Wat is een persoonsgebonden aftrek?

Bedragen die meetellen voor de persoonsgebonden aftrek, mag u aftrekken van uw inkomen. Er kunnen wel nadere eisen worden gesteld om het fiscaal af te mogen trekken. Er zijn een aantal erkende redenen om kosten af te kunnen trekken van het inkomen. Dit is bijvoorbeeld het geval bij betaalde alimentatie voor de ex-partner of voor de levensonderhoud van de kinderen. In veel gevallen worden er eisen gesteld om deze kosten op te mogen voeren en fiscaal aftrekbaar te maken. Er kan bijvoorbeeld een drempel gelden.

In onderstaand overzicht treft u de kosten aan die opgevoerd kunnen worden als persoonsgebonden aftrek.

Uitgaven voor onderhoudsverplichtingen

Hieronder valt onder andere de aan de ex-partner betaalde alimentatie, of de totale afkoopsom om de alimentatie af te kopen. De bijdrage aan kinderalimentatie valt niet onder deze noemer.

Uitgaven voor levensonderhoud van kinderen

Het gaat hierbij om uitgaven die verricht zijn voor de kinderen die jonger zijn dan 30 jaar, die in belangrijke mate door de belastingplichtige worden onderhouden. Deze kosten kunnen niet in mindering worden gebracht indien de belastingplichtige kinderbijslag ontvangt, of als het kind een tegemoetkoming in de studiekosten ontvangt of studiefinanciering. De kosten moeten boven een drempelbedrag uit komen om ze af te mogen trekken.

Uitgaven voor specifieke zorgkosten

In bepaalde gevallen kunnen de gemaakte zorgkosten afgetrokken worden. Het gaat hierbij bijvoorbeeld om dieetkosten en extra gezinskosten in verband met ziekte. Het gaat hierbij bijvoorbeeld niet om eigen bijdragen AWBZ en uitgaven wegens adoptie. Met uitzondering van heelkundige en geneeskundige hulp, mag in bepaalde gevallen de specifieke kosten worden verhoogd met 113 procent of 40 procent. Dit is afhankelijk van de leeftijd van de belastingplichtige.

De drempel bedraagt bij een inkomen tot € 38.955 (2011): 1,65 procent. Voor hogere inkomens wordt de drempel verhoogd met 5,75 procent over het meerdere inkomen.

Weekenduitgaven voor gehandicapte kinderen

Het gaat hierbij om uitgaven voor het verzorgen van ernstig gehandicapte kinderen die ouder zijn dan 27 jaar, en die doorgaans in een inrichting wonen.

Scholingsuitgaven

In het geval de belastingplichtige een opleiding of studie volgt ter verwerving van inkomen uit werk, mogen deze kosten worden opgevoerd als persoonsgebonden aftrek. Kosten van cursussen als tijdverdrijf, kunnen niet als scholingsuitgaven worden opgevoerd. De kosten moeten minimaal € 500 bedragen en maximaal € 15.000.

Uitgaven voor monumentenpanden

Het gaat hierbij onder andere om de onderhoudskosten van het gebouw en de afschrijvingskosten. Het moet om een pand gaan die staat ingeschreven in de daartoe behorende registers. De drempel bedraagt 0,8 procent van de WOZ waarde. Onder deze aftrekpost vallen niet de kosten voor een verbouwing, het gaat uitsluitend om noodzakelijke onderhoud.

Aftrekbare giften

Een gift is een bevoordeling uit vrijgevigheid, waar geen directe tegenprestatie tegenover staat. Hierbij moet een onderscheid worden gemaakt tussen periodieke giften en andere giften. Deze onderscheid is noodzakelijk omdat voor de periodieke giften geen drempel geldt. Bij periodieke giften gaat het om vaste en gelijkmatige periodieke bedragen die eindigen bij het overlijden van de schenker. De gift moet gaan naar een door de Belastingdienst aangewezen instelling. Ze moeten vastgelegd worden in een notariële akte. Andere giften zijn aftrekbaar vanaf 1 procent van het verzamelinkomen.