Eindejaarstips voor het belastingjaar 2011

De overheid is constant in de weer om de belastingen gemakkelijker te maken. De vereenvoudigingen zijn zo talrijk dat je goed moet opletten om nog op tijd te kunnen reageren. Wat kun je nog doen vóór het einde van het belastingjaar 2011 om voordelen binnen te halen? Waar moet je op letten om te voorkomen dat je volgend jaar onprettig verrast wordt? En welke besparingsmogelijkheden zijn er? In dit artikel de belangrijkste maatregelen op een rijtje.

Gebruik de levensloopregeling

Wie vóór 2012 een levenslooptegoed van minimaal € 3000 heeft, kan dat saldo -plus € 201 belastingkorting voor ieder jaar dat is ingelegd- vanaf 62 jaar zonder beperkingen opnemen. Vanaf 2012 kun je ook bijstorten tot 210% van het salaris van het voorgaande jaar, maar na 2011 bouw je geen extra belastingkorting meer op.

Vermogensrendementsheffing

De Belastingdienst heft 1,2% rendementsheffing boven de vrijstelling van € 20.785 (2011) aan het begin van het belastingjaar. Dus wie in maart 2012 aangifte doet, moet het vermogen per 1 januari 2011 opgeven. Voor partners geldt het dubbele. Onder vermogen wordt verstaan alle spaar- en beleggingstegoeden, lijfrentes waarvan de premies niet aftrekbaar zijn en alle kapitaalverzekeringen die een ander doel dienen dan het aflossen van een hypotheek op de eerste eigen woning. Je kunt belasting besparen door in december al je vakantie te boeken én te betalen of door een andere grote uitgave te doen.

Extra pensioen

Geld bijstorten in het pensioenfonds of een (bankspaar)lijfrente afsluiten levert bij de aangifte over 2011 een aftrekpost op. Je kunt gebruik maken van de inhaalruimte die teruggaat tot zeven jaar voorafgaand aan het jaar van de aangifte, te berekenen via de site www.belastingdienst.nl

Overdrachtsbelasting

De overdrachtsbelasting is tot 1 juli 2012 verlaagd van 6% naar 2%. De lage belasting geldt ook voor een recreatiewoning of garagebox.

Schenking

Kinderen hoeven geen belasting te betalen over schenkingen tot € 5030; voor anderen ligt de limiet bij € 2012. Schenken aan goede doelen -met een ANBI-verklaring- levert zelfs belastingaftrek op. Er geldt wel een niet-aftrekbare drempel van 1% van het verzamelinkomen met een minimum van € 60. Voorbeeld: wie € 500 schenkt met een verzamelinkomen van € 35.000 kan € 150 als aftrek opvoeren bij de aangifte.

Huursubsidie

Met ingang van 2012 vervalt de vermogensvrijstelling in box 3 voor kinderen tot 18 jaar (€ 2779 in 2011). De huursubsidie vervalt als je vermogen op 1 januari 2012 boven de vrijstellingsgrens uitkomt. Huurders met minderjarige kinderen moeten dus goed letten op hun vermogen.

Maatschappelijke of 'groene' producten

De fiscale voordelen voor deze beleggingen zijn vanaf 2011 minder geworden. In 2010 gold nog een heffingskorting van 1,3%, maar die wordt stapsgewijs verlaagd naar 1% in 2011, 0,7% in 2012, 0,4% in 2013 en 0% in 2014. De vermogensvrijstelling van 1,2% blijft intact. Sommige beleggingen, zoals het ASN-Novib Fonds en het Triodos Fair Share Fund, zijn wel beter bestand tegen koersrisico's dan gewone beleggingsfondsen.

Zorgpremie vooruitbetalen

De premie voor de zorgverzekering vooruitbetalen levert een korting van 3% op over de totale jaarpremie. Haal dat bedrag van de spaarrekening en maak vervolgens ieder maand 1/12e deel over naar de spaarrekening. Bij een zorgpremie van € 3000 is het rendement dan 4% per jaar.

Wegenbelasting in termijnen

Op 1 januari vervalt de € 12 korting voor het in één keer betalen van de motorrijtuigenbelasting voor het hele jaar. Je kunt dus beter overstappen naar maandelijkse incasso.

Spaarloonregeling

Per 2012 wordt de spaarloonregeling afgeschaft. Vele tienduizenden werknemers hebben voor de laatste keer nog een gunstige spaarloonrekening geopend. Bij sommige banken is het loket inmiddels gesloten, bij andere kan met kunst- en vliegwerk nog een rekening worden geopend. En anders kan de werkgever op verzoek ook zelf maximaal € 613 op een aparte bankrekening storten. Het geld moet uiterlijk op 31 december op de rekening staan. Dan dient zich nog een dilemma aan: het spaarloon laten vrijvallen of nog maximaal vier jaar laten staan. Dat laatste is eigenlijk alleen aantrekkelijk voor mensen met meer dan € 20.785 in box 3, omdat voor spaarloon een extra vrijstelling van de rendementsheffing geldt. Kom je daar niet aan, dan is het raadzaam de rente op je spaarloon (de meeste banken vermelden die op hun afschriften) te vergelijken met die op een 'gewone' spaarrekening. In veel gevallen zal blijken dat het gunstig is het spaarloon te laten vrijvallen en over te boeken. Dit kan via een formulier dat de meeste banken aanbieden op hun website.