Fiscaal vriendelijk sparen via de werkgever

Als werknemer kon je de afgelopen jaren gebruik maken van een aantal spaarregelingen via de werkgever. Je kon sparen via de spaarloonregeling en de levensloopregeling. Ook een DGA kon via deze regelingen sparen. Maar met de huidige plannen van het Kabinet gaat dit stoppen. De regelingen zijn niet meer naar wens van de politiek en er is nu iets nieuws bedacht. De wetgever introduceert de vitaliteitsregeling.

Fiscaal vriendelijk sparen via de werkgever

Als werknemer kon je de afgelopen jaren gebruik maken van een aantal spaarregelingen via de werkgever. Je kon sparen via de spaarloonregeling en de levensloopregeling. Ook een DGA kon via deze regelingen sparen. Maar met de huidige plannen van het Kabinet gaat dit stoppen. De regelingen zijn niet meer naar wens van de politiek en er is nu iets nieuws bedacht. De wetgever introduceert de vitaliteitsregeling.

Vitaliteitsregeling

Vanaf één januari 2013 kunnen werknemers sparen in de vitaliteitsregeling. Maar ook ZZP-ers (zelfstandigen zonder personeel) en resultaatgenieters (Box I inkomstenbelasting) kunnen via de vitaliteitsregeling sparen. De vitaliteitsregeling is voor de laatste twee groepen dus een welkome aanvulling in de fiscaliteit.

Doel vitaliteitsregeling

De vitaliteitsregeling voorziet erin een financiële buffer op te bouwen voor perioden van inkomensachteruitgang. Als je een tijd moet overbruggen tussen twee banen of je wilt een studie volgen, dan kun je het opgespaarde bedrag in de vitaliteitsregeling gebruiken om jezelf van inkomsten te voorzien in deze periode.

Inleggen

Je kunt het bedrag bruto sparen, het vormt op moment van sparen dus een aftrekpost op je totale belastbare inkomen. Dit bedrag moet je afstorten bij een verzekeraar, een bank of een beleggingsinstelling. Kortom, je moet het geld daadwerkelijk overmaken naar een speciale rekening.

Uitbetalen

Op het moment dat je geld opneemt uit de vitaliteitsregeling, moet je over de uitkering belasting betalen. De instelling waar je jouw vitaliteitsrekening aanhoudt, zal op moment van uitkeren van het bedrag de loonheffing inhouden en afdragen aan de Belastingdienst.

Doel opname

Je bent vrij in het opnemen van het tegoed in je vitaliteitsregeling voor wat betreft het doel. Vanaf 62 jarige leeftijd gaan wel beperkingen gelden. Je mag dan nog maximaal € 10.000 opnemen per jaar. Het is namelijk niet bedoeld om eerder te kunnen stoppen met werken. Uiteindelijk valt het tegoed belast vrij als je de AOW leeftijd bereikt.

Spaarbedrag

Je kunt maximaal € 5.000 per jaar en maximaal € 20.000 sparen. Door het krijgen van rente of rendement, kan het uiteindelijke saldo op de vitaliteitsrekening hoger uitkomen dan € 20.000.

Box III vermogensrendementsheffing

Het tegoed in je vitaliteitsregeling maakt geen deel uit van je Box III vermogen. Je betaalt dus niet gedurende de opbouwfase al inkomstenbelasting over het gespaarde saldo.

Overgangsrecht levensloopregeling

Voor iedereen die eind 2011 meer dan € 3.000 tegoed heeft staan op een levenslooprekening, kan met de levensloopregeling doorgaan. Let op, in de levensloopregeling kun je tot 210% van je salaris sparen. Dit bedrag kun je wel gebruiken voor het overbruggen van het stoppen met werken tot aan je pensioen. Kortom, als je al gebruik maakt van de levensloopregeling zorg er dan voor dat je tenminste € 3.000 hebt gespaard eind 2011 zodat je in deze regeling blijft zitten.

Spaarloon

De spaarloonregeling geldt in 2011 voor het laatst. Per één januari 2012 zal het saldo op je spaarloonrekening in één keer vrijkomen. Het is dus aantrekkelijk om nog vlak voor het eind van dit jaar nog gebruik te maken van deze mogelijkheid. Dit is immers snel geld verdienen.

Slot

Zoals altijd, blijft de wetgever bezig om allerlei regelingen aan te passen. Maak daar waar mogelijk gebruik van kansen. Zeker het overgangsrecht van de levensloopregeling is aantrekkelijk.

Lees verder

• Verliesverrekening inkomstenbelasting
• Belasting besparen ondernemer inkomstenbelasting 2011
• De werkkostenregeling
• Besloten Vennootschap