Fiscaal partnerschap: inkomsten en aftrekposten verdelen

Als u een fiscaal partner hebt, is het mogelijk om de aftrekposten en inkomsten zo te verdleen dat u het minste belasing verschuldigd bent. Hoe kunt u de inkomsten en aftrekposten verdelen, zodat u het minste beleasting verschudigd bent? Welke inkomsten en aftrekposten kuntu verdelen en welke iet? Wat zijn de voowaarde voor fiscaal partnerschap in 2011?

Inkomsten en aftrekposten verdelen onder fiscale partners

Als u het hele jaar fiscale partners bent, mag u bepaalde inkomsten en aftrekposten verdelen tussen u beiden. Iedere verdeling is toegestaan, mits het totaal 100% is. De inkomensbestanddelen en aftrekposten worden eerst bij elkaar opgeteld en vervolgens naar keuze verdeeld onder de fiscale partners. Het is daarbij niet va belang wie de inkomsten feitelijk heeft genoten of de uitgaven heeft en gedaan.

Verhouding inkomsten en aftrekposten fiscaal partnerschap
De verhouding van het verdelen (bijvoorbeeld 30%, 40%, 100%) mag naar eigen inzicht worden verdeeld. De verhouding mag variëren bij zowel de afzonderlijke inkomsten als aftrekposten.

Digitaal belastingaangifte doen

Als u belastingaangifte doet via het Aangifteprogramma, dan kunt u via de knop “verdelen” per aftrekpost aangeven hoe u de aftrek wilt verdelen. Al u aangifte doet op papier, moeten de fiscale partners beiden hun eigen biljet invullen. Het voordeel van de digitale belastingaangifte is dat het programma en verkeerde verdeling niet toelaat.

Belastingvoordeel door verdelen inkomsten en aftrekposten

Door aftrekposten en inkomsten slim te verdelen onder de fiscaal partners kan de belasting of de premie die u betaalt lager uitvallen. Als fiscale partners hebt u het grootste belastingvoordeel als degene met het hoogste inkomen de kosten aftrekt.

Welke inkomsten en aftrekposten verdelen

Als u het hele jaar fiscale partners bent, mag u samen kiezen hoe u bepaalde inkomsten en aftrekposten wilt verdelen, mits het totaal 100% is. De volgende inkomsten en aftrekposten mag u verdelen met uw fiscaal partner:
Het saldo van de inkomsten en aftrekposten eigene woning

• Giften
• Verliezen op beleggingen in durfkapitaal
• Restant persoonsgebonden aftrek over vorige jaren
• Gezamenlijke grondslag sparen en beleggen (box 3)
• Uitgaven voor het levensonderhoud van kinderen jonger dan 30 jaar
• Uitgaven voor specifieke zorgkosten
• Uitgaven voor tijdelijk verblijf thuis van ernstig gehandicapte kinderen, broers of zussen
• Studiekosten of andere scholingsuitgaven
• Aftrek vanwege geen of een kleine eigenwoningschuld (deze aftrek moet in dezelfde verhouding worden verdeeld als het saldo van de inkomsten en aftrekposten van de eigen woning)
• Voordeel uit aanmerkelijk belang (box 2)

Er zijn echter ook een aantal inkomsten die u net met uw fiscaal partner mag verdelen:
Belastbare winst uit onderneming

• Loon, uitkering of pensioen
• Bijverdiensten
• Inkomsten als freelancer, alfahulp, gastouder, artiest of beroepssporter
• Inkomsten uit beschikbaar gestelde bezittingen
• Ontvangen alimentatie
• Overige periodieke uitkeringen, zoals lijfrente
• Negatieve uitgaven voor inkomensvoorzieningen
• Negatieve persoonsgebonden aftrek
• Reisaftrek openbaar vervoer

Regels fiscaal partnerschap 2011

In 2011 verandert er het een en ander op het gebied van fiscaal partnerschap. Als u gehuwd of geregistreerd partner bent, verandert er niets. Dan bent u ook in 2011 verplicht fiscale partners. Als u samenwoont, gelden er andere regels om vast te stellen of u fiscale partners bent. Fiscaal partnerschap is dan niet meer optioneel. Als u voldoet aan de voorwaarden voor fiscaal partnerschap, dan bent u fiscale partners.