Aftrekposten inkomstenbelasting 2011

Binnenkort valt de gevreesde blauwe envelop weer bij iedereen in de bus. Tijd om te gaan kijken waar de mogelijkheden liggen om te besparen op de te betalen belastingen door toepassing van de aftrekposten.

Hypotheekrente

De meest voorkomende en toegepaste aftrekpost voor de inkomstenbelasting is zonder enige twijfel de betaalde hypotheekrente en overige financieringskosten die betrekking hebben op de eigen woning. Hoewel deze aftrek de afgelopen tijd behoorlijk onder druk heeft gestaan kan voor 2011 nog onbeperkt gebruik worden gemaakt van deze aftrekpost. De volgende kosten die betrekking hebben op de eigen woning zijn aftrekbaar:

• Betaalde hypotheekrente van de eigen woning schuld.
• Betaalde boeterente in verband met oversluiten hypotheek.
• Betaalde rente van de lening voor een verbouwing of onderhoud aan de woning.
• Kosten bij aanschaf van een woning die betrekking hebben op het verkrijgen van een hypotheek (taxatiekosten inclusief BTW, makelaarskosten, kosten hypotheekakte).
• Overdrachtsbelasting

Op dit aftrekbare bedrag wordt vervolgens het eigen woning forfait gecorrigeerd op basis van de WOZ waarde van de woning op de peildatum van 1 januari 2010 (aanslag gemeentelijke belastingen van 2010).

Premies inkomensvoorziening

De volgende premies voor inkomensvoorziening zijn aftrekbaar:

• Premie arbeidsongeschiktheidsverzekering.
• Premie lijfrente verzekering. Hiervoor geldt wel een beperking dat de premie betrekking moet hebben op het pensioentekort.

Specifieke ziektekosten

De aftrekpost met betrekking tot de ziektekosten is de afgelopen jaren steeds verder ingeperkt. Zo zijn het verplichte eigen risico, de premie voor de aanvullende ziektekostenverzekering en een bril geen aftrekposten meer voor de inkomstenbelasting. Hierdoor zal men niet snel over het drempelbedrag voor de aftrek komen waardoor er geen aftrekmogelijkheid meer bestaat. De volgende ziektekosten zijn nog wel aftrekbaar:

• Kosten voor geneeskundige hulp. Hierbij moet men denken aan de eigen bijdrage voor ziektekosten van de tandarts, huisarts, fysiotherapie. De kosten van paramedische behandeling, (acupunctuur, homeopathie, logopedie) zijn slechts nog aftrekbaar als deze kosten gemaakt worden onder begeleiding van een arts of door een arts.
• Reiskosten ziekenbezoek. Als de zieke langer dan 1 maand verpleegd werd en men samen met hem een huishouding voert. Tevens dient u de zieke regelmatig te bezoeken. Aftrekbaar zijn de kosten á € 0,19 per kilometer bij eigen vervoer of de werkelijk gemaakte kosten bij reizen met openbaar vervoer of een taxi.
• Medicijnen op doktersvoorschrift. Hier dient de ontvangen vergoeding van afgetrokken te worden.
• Hulpmiddelen. Hierbij moet men denken aan steunzolen, gehoorapparaat, kunstgebit, rolstoel, krukken en tevens de kosten van onderhoud en reparatie van deze hulpmiddelen.
• Vervoerskosten. Kosten die men maakt voor eigen ziekte naar een ziekenhuis of arts. Hiervoor geldt de norm van € 0,19 per kilometer bij eigen vervoer of de werkelijke kosten bij reizen met openbaar vervoer of een taxi.
• Dieetkosten. Volgt men een dieet op doktersvoorschrift dan zijn hiervoor op de zogenaamde dieetlijst standaard aftrek bedragen gepubliceerd door de belastingdienst.
• Kleding en beddengoed. Maakt men door een ziekte of invaliditeit die langer dan 1 jaar duurt of waarschijnlijk langer dan 1 jaar duurt hogere kosten voor kleding en beddengoed dan geldt een aftrekpost van € 300. Kan aannemelijk gemaakt worden dat de werkelijk kosten hoger zijn van € 600 dan geldt er een standaard aftrekbedrag van € 750.
• Aanpassing aan de eigen woning. Worden er uitgaven op medisch voorschrift gemaakt voor de aanpassing van de woning door een beperking in de lichaamsfunctie dan zijn deze kosten aftrekbaar.
• Andere aanpassingen. Hierbij gaat het om aanpassingen speciaal voor een zieke of invalide persoon aan bijvoorbeeld een auto.

Levensonderhoud kinderen jonger dan 30 jaar

Als men kosten maakt voor het levensonderhoud van een kind jonger dan 30 jaar die niet zelf in zijn levensonderhoud kan voorzien heeft men recht op standaard aftrek bedragen afhankelijk van de gemaakte kosten per kwartaal. Voorwaarde is wel dat er kinderbijslag, studiefinanciering of tegemoetkoming op de studiekosten wordt ontvangen.

Alimentatie

Betaalde alimentatie of andere onderhoud uitgaven voor de ex partner zijn aftrekbaar. Betaalde alimentatie voor kinderen aan uw zijn niet aftrekbaar.

Studiekosten

Kosten voor studie die betrekking hebben op een (toekomstig) beroep zijn aftrekbaar voorzover de kosten meer bedragen dan € 500. Kosten van lager, middelbaar of hoger beroepsonderwijs zijn niet aftrekbaar.

Giften

Gewone en periodieke giften zijn aftrekbaar als ze zijn gedaan aan een Algemene Nut Beogende Instelling. Hiervoor is op de site van de belastingdienst een ANBI controle programma ontwikkeld. Bij twijfel verdiend het aanbeveling de ANBI status ook bij de instelling te controleren.

Overige aftrekposten

Verdere aftrekposten die er zijn maar slechts in uitzonderlijke gevallen voorkomen zijn:

• Kosten voor onderhoud aan een rijksmonument.
• Kwijtschelding durfkapitaal (achtergestelde lening aan een startende ondernemer).
• Uitgaven voor tijdelijk thuisverblijf van gehandicapten van 27 jaar en ouder.

Overige fiscale mogelijkheden

Naast de aftrekposten heeft men nog de fiscale mogelijkheid tot het niet ontvangen van een aanslag bij fiscaal partnerschap. Bij een berekend te betalen bedrag van € 44 of minder volgt er geen verplichte aanslag en hoeft men derhalve geen belasting te betalen. Hierdoor kan de aftrek voor de partner hoger worden. Wel dient men rekening te houden met de reeds ontvangen teruggaaf. Deze dient dus in de aangifte verwerkt te worden.

Al vele malen is er aangetoond dat de aangifte te laten verzorgen door een administratie of accountantskantoor de belastingplichtige een aardig bedrag aan te betalen belasting kan besparen. De uitgave voor het laten verzorgen van de aangifte, zo rond de € 75 bij een particuliere aangifte, weegt in veel gevallen ruimschoots op tegen de besparing die men ontvangt op de te betalen belasting.