Belastingvrij schenken 2012

Als u een schenking doet of ontvangt, moet u daar schenkbelasting over betalen. Er zijn echter ook vrijstellingen om belastingvrij te schenken en om belastingvrij een schenking te ontvangen. Belastingvrij schenken in 2011 en 2012: de tarieven en de vrijstellingen.

Wat is een schenking?

Een ander woord voor schenking is “gift”. Je geeft iemand iets waar diegene voordeel van heeft, zonder een tegenprestatie te verlangen. Een schenking bestaat meestal uit geld of goederen, maar een lening waarvoor u minder dan 6% rente betaalt, wordt ook gedeeltelijk gezien als schenking.

Belastingvrij schenken ouder-kind

U mag uw kind of pleegkind per jaar €5.000 belastingvrij schenken. Het bedrag geldt per kind. Als uw kind tussen de 18 en 35 jaar is, mag u één keer per jaar eenmalig €24.000 schenken. De bedragen gelden voor de ouders samen. Als de moeder een gift van €3.000 doet, mag de vader nog €2.000 belastingvrij schenken.

Aangifte doen van schenking

Ook als je gebruikmaakt van de vrijstelling, moet je belastingaangifte doen van de schenking.

Financiering van studie of woning

De vrijstelling van €24.000 voor kinderen tussen de 18 en 35 jaar, kan eenmalig verhoogd worden tot maximaal €50.000. Het moet dan wel gaan om kosten om een buitengewoon dure studie te betalen of om kosten voor (het verwerven van) de eigen woning.

Vrijstelling voor financiering van studie

De bovengenoemde vrijstelling voor financiering van de studie moet aan een aantal voorwaarden voldoen.

• De studie kost minstens €20.000 per jaar
• De schenking is vastgelegd in een notariële akte
• U kunt aantonen dat de schenking door u is betaald en dat het kind het geld besteedt aan de opleiding

De vrijstelling mag niet gebruikt worden voor het terugbetalen van studieschuld(en).

Belastingvrij schenking ontvangen

Voor de schenkbelasting zijn er drie vrijstellingen: de algemene vrijstelling, de vrijstelling van ouders aan hun kinderen en de eenmalig verhoogde vrijstelling voor kinderen van 18 tot 35 jaar. “Vrijstelling” houdt in dat je alleen schenkingsbelasting betaalt over het bedrag dat boven de vrijstelling uitkomt.

In de onderstaande tabel zijn de vrijstellingen voor schenkbelasting opgenomen.

Naam vrijstelling	Hoogte vrijstelling	Voorwaarden
Algemene vrijstelling	€2.000	Vrijstelling geldt per schenker
Schenking ouder aan kind	€5.000	maximum vrijstelling voor beide partners
Eenmalig verhoogde schenking ouder-kind	€24.000	Kind is tussen 18 en 35 jaar
	€50.000	Bijzonder hoge studiekosten of kosten eigen woning (+ aanvullende voorwaarden)

Geen schenkbelasting betalen

Daarnaast is er nog een aantal bijzondere situaties waarin u geen schenkbelasting hoeft te betalen.
U hoeft geen schenkbelasting te betalen als:

• De schenker niet in Nederland woont
• U de schenking krijgt om dringend schulden af te lossen
• De schenker de schenkbelasting voor u betaalt
• De instelling een ANBI of SBBI is (bijvoorbeeld Dierenbescherming)
• U inkomstenbelasting over de schenking betaalt
• U een schenking krijgt vanwege een morele verplichting