Aftrekbare schulden box 3 (aftrekposten box 3)

In box 3 worden de inkomsten uit sparen en beleggen belast. U moet vermogensrendementsheffing betalen als uw vermogen meer is dan de vrijstelling van € 20.661. Bij fiscaal partnerschap telt het dubbele bedrag. U mag bepaalde schulden echter opvoeren als aftrekposten, zodat u minder belasting hoeft te betalen. De hoogte van de aftrebarer schuden is echter wel beperkt vanwege de schuldendrempel in box 3. UWelke schulden vallen in box 3 en zijn aftrekbaar?

Box 3: vermogensrendementsheffing

In box 3 worden de inkomsten uit sparen en beleggen aangegeven: de vermogensrendementsheffing. De Belastingdienst gaat uit van een fictief rendement van 4% over het vermogen. Over dit bedrag moet 30% belasting worden betaald. Er gelden echter wel vrijstelingen in box 3

Peildata vermogensrendementsheffing 2011

Vanaf 2011 is de peildatum voor de vermogensrendementsheffing 1 januari van het belastingjaar. Voorheen golden er twee meetpunten: op december e in januari. Deze bedragen werden gemidded. Hier is vanaf 2011 geen sprake meer van.

Schuldendrempel

Van uw schulden mag u alleen het deel aftrekken dat boven de drempel van € 2.900 uitkomt. De drempel geldt peildatum. Bij fiscaal partnerschap is de drempel € 5.800. U mag dit bedrag onderling verdelen. U kunt in uw aangifte vragen om de gezamenlijke schuldendrempel door uw fiscaal partner uw aangifte mede te laten ondertekenen. Als uw fiscaal partner ook aangifte moet u ook zijn aangifte ondertekenen.

Aangeven schulden box 3

U moet de volgende schulden aangeven in box 3:

• Schulden voor consumptieve doeleinden, zoals een auto of een vakantie
• Schulden voor de financiering van aandelen, obligaties of rechten op periodieke uitkeringen. Aandelen die horen bij een aanmerkelijk belang zijn niet aftrekbaar in box 3, omdat deze in box 1 vallen.
• Schulden voor de financiering van de tweede woning/vakantiewoning en andere onroerende zaken
• Hypotheekschulden die niet aftrekbaar zijn in box 1, omdat de schuld niet tot de eigenwoningschuld behoort
• Schulden volgens de Wet studiefinanciering
• Erfbelasting

Welke schulden niet aangeven in box 3

Bepaalde schulden moet u niet aangeven in box 3:

• Hypotheekschuld voor de eigen woning die hoofdverblijf is
• Schulden die niet opeisbaar zijn, omdat u de langstlevende echtgenoot bent
• Lopende termijnen van schulden die een looptijd korter dan 1 jaar hebben
• Verplichtingen waarvan u de uitgaven als persoonsgebonden aftrek kunt aftrekken
• Nederlandse belastingschulden en schulden premies volksverzekeringen, inclusief heffingsrente en invorderingsrente
• Ondernemingsschulden

Afftrekbare schulden box 3

Enkele voorbeelden van schulden die aftrekbaar zijn in bo 3, zijn kinderalimentatie, de premie voor de lijfrente of levensverzekering en studieschulden bij DUO.