Schenkingsrecht en samenloopregeling

Wanneer u bijvoorbeeld uw huis wilt schenken aan uw kind, komen tegelijkertijd meerdere heffingen om de hoek kijken: schenkingsrecht en overdrachtsbelasting. Als u het handig aanpakt, betaalt u maar één keer.

Schenkingsrecht

Door te schenken kunt u successierechten verminderen en soms zelfs voorkomen. Er gelden verschillende vrijstellingen en tarieven, afhankelijk van leeftijd en begunstigde. Als het uw eigen kind is, geldt grofweg:

• Bij een kind jonger dan 35, maar ouder dan 18 een eenmalige vrijstelling van ruim 22.000 euro,
• In andere gevallen een vrijstelling van bijna 4.500 euro per jaar.

Samenloopregeling

Als u uw huis wilt wegschenken heeft u met twee regelingen te maken:

• Er moet door de begunstigde 6% overdrachtsbelasting worden betaald,
• Er moet door de begunstigde schenkingsrecht worden betaald, voor het bedrag boven de schenkingsdrempel, de vrijstelling.

Schenkingsrecht en samenloopregeling

De combinatie van schenkingsrecht en samenloopregeling biedt oplossingen om minder te betalen. De samenloopregeling houdt immers in dit geval in dat als er voldoende samenhang is tussen schenking en de tweede belasting, de laagste belasting van de twee komt te vervallen. En dat kan u veel geld schelen.

Hoeveel gaat u schenken

Stel dat u wilt een pand van 400.000 euro aan uw kind verkopen, en deels schenken. Hoeveel kunt u dan probleemloos schenken? Laten we veronderstellen dat er geen hypotheek meer op rust, want ook de hypotheekverstrekker heeft zo zijn beperkende voorwaarden neergelegd in de hypotheekakte.

De som is dan als volgt:
De overdrachtsbelasting op €400.000 is €24.000, immers 6%. De schenkingstabel van ouders naar kinderen geeft boven de schenkingsdrempel een progressief percentage, oplopend van 5 naar 27 %. Via het schijventarief van de belastingdienst volgt dan voor een kind ouder dan 35 jaar, dat €24.000 overeenkomt met een schenking van grofweg €194.000. U mag vervolgens 6% over de €194.000 verrekenen met de te betalen overdrachtsbelasting, ofwel €11.640. Met een beroep op de samenloopregeling betaalt u dus niet twee maal €24.000, maar €24.000 plus €24.000 en minus €11.640. Anders gezegd € 12.360 boven op de € 24.000 aan overdrachtsbelasting. Het break even punt, waarbij schenkingrecht en overdrachtbelasting grofweg tegen elkaar weg vallen ligt rond de €33.000.

Slot

Natuurlijk zijn veel meer varianten te bedenken. U kunt ook kiezen voor een gefaseerde schenking van het huis. Als u dat zorgvuldig via een notaris doet, waarbij de overdracht en schenking een duidelijke samenloop vertonen, kunt nog meer aan schenkingsrechten besparen doordat het schenkingstarief progressief is. Dat betekent in bovengenoemd voorbeeld dat de schenkingsrechten verdeeld over twee jaren lager zullen uitvallen, dan een totale schenking in één keer. Maar nogmaals, laat u zich goed door de notaris hierover instrueren en adviseren. © 2007 - 2008 Zeemeeuw, gepubliceerd in Belasting (Financieel) op 08-09-2007, laatst gewijzigd op 25-08-2008. Het auteursrecht van dit artikel ligt bij de infoteur. Zonder toestemming van Zeemeeuw is vermenigvuldiging van dit artikel verboden. Meer...

Verwante artikelen

• Vermijd dubbele heffing via beroep op de samenloopregeling: Soms is het door een samenloop van regelingen zo dat meerdere rechtsregels tegelijkertijd op u van toepassing zijn. Dit geldt ook in het fiscaal re…
• Belastingdienst, bespaartips particulieren eind 2007 en 2008: Nu de belastingplannen bekend zijn, is het weer een mooi moment, om na te denken over hoe u nog wat kunt besparen dit jaar.
• Vastgoed & fiscus maakt huis kopen voor je ouders dure zaak: Nogal wat ouders willen hun kinderen helpen bij het kopen van een huis. Vastgoed is immers duur in Nederland en vooral starters kunnen wel een hel…
• Tweede eigen huis buitenland, fiscale problemen: Een tweede eigen huis lijkt zo aantrekkelijk, en wordt daarom meer en meer aangeschaft. Fiscaal zijn er echter nogal wat valkuilen. Niet door de Nederlandse w…
• Bijzondere vormen van vermogensoverdracht: In de vorige 3 artikelen behandelde ik de daadwerkelijke overgang van vermogen, de clausules die daar aan verbonden kunnen worden en het recht dat daarover betaald…