Hoeveel belasting moet ik betalen over een erfenis?

Bij het ontvangen van een erfenis, moet u eventueel belasting betalen. Er geldt een vrijstelling voor de erfbelasting, over het meerdere kan de belastingheffing oplopen tot 40 procent. De meeste nalatenschappen gaan naar gezinsleden. Indien de overledene geen gezin heeft komen de ouders en de broers en zussen in beeld. Als deze er ook niet zijn gaat de nalatenschap naar de grootouders. Dit zijn de erfgenamen volgens de wettelijke regeling. Door middel van het maken van een testament kan de erflater bij leven andere erfgenamen benoemen of een andere verdeling aanbrengen. Hij of zij kan erfgenamen onterven, of juist erfgenamen benoemen. Onterven kan alleen niet bij eigen kinderen, zij hebben minimaal recht op de legitieme portie.

Waar is de hoogte van de belastingheffing van afhankelijk?

De heffing varieert van 10 procent tot 40 procent. In de vrijstellingen zitten er nog grotere verschillen. De partner van de overledene heeft recht op een vrijstelling van € 603.600 (2012) en de ontvangers met geen familieband of bloed- of aanverwantschap buiten de partner, kinderen, kleinkinderen en ouders om, hebben recht op een vrijstelling van € 2.012.

Het gedeelte van de erfenis minus de vrijstelling boven de € 118.708 zal zwaarder belast worden in vergelijking met het gedeelte dat onder dit bedrag blijft.

Belastingheffing over een erfenis van een ver familielid

In verhalen wordt vaak de situatie geschetst dat er een grote erfenis wordt ontvangen van een oom uit de Verenigde Staten. De familieband maakt in dit geval niet uit, want de belastingheffing is alsof de erfenis afkomstig is van een vreemde. Uitgaande van een nalatenschap van één miljoen euro, moet er aan belasting betaald worden:
€ 1.000.000 - € 2.012 (vrijstelling) = € 997.988
Over het eerste gedeelte tot € 118.708 moet aan belasting betaald worden: € 35.612.40 (30 procent)
Over het meerdere € 997.988 - € 118.708 = € 879.208 x 40 procent: € 351.712
Van de erfenis van één miljoen euro blijft over: € 612.675,60

Erfenis binnen het gezin

Gezinsleden van de overledene vallen in groep 1 van de successiewet, en kunnen hierdoor profiteren van een hoge vrijstelling en van een lagere belastingheffing. De partner heeft de hoogste vrijstelling. Om het verschil te laten zien met de erfenis van de oom uit de Verenigde Staten, gaan wij nu berekenen hoeveel belasting de partner moet betalen bij het ontvangen van een nalatenschap van zijn of haar partner.

Voorbeeld

Man en vrouw zijn gehuwd in gemeenschap van goederen en hebben geen kinderen, en hebben geen testament laten maken. De man komt te overlijden. Op dat moment bedraagt het vermogen € 2.000.000. De ene helft is van de partner en de rest valt in zijn nalatenschap. Er is geen ander erfgenaam aanwezig dus heeft de vrouw recht op € 1.000.000. De belastingheffing bedraagt:
€ 1.000.000 - € 603.600 (vrijstelling) = € 396.400
Over het eerste gedeelte tot € 118.708 moet aan belasting betaald worden: € 11.807,80 (10 procent)
Over het meerdere € 396.400 - € 118.708 = € 277.692 x 20 procent: € 55.538,40
Van de erfenis van één miljoen euro blijft over: € 932.653,80

Uit de nalatenschap van de oom blijft over € 612.675,60, en bij een zelfde nalatenschap aan de partner blijft over: € 932.653,80.