Fiscale verandering voor ondernemers 2012

Voor 2012 zijn er een aantal wettelijke belastingen voor ondernemers veranderd. Onderstaand treft u een overzicht aan van de meest in het oog springende fiscale wijzigingen voor 2012.

Zelfstandig ondernemer in een éénmanszaak of vennootschap onder firma

Zelfstandigenaftrek
Met ingang van 1 januari 2012 bestaat er een vaste aftrek van € 7.280 als zelfstandigenaftrek. Deze vaste aftrek heeft ten doel dat als er meer winst wordt gemaakt door de ondernemer hier een hogere aftrek tegenover staat. In het verleden was de zelfstandigenaftrek opgebouwd in acht schijven die varieerden in aftrekruimte afhankelijk van de behaalde winst.

Ook het urencriterium van 1.225 uur dat verplicht is om in aanmerking te komen voor de zelfstandigenaftrek staat al langere tijd ter discussie. De Tweede Kamer heeft inmiddels een motie om het urencriterium te schrappen aangenomen. Hoe de exacte invulling van het criterium eruit gaat zien is tot op heden niet bekend. Mogelijk dat er een omzet criterium voor in de plaats zal komen die pas bij een bepaalde omzet de zelfstandigenaftrek toestaat.

Pensioenregeling ZZP'ers
In 2012 zullen er maatregels worden genomen waardoor een ZZP er (zelfstandige zonder personeel) als ex-werknemer 10 jaar mag blijven deelnemen in de pensioenregeling van de oude werkgever, voorheen bedroeg deze mogelijkheid 3 jaar. De betaalde premie zijn voor de ondernemer als kosten aftrekbaar. Voor ZZZ ers betekent deze wijziging een ruime verbetering van hun pensioenvoorwaarden.

Urenregistratie kinderopvangtoeslag
In 2012 zal de overheid minder gaan bijdragen in de kosten voor kinderopvang. De toeslag gaat gekoppeld worden aan het aantal uren die de minst werkende ouder werkzaam is.

Het aantal uren waarover de kinderopvangtoeslag wordt berekend bedraagt:

• Als de kinderen op de dagopvang verblijven worden het aantal gewerkte uren van de minst werkende ouder vermenigvuldigen met 140 procent.
• Bij schoolgaande kinderen worden het aantal uren van de minst werkende ouder vermenigvuldigd met 70%.

Onderneming in besloten vennootschap

Flex BV
Het wordt in 2012 aantrekkelijker om een BV op te richten. De verwachting is dat vanaf 1 juli 2012 de flex BV is ingevoerd. Bij de flex BV hoeft een ondernemer bij het starten van een eigen BV geen minimum kapitaal van € 18.000 meer te storten. Tevens is er geen verklaring van geen bezwaar van de minister van binnenlandse zaken meer nodig.

Heeft de BV maar één aandeelhouder dan kan ook de notariële akte achterwege blijven.

Giften aan ANBI instellingen

Het steunen van goede doelen die ANBI (algemeen nut beogende instelling) geregistreerd zijn wordt aantrekkelijker. In 2012 is er geen minimum bedrag meer om giften af te kunnen trekken. Het maximum bedrag zal worden verhoogt van 10% naar 50% de winst, met een maximum bedrag van € 100.000.

Personeel

Vakantiedagenwet
Met ingang van 2012 is er een nieuwe vakantiedagenwet in werking getreden. Door deze nieuwe wet zullen arbeidsongeschikte werknemers ook de volledig wettelijke vakantiedagen opbouwen.

Speur- en ontwikkelingswerk
Voor werknemers die zich bezig houden met speur- en ontwikkelingswerk hoeft de werkgever in 2012 minder belasting te betalen. De loongrens voor de eerste schijf gaat omlaag van € 150.000 naar €110.000.