Aftrek specifieke zorgkosten 2011 inkomstenbelasting

Ieder jaar bij het invullen van je aangifte is het weer de vraag wat je aan aftrekposten hebt. Inmiddels heeft de wetgever het aantal aftrekposten aanzienlijk verminderd. Maar nog steeds kun je een aantal uitgaven gedurende het jaar in aftrek brengen. Dit vermindert dan je af te dragen belasting. Een van de posten zijn de “specifieke zorgkosten”. Dit artikel gaat in op de mogelijkheden om een aantal uitgaven voor ziektekosten in aftrek te brengen.

Ziektekosten 2011

Ieder jaar bij het invullen van je aangifte is het weer de vraag wat je aan aftrekposten hebt. Inmiddels heeft de wetgever het aantal aftrekposten aanzienlijk verminderd. Maar nog steeds kun je een aantal uitgaven gedurende het jaar in aftrek brengen. Dit vermindert dan je af te dragen belasting. Een van de posten zijn de “specifieke zorgkosten”. Dit artikel gaat in op de mogelijkheden om een aantal uitgaven voor ziektekosten in aftrek te brengen.

Algemeen

Ziektekosten zijn allereerst alleen maar aftrekbaar als de kosten ook echt op jou hebben gedrukt. Je mag dus geen vergoeding van de verzekeraar hebben ontvangen. Daarnaast kun je de ziektekosten in aftrek brengen in het jaar waarin je de kosten hebt gemaakt.

De ziektekosten van jou, je partner en je kinderen onder de 27 jaar kun je in aftrek brengen op je belasting. Voor twee groepen van personen zijn daarbij uitzonderingen gemaakt:

• Ouders, broers en zussen die bij jou inwonen en afhankelijk zijn van jouw zorg, daarvan kun je de ziektekosten in aftrek brengen.
• Als je een “ernstig”gehandicapt kind hebt van ouder dan 27 jaar, ook dan kun je de ziektekosten voor je kind in mindering brengen. Als een gehandicapt kind in aanmerking kan komen voor opname in een AWBZ instelling, dan spreek je van een ernstig gehandicapt kind.

Specifieke zorgkosten

De volgende uitgaven zijn aan te merken als specifieke zorgkosten:

• uitgaven voor genees- en heelkundige hulp;
• uitgaven voor voorgeschreven medicijnen;
• uitgaven voor hulpmiddelen zoals een rolstoel;
• vervoerskosten in verband met af te leggen reisafstand naar huisarts of ziekenhuis voor jezelf of ziekenbezoek;
• uitgaven in verband met een speciaal dieet;
• extra gezinshulp;
• extra kleding en/of beddengoed;

Verzekeringspremies

De kosten voor je zorgverzekering, aanvullende zorgverzekering en je eigen risico kun je niet meer aftrekken. Als je deze kosten voor je kinderen maakt, kun je onder bepaalde voorwaarden ze als kosten voor levensonderhoud voor kinderen jonger dan 30 jaar in aftrek brengen.

Verhoging aftrek van specifieke zorgkosten

Onder de volgende voorwaarden mag je de uitgaven voor de aftrekbare zorgkosten (uitgezonderd uitgaven voor genees- en heelkundige hulp en reiskosten) verhogen met een percentage:

• het drempelinkomen (van jou en je eventuele fiscale partner) is niet hoger dan € 33.485 (2011);
• dan mag je als je aan het begin van het jaar 65 jaar of ouder bent een verhoging toepassen van 113% maal de aftrekbare zorgkosten; of
• als je jonger bent dan 65, dan mag je de aftrekbare zorgkosten met 40% verhogen.

Drempelinkomen

Je drempelinkomen kun je berekenen door de belastbare bedragen uit Box I, Box II en Box III op te tellen. De persoonsgebonden aftrek is er dan nog niet vanaf gehaald. Dit vormt de basis voor de berekening of je onder de grens blijft van € 33.485 en dus een verhoging mag toepassen op je aftrekbare zorgkosten.

Drempelbedrag

Alleen als je uitgaven voor ziektekosten hoger zijn dan een bepaalde drempel kun je deze kosten aftrekken. De drempel hangt af van je persoonlijke omstandigheden en je inkomen.

Geen aangifte uitgereikt gekregen

Het kan voorkomen dat je geen biljet krijgt uitgereikt om aangifte te doen. In dat geval ben je ook niet verplicht aangifte te doen. Als je een bericht krijgt van de Belastingdienst dat je aangifte moet doen, dan moet je dat ook doen. Als het verzuimt, dan kun je boetes krijgen wegens het niet indienen van de aangifte. Deze boetes zijn in 2011 behoorlijk verhoogd en bedragen voor een aangifte inkomstenbelasting € 227 per persoon. Dit kan oplopen tot € 984.

Als je geen biljet hebt uitgereikt gekregen, blijf dan wel kritisch op mogelijke aftrekposten. Je bent zelf verantwoordelijk om deze aftrekposten te claimen in je aangifte. Als je specifieke zorgkosten hebt gehad, kan het dus zeer lonend zijn om aan het eind van het jaar een aangifte in te dienen. De aftrekposten zorgen er immers voor dat je dan geld terug kunt krijgen. Je kunt altijd vrijwillig belastingaangifte doen door het aangifteprogramma van de site van de Belastingdienst te downloaden.

Lees verder

• Belasting besparen - aangifte inkomstenbelasting 2011
• Belasting besparen ondernemer inkomstenbelasting 2011
• Aangifte inkomstenbelasting 2011 – weetjes
• Lijfrente - de fiscale regels voor premieaftrek
• Hypotheek en kapitaalverzekering eigen woning