Hoogte erfbelasting 2011 & 2012

Over verkrijgingen na het overlijden van een erflater moet erfbelasting worden voldaan. Over het meerdere boven de vrijstelling wordt de heffing berekend. De erfbelasting is per 1 januari 2010 gewijzigd. De manier van berekenen van de erfbelasting is eenvoudiger geworden. Tegenwoordig gelden er drie tarieven. De hoogte van het tarief is afhankelijk van de verwantschap met de overledene. Voor de partner en de kinderen geldt het laagste tarief. Naast de verwantschap, speelt ook de hoogte van de verkrijging een grote rol. Voor hogere bedragen, gelden er hogere belastingtarieven.

Hoogte van de verkrijging speelt een rol

Vergelijkbaar met de inkomstenbelasting, kent de erfbelasting een progressief tarief. Dat wil zeggen dat de belastingdruk hoger gaat worden, naarmate de verkrijging hoger is. Voor verkrijgingen (na aftrek van de vrijstelling) tot € 118.708 geldt een lager tarief. Voor hogere bedragen moet een hoger belastingpercentage worden voldaan.

Hoogte van de erfbelasting 2012 voor de partner en de kinderen

Ter bescherming van de partner, geldt er een hoge vrijstelling van maar liefst € 603.600 (voor kinderen € 19.114). Over de nalatenschap tot € 118.708, moet er 10 procent belasting betaald worden. Over het meerdere moet 20 procent belasting worden betaald.

Voorbeeld
Een zoon ontvangt van zijn vader een erfenis van € 200.000. Op grond van zijn verwantschap heeft hij recht op een vrijstelling van € 19.114. Berekening:
€ 200.000 - € 19.114 = € 180.886
€ 118.708 x 10 procent = € 11.870,80
€ 180.886 - € 118.708 = € 62.178 x 20 procent = € 12.435.60
Totale belastingheffing: € 24.306.40

Hoogte van erfbelasting 2012 voor kleinkinderen

Voor kleinkinderen geldt dezelfde vrijstelling als voor kinderen, namelijk € 19.114. De belastingdruk is echter wel hoger, namelijk 80 procent hoger. Over het gedeelte tot € 118.708 moeten de kleinkinderen 18 procent belasting betalen. Over het meerdere wordt de belastingdruk verhoogd naar 36 procent.

Voorbeeld
Een kleinkind ontvangt van zijn opa een erfenis van € 200.000. Op grond van zijn verwantschap heeft hij recht op een vrijstelling van € 19.114. Berekening:
€ 200.000 - € 19.114 = € 180.886
€ 118.708 x 18 procent = € 21.367,44
€ 180.886 - € 118.708 = € 62.178 x 36 procent = € 22.384,08
Totale belastingheffing: € 42.751,52

Hoogte van erfbelasting 2012 voor overige verkrijgers

Verkrijgers buiten de partner, kinderen en de kleinkinderen om, worden gezien als overige verkrijgers. De vrijstelling die voor deze groep geldt, varieert van € 2.012 (de restgroep) tot € 45.270 voor de ouders van de overledene. Over het gedeelte tot € 118.708 moeten deze verkrijgers 30 procent belasting betalen. Over het meerdere bedraagt de belastingheffing 40 procent.

Voorbeeld
Een achterneef ontvangt een erfenis van € 200.000. Op grond van zijn verre verwantschap heeft hij slechts recht op een vrijstelling van € 2.012. Berekening:
€ 200.000 - € 2.012 = € 197.988
€ 118.708 x 30 procent = € 35.612,40
€ 197.988 - € 118.708 = € 79.280 x 40 procent = € 31.712
Totale belastingheffing: € 67.324,40