Schenkbelasting 2011 - 2012: tarieven & vrijstellingen

Als u een schenking doet of ontvangt, krijgt u te maken met de schenkbelasting. Voordat er belasting wordt geheven over de schenking, geldt er een aantal vrijstellingen, waardoor u belastingvrij kunt schenken. Dit artikel gaat over de tarieven van de schenkbelasting en 2011 - 2012 en de vrijstellingen waar u gebruik van kunt maken. En hoe kunt u aangifte doen van schenkbelasting?

Schenkbelasting & erfbelasting

De Belastingdienst onderscheidt sinds 2010 drie groepen bij het ontvangen van schenkingen en erfenissen:

• Partners en kinderen
• Andere bloedverwanten in de rechte neerdalende lijn
• Overige verkrijgers

Tarieven schenkbelasting 2011 - 2012

Bij schenkingen en erfenissen tot €118.708 betalen partners en kinderen 10% schenkbelasting. Is dit bedrag hoger, dan is het percentage 20%. Voor bloedverwanten in de rechte neerdalende lijn geldt 18% tot €118.708 (36% boven dit bedrag) en voor de overige verkrijgens 30%.

Vrijstellingen schenkbelasting

Als u minder schenkt dan de schenkingsvrijstelling, hoeft u geen belasting te betalen over de schenking. Het gaat om de volgende vrijstellingen:

• Kinderen: €5.000 (2010) & €5.030 (2011) belastingvrij schenken
• Kleinkinderen: €2.000 (2010) & €2.012 (2011) belastingvrij schenken

Belastingvrij schenken kind

Daarnaast mogen ouders hun kind tussen de 18 en 35 jaar eenmalig een belastingvrije schenking doen van maximaal €24.144. Als het kind van de schenking een huis koopt, zijn of een dure studie volgt waarvan de kosten minstens €20.000 per jaar bedragen, mag het bedrag worden verhoogd naar €50.300.

Schenken onder voorwaarden

U kunt voorwaarden verbinden aan een schenking: ontbindende en opschortende voorwaarden. Deze moeten worden vastgelegd bij de notaris. Zo kunt u de schenking onder bewind stellen. Daarmee houdt u de zeggenschap over het geschonken bedrag tot het kind een bepaalde leeftijd heeft bereikt, of aan een andere voorwaarde voldoet. Het is ook mogelijk om te schenken “onder schuldigerkenning”. U doet een schenking op papier, maar leent het geschonken vermogen terug. Zo kunt u het vermogen schenken dat in de overwaarde van uw huis zit. Het kind moet dan wel rente otvangen van minimaal 6%.

Geld schenken bij aankoop huis

Als ouder kunt u uw kind helpen bij de aankoop van een huis, door bijvoorbeeld een schenking te doen. Een fiscaal aantrekkelijke manier om te schenken, is het “kasroondje”. Zowel de kinderen als de ouders hebben baat bij deze manier van schenken. U verstrekt een hypotheek aan uw kind. Hij betaalt daar een marktconforme rente over, die hij van het belastbare inkomen in box 1 kan aftrekken. U schenkt de ontvangen rente weer terug aan het kind. Als die rente lager is dan €5.030, hoeft u geen belasting te betalen.

De bovenstaande ouder/kindconstructie moet door de notaris worden vastgelegd in een hypotheek – en schenkingsakte. Het is dan ook mogelijk om voorwaarden op papier te zetten, zoals het aanbrengen van privéclausules die de partner van uw kind uitsluiten bij de schenking .

Aangifte doen van schenkbelasting

U kunt aangifte doen van een schenking door het formulier "Aangifte schenkbelasting" te downloadne dat op de website van de Belastingdienst staat. Uw aangifte moet binnen zijn vóór 1 maart van het jaar dat volgt op het jaar waarin u de schenking kreeg of deed.