze kunnen in aanmerking komen voor verschillende…
Fiscaal partnerschap: inkomsten en aftrekposten verdelen Als u een fiscaal partner hebt, is het mogelijk om de aftrekpost…

Reageer op het artikel "Schuiven met aftrekposten als de aanslag binnen is"

Cwmj van Aken, 06-10-2011 10:25
Mag je over 2010 de uitkeringen lijfrente/koopsom oud regime voor een deel toerekenen aan partner met laag inkomen? Reactie infoteur, 06-10-2011
Beste Cwmj van Aken,
Als niet voorafgaand aan de eerste uitkering is bepaald dat uw partner de uitkering krijgt, kan dit niet. U kunt niet achteraf schuiven met inkomen tussen partners, wel met aftrekposten.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

René, 30-07-2011 22:31
Ik heb nog eens een aangifte gemaakt met alle gegevens van man en vrouw daarin verwerkt. Conclusie is dat wij meer moeten betalen, dan als wij het separaat aangifte doen.
Dat kan toch niet de bedoeling zijn?

Waar kan ik redenatie/invulfouten maken?

MVG Reactie infoteur, 31-07-2011
Beste René,
Een gezamenlijke belastingaangifte kan ongunstiger zijn als u veel ziektekosten hebt. Dan is de drempel namelijk gebaseerd op beide inkomens. Voor het overige biedt het meestal alleen voordelen. Bedenk daarbij dat het eigenlijk om twee individuele aangiftes gaat met het voordeel om de aftrekposten onderling te verdelen.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

B. van der Wal, 16-06-2011 13:37
Schuiven met box 3. partner 1 heeft een aanzienlijk groter inkomen dan partner 2 Is het nu verstandig om het volledige box 3 bedrag bij partner 2 op te voeren? Reactie infoteur, 16-06-2011
Beste B. van der Wal,
Box 3 is niet afhankelijk van de hoogte van het inkomen, maar van de hoogte van het vermogen. Als een partner weinig vermogen heeft en niet aan het heffingsvrije vermogen toekomt, kan hij zijn vrijstellingen beter doorschuiven naar de partner met meer vermogen. Zo wordt het niet benutte heffingsvrije vermogen alsnog benut.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

Alex, 06-06-2011 22:14
Ik heb voor 2010 de belastingaangifte ingevuld. Mijn vrouw werkt partime. Ik werk fulltime en we hebben een koophuis. We krijgen dus altijd wel wat terug van de belastingdienst. In 2010 is ook onze dochter geboren. Daardoor heeft mijn vrouw ouderschapsverlof opgenomen en dus ook minder verdient dan bij de belastingdienst bekend was ivm de voorlopige teruggave. na alles ingevuld en verdeeld te hebben komt er uit dat we 3000 euro terug dienen te krijgen. nu ging ik er vanuit dat dit het totale bedrag was en dat de voorlopige teruggave (die we al hebben ontvangen) daar dan nog vanaf moet. Maar we hebben inmiddels de definitieve aanslag binnen en daaruit blijkt dat we de volledige 3000 euro terugkrijgen? Zal dit kloppen? Ik heb het gevoeld van niet.... Reactie infoteur, 07-06-2011
Beste Alex,
Zoals u het beschrijft, klopt dit inderdaad niet. Als u het goed hebt ingevuld is u niets te verwijten. De belastingdienst mag de aanslag op een later moment nog herzien als er echt nieuwe feiten naar boven komen die op dit moment nog niet waren waar te nemen. Anders niet. Zie ook:

http://www.financieel.infonu.nl/belasting/8507-fiscus-maakt-ook-fouten-in-uw-voordeel.html

Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

Arie, 05-01-2011 13:03
Ik had in 2009 inkomsten uit 2 bronnen. Omdat hierdoor de afgedragen loonbelasting te laag was, betaalde ik gedurende dat jaar ook belasting op voorlopige aanslag. Bij de aangifte over 2009 hebben mijn vrouw (die fulltime werkt) en ik de onderlinge verdeling van kosten zo geschoven, dat voor mij het aanvullend te betalen bedrag lager was van € 43, in de veronderstelling dat er dan voor mij een nihilaanslag zou volgen. Nu blijkt bij definitieve aanslag echter dat ik toch moet betalen (€ 33). Hoe kan dit? Reactie infoteur, 05-01-2011
Beste Arie,
De plicht om belastingaangifte te doen geldt vanaf 43 euro te betalen belasting, maar iedereen die meer dan 14 euro terug krijgt mag aangifte doen. Zo legt de belastingdienst ook een aanslag op als die meer dan 14 euro bedraagt.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

Chantal, 09-02-2010 09:30
Het huis is hypotheekvrij, maar de teruggave komt door de hoge ziektekosten van mijn vader,(die helaas dit jaar overleden is). Verandert dit iets aan het antwoord of kan er nog steeds verdeelt worden?
Met vriendelijke groeten,
Chantal
NB Aangifte van mijn moeder is nog niet binnen. Dit was informatie van de belastingtelefoon, die ik belde om te vragen hoe lang mijn moeder nog moest wachten. Reactie infoteur, 09-02-2010
Beste Chantal,
1. De aangifte inkomstenbelasting met betrekking tot het jaar van overlijden kan door uw moeder alleen digitaal (!) gezamenlijk worden gedaan, met daarbij de gewenste verdeling van aftrekposten. Daarin vermeldt u ook de inkomsten van uw vader tot aan het moment van overlijden en de eventuele inkomsten en aftrekposten van uw moeder in het betreffende jaar.
2. Met betrekking tot de jaren waarin beide partners leefden, kan gezamenlijk aangifte worden gedaan zowel per biljet als digitaal.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

Chantal, 08-02-2010 14:44
Mijn ouders doen gezamenlijk aangifte. Nu heeft mijn moeder in 2008 65 geworden (29 dec) en had dit jaar geen inkomsten. De eigen woning staat wel op haar naam. Op het einde van de aangifte het ik dus zo gunstig mogelijk verdeeld. Nu belde ik de belastingdienst om te vragen, wanneer de aangifte van mijn moeder eindelijk verwerkt zou worden (mijn vader had reeds bericht rond Juli). Antwoord, omdat ze 65 is geworden in dat jaar, wordt de aangifte meteen definitief behandeld en het zou toch op "0" komen, aangezien ze ook geen belasting heeft betaald. Klopt dit? Waarom kan men dan wel schuiven met de verdeling in het programma en moet dan in ieder geval mijn vader niet meer terugkrijgen? Reactie infoteur, 08-02-2010
Beste Chantal,
1. Hier lijkt me iets mis te gaan. Het lijkt wel of de aftrekpost bij uw moeder is neergezet en niet bij uw vader of dat de belastingdienst het niet als gezamenlijk heeft verwerkt. Als gezamenlijk aangifte wordt gedaan, kan de hypotheekrente bij de meest verdienende worden afgetrokken van de belasting. Als uw vader voldoende belasting over zijn inkomen heeft betaald om deze aftrek mogelijk te maken, want u kunt niet meer belasting terugkrijgen dan gezamenlijk aan belasting is betaald. Het feit dat uw moeder geen inkomen had, doet hier niets aan af.
2. Dat betekent nogmaals met de belastingtelefoon contact opnemen om het nogmaals uit te leggen, en dan bezwaar aantekenen of als dat nog kan opnieuw aangifte doen.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

Carine Durnez, 11-03-2009 08:50
Bij mij is het nog anders. Ik ben erachter gekomen dat ik een aftrekpost in 2007 en 2006 onbenut heb laten liggen. Nu heb alleen ik aangifte gedaan en mijn man niet. Hoe moet ik dat nu aanpakken om alsnog die teruggaven te krijgen. Is het voldoende dat mijn man een t biljet aanvraagt of moet er een herziening aangevraagd worden? Reactie infoteur, 11-03-2009
Beste Carine Durnez,
Het hangt er van af of u al een definitieve belastingaanslag heeft, om te weten welke stappen u kunt zetten. Ik verwijs u gemakshalve voor oplossingen naar het artikel:

http://financieel.infonu.nl/belasting/32141-belastingdienst-herstel-zo-fout-in-je-belastingaangifte.html

Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

Lenie Vrieze, 28-01-2009 12:08
Kunt u mij een voorbeeld geven hoe ik het beste een verdeling kan maken tussen beide partners? Reactie infoteur, 28-01-2009
Beste Lenie Vrieze,

1. Een eenvoudig voorbeeldje:
Stel u hebt een gezamenlijke aftrekpost eigen woning van € 7.000. Stel uw loon wordt belast met een belastingtarief van 52% en dat van uw partner met een tarief van 33,50% (tarieven 2009). Wanneer u dan het hele bedrag bij uzelf invult, heeft u een belastingvoordeel van 52% van € 7.000, ofwel € 3.640. Als u echter deze aftrekpost volledig bij uw fiscale partner invult, bedraagt het belastingvoordeel 33,50% van € 7.000, ofwel slechts € 2.345.

2. Zie voor de belastingtarieven in 2008 en 2009 het artikel:

http://financieel.infonu.nl/belasting/12847-belastingdienst-2008-en-2009-tarieven-inkomstenbelasting.html

Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

Sjaak, 11-11-2008 13:28
Mag er ook geschoven met deze posten als 1 van de partners geen inkomen heeft? Reactie infoteur, 11-11-2008
Beste Sjaak,
Zeker! Omdat iemand met een hoger inkomen vaak ook in een hogere belastingschijf zit, is het juist voordelig om aftrekposten ook bij die persoon op te voeren. Vergeet bijvoorbeeld ook de ziektekosten niet. Zie bijvoorbeeld het artikel:

http://financieel.infonu.nl/belasting/12849-belastingdienst-tarieven-2008-buitengewone-lasten.html

Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

Tascha, 15-05-2008 16:19
Vanaf welk bedrag vordert de fiscus het bedrag. Ik vraag dit in verband met verdelinng van partners. Dus wat is het minimaal te betalen bedrag? Reactie infoteur, 15-05-2008
De aanslaggrens inkomstenbelasting bedraagt in 2008 slechts 42 euro. Als het verschil tussen de verschuldigde inkomstenbelasting en het saldo van de gezamenlijke voorheffingen en de voorlopige teruggaven meer bedraagt dan deze aanslaggrens volgt dus een belastingaanslag.

Plaats zelf een reactie op dit artikel…

Infoteur: Zeemeeuw
Rubriek: Financieel / Belasting
Reacties: 11