Loonheffing: Wat is loonheffing?

Wat is loonheffing? Over welke beloningen moet loonheffing worden betaald? Hoe wordt de loonheffing berekend? Wat is loonheffingskorting en wanneer krijg je ermee te maken? Kortom: alles over loonheffing, loonbelasting en loonheffingskorting.

Wat is loonheffing?

Als je personeel in dienst neemt, moet je premies volksverzekeringen, premies werknemersverzekeringen en inkomensafhankelijke bijdrage voor de Zorgverzekeringswet betalen. Loonheffing is de verzamelnaam van:

• Premies werknemersverzekeringen
• Inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet
• Loonbelasting/premies volksverzekering

Premies werknemersverzekeringen

Premies werknemersverzekeringen zijn de premies voor de verzekeringen van de Ziektewet (ZW), de Werkloosheidswet (WW), de Wet op de arbeidsongeschiktheid (WAO) en de Wet werk en inkomen naar arbeidsvermogen (WIA). De WIA valt uiteen in de IVA en de WGA, afhankelijk van de arbeidsongeschiktheid. De WIA heeft de WAO vervangen en de WAO sterft langzaam uit. Toch betaalt u als werkgever beide premies. De premie voor de Ziektewet is onderdeel van de premie WW en wordt dus niet apart geheven. Op grond van de ZW hebben bepaalde groepen werknemers recht op een ziektewetuitkering als zij ziek worden.

Inkomensafhankelijk bijdrage Zorgverzekeringswet

Iedere ingezetene in Nederland is verplicht om een zorgverzekering af te sluiten. De premie voor de Zorgverzekeringswet valt uiteen in de nominale premie en de inkomensafhankelijke premie. De nominale premie is het bedrag dat u maandelijks aan uw zorgverzekeraar betaalt. De inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringwet moet de werkgever inhouden en afdragen aan de Belastingdienst. De werkgever is ook verplicht om de ingehouden bijdrage te vergoeden aan de werknemer. De vergoeding is namelijk wel belast voor de loonbelasting en de volksverzekeringen, maar onbelast voor de overige loonheffingen.

Loonbelasting en premies volksverzekeringen

Loonbelasting en premies volksverzekeringen zijn samen één heffing. Loonbelasting is de belasting die een werknemer is verschuldigd over zijn loon. De werkgever moet de loonbelasting inhouden, en tegelijk de premies volksverzekeringen. Volksverzekeringen zijn de Algemene Ouderdomswet (AOW), de Algemene Nabestaandenwet (ANW), de Sociale Verzekeringsbank (SVB) en de Algemene Wet Bijzondere Ziektekosten (AWBZ).

Loonheffing: over welke beloning?

Loonheffing moet worden betaald over alles wat een werknemer op grond van zijn dienstbetrekking krijgt: salaris, vakantiegeld, overwerk, provisie, en dertiende maand. Maar niet altijd wordt de werknemer in geld uitbetaald. Er bestaan ook andere vormen van beloning, waarover belasting wordt geheven:

• Loon in natura: dit is loon dat niet in geld wordt uitgegeven, zoals een leaseauto. Hier geldt een fiscale bijtelling voor.
• Aanspraken: Een aanspraak is een recht op een of meer toekomstige uitkeringen of verstrekkingen.
• Vrije vergoedingen en verstrekkingen: Het vergoeden en verstrekken van inwoning, water, gas en licht, bijvoorbeeld.

Wat is loonheffingskorting?

De loonheffingskorting is de verzamelnaam voor de zes heffingskortingen waarmee de werkgever rekening moet houden bij het bepalen van de in te houden loonbelasting/premie volksverzekeringen op het loon. Elke werknemer heeft in principe recht op de heffingskortingen, ook werknemers die niet in Nederland wonen.De loonheffingskorting kan bestaan uit de volgende heffingskortingen:

• de algemene heffingskorting
• de arbeidskorting
• de ouderenkorting
• de alleenstaande-ouderenkorting
• de jonggehandicaptenkorting
• de levensloopverlofkorting