Schenkingsrecht en samenloopregeling
Wanneer u bijvoorbeeld uw huis wilt schenken aan uw kind, komen tegelijkertijd meerdere heffingen om de hoek kijken: schenkingsrecht en overdrachtsbelasting. Als u het handig aanpakt, betaalt u maar ιιn keer. Hoe zit het met het schenkingsrecht en de samenloopregeling.
Schenkingsrecht en samenloopregeling
Door te schenken kunt u successierechten verminderen en soms zelfs voorkomen. Er gelden verschillende vrijstellingen en tarieven, afhankelijk van leeftijd en begunstigde. Als het uw eigen kind is, geldt grofweg:- Bij een kind jonger dan 35, maar ouder dan 18 een eenmalige vrijstelling van 22.760 in 2009.
- In andere gevallen een vrijstelling van 4.556 per jaar.
Vanaf 2010 zien de schenkingsvrijstellingen er als volgt uit:
| Verkrijger | Maximale schenkingsvrijstellingl |
|---|---|
| Kinderen | 5.000 euro jaarlijks |
| Kinderen | 18 t/m 34 jaar, eenmalig 24.000 euro |
| Overige verkrijgers | 2.000 euro jaarlijks |
Speciale aandacht vereist de eenmalige vrijgestelde schenking in 2010 aan een kind jonger dan 35 jaar. In dat geval mag ook eenmalig 50.000 euro worden geschonken, wanneer deze schenking wordt gebruikt voor de aankoop van een eigen woning of voor bepaalde studies. U mag ook 24.000 euro zonder verplichting belastingvrij schenken en nog eens 26.000 ten behoeve van het huis: samen wederom 50.000 euro.
Wat is de samenloopregeling
Als u uw huis wilt schenken aan iemand,heeft u met twee regelingen te maken:- Er moet door de begunstigde 6% overdrachtsbelasting worden betaald.
- Er moet door de begunstigde schenkingsrecht worden betaald, voor het bedrag boven de vrijstelling.
Schenkingsrecht en samenloopregeling
De combinatie van schenkingsrecht en samenloopregeling biedt oplossingen om minder te betalen. De samenloopregeling houdt immers in dit geval in dat als er voldoende samenhang is tussen schenking en de tweede belasting, de laagste belasting van de twee komt te vervallen. En dat kan u veel geld schelen.Hoeveel gaat u schenken
Stel dat u wilt een pand van 400.000 euro aan uw kind verkopen, en deels schenken. Hoeveel kunt u dan probleemloos schenken. Laten we veronderstellen dat er geen hypotheek meer op rust, want ook de hypotheekverstrekker heeft zo zijn beperkende voorwaarden neergelegd in de hypotheekakte.De rekensom is dan als volgt:
De overdrachtsbelasting op 400.000 is 24.000, immers 6%. De belasting tabel van ouders naar kinderen geeft boven de schenkingsdrempel een progressief percentage, oplopend van 5 naar 27 %. Via het schijventarief van de belastingdienst volgt dan voor een kind ouder dan 35 jaar, dat 24.000 overeenkomt met een schenking van grofweg 194.000. U mag vervolgens 6% over de 194.000 verrekenen met de te betalen overdrachtsbelasting, ofwel 11.640. Met een beroep op de samenloopregeling betaalt u dus niet twee maal 24.000, maar 24.000 plus 24.000 en minus 11.640. Anders gezegd 12.360 boven op de 24.000 aan overdrachtsbelasting. Het break even punt, waarbij schenkingsrecht en overdrachtsbelasting grofweg tegen elkaar weg vallen ligt rond de 33.000. Dit correspondeert met een verkoopprijs van 550.000 euro en een schenking van 250.000 euro.
Slot
Natuurlijk zijn veel meer varianten te bedenken. U kunt ook kiezen voor een gefaseerde schenking van het huis. Als u dat zorgvuldig via een notaris doet, waarbij de overdracht en schenking een duidelijke samenloop vertonen, kunt nog meer aan schenkingsrecht besparen doordat het schenkingstarief progressief is. Dat betekent in bovengenoemd voorbeeld dat de schenkingsrecht verdeeld over twee jaren lager zullen uitvallen, dan een totale schenking in ιιn keer. Maar nogmaals, laat u zich goed door de notaris hierover instrueren en adviseren. © 2007 - 2010 Zeemeeuw, gepubliceerd in Belasting (Financieel) op 08-09-2007, laatst gewijzigd op 25-01-2010. Het auteursrecht van dit artikel ligt bij de infoteur. Zonder toestemming van Zeemeeuw is vermenigvuldiging van dit artikel verboden. Meer...Verwante artikelen
- Vermijd dubbele heffing via beroep op de samenloopregeling: Soms is het door een samenloop van regelingen zo, dat meerdere rechtsregels tegelijkertijd op u van toepassing zijn. Dit geldt ook in het fiscaal r…
- Vastgoed & fiscus maakt huis kopen voor je ouders dure zaak: Nogal wat ouders willen hun kinderen helpen bij het kopen van een huis. Vastgoed is immers duur in Nederland en vooral starters kunnen wel een hel…
- Belgische belastingaangifte: rechten en plichten: Zowel belastingplichtige als fiscus hebben bepaalde rechten en ook verplichtingen die dienen nageleefd te worden. Bovendien is het zeer belangrijk bepaalde t…
- Fiscaal gunstig schenken in 2010 opnieuw onder vuur: Met ingang van 2010 scherpt de fiscus de regels voor het schenken aan goede doelen opnieuw aan. Dat kan consequenties voor uw belastingaangifte hebben en…
- Belasting betalen over overwaarde huis: Belasting betalen doet niemand graag. Maar, als u bepaalde zaken beter op elkaar in de tijd afstemt, kunt u zichzelf veel geld besparen. Dit geldt ook voor de belastin…
Reageer op het artikel "Schenkingsrecht en samenloopregeling"
Geachte,betreffende : Rekenvoorbeeld "samenloopregeling bij onroerendgoed" als we onze 3 kinderen ons 2e huis van 285.000 willen verkopen en de koopsom direct kwijtschelden, dus per kind: 95.000,- hoeveel moet ik dan betalen aan overdrachtsbelasting en of schenkingsrecht volgens bovenstaande berekening ?(wij komen zelf op 7.024,20 per kind)
We zouden het zeer op prijs stellen als we hier een duidelijk antwoord op krijgen! Ik begrijp dat er allerlei constructies zijn maar wat is in ons geval het beste? Alvast vriendelijk bedankt.
Reactie infoteur op 20-07-2009:Beste Smith,
1. Uitgaande van een leeftijd van 35 jaar of meer moet per persoon 5.700 euro aan overdrachtsbelasting worden betaald, plus minimaal 6% over de schenking van 95.000 euro, minus 6% over 73.000 euro. Bij een schenking van 73.000 euro hoort namelijk een corresponderend bedrag van 5.709 euro in 2009. Dat geeft een bedrag per persoon van 7.020 euro.
2. Maar daarmee zijn nog geen schenkingsrechten betaald over de extra 22.000 euro per persoon, te weten 95.000 euro minus 73.000 euro. Dan komt u namelijk 2.649 euro hoger uit.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw
Geachte, mijn echtgenoot heeft een schenking gekregen van een tante. Deze is inmiddels overleden. Bij deze schenking behoorde ook beleggingen. Nu wil de bank deze uitbetalen vandaag, maar wordt alles (rekeningen...) normaal niet geblokkeerd bij overlijden? Wil dit niet zeggen dat zij moeten uitbetalen aan de procent van de dag dat zij overleden is? Tenslotte hebben wij daarvoor betaald, niet?
Reactie infoteur op 22-01-2009:Beste Karin van Hees,
1. Als door de bank een akte van overlijden is ontvangen, worden normaliter de privι- en spaarrekeningen, waarvan de overledene de enige rekeninghouder was, geblokkeerd. Totdat uit de verklaring van erfrecht blijkt wie gebruik mag maken van de rekeningen. Bij een en/of-rekening kan de mederekeninghouder de rekening gewoon blijven gebruiken.
2. Een schenking of erfenis wordt door de Belastingdienst gewaardeerd naar het moment van schenking dan wel overlijden. Dat kan gunstig dan wel ongunstig zijn, wanneer een pakket daarna in waarde daalt of stijgt.
3. Bij een schenking of erfenis is er geen verplichting om het aandelenpakket uit te betalen. Deze kan door de bank ook aan u worden overgedragen, zodat u zelf kunt bepalen wanneer u al of niet wilt verkopen.
4. Dat een pakket in waarde daalt tijdens de blokkering van een rekening is niet de bank aan te rekenen, maar conform onze wetgeving. Hoe sneller de gegevens in handen van de bank zijn, hoe sneller de blokkering wordt opgeheven.
5. Zie ook het artikel:
http://wetenschap.infonu.nl/recht-en-wet/9356-erfenis-en-nalatenschap-de-belastingdienst.html
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw
