Schulden aftrekbaar van vermogen in box 3

Wat betreft schulden moet er onderscheid worden gemaakt tussen hypothecaire schulden en overige schulden. Schulden die betrekking hebben op de eigen woning zijn aftrekbaar van het inkomen in box 1, de overige schulden zijn aftrekbaar van het vermogen in box 3. Vroeger was de betaalde rente voor een consumptief krediet aftrekbaar. U kon bijvoorbeeld een lening afsluiten om een auto te kopen, en de betaalde rente was aftrekbaar. Nu is uitsluitend nog de betaalde hypotheekrente voor de eigen woning aftrekbaar. Dit kan een hypotheek zijn, maar bijvoorbeeld ook een doorlopend krediet of een persoonlijke lening.

Lening afgesloten voor het huis

Een hypotheek is eigenlijk gewoon een lening, waarbij het huis als onderpand dient. Op het moment dat u de maandelijkse lasten niet meer kunt opbrengen, verkoopt de bank de woning en haalt zijn vordering uit het huis. Een lening waarbij het huis niet als onderpand dient, heeft de bank minder zekerheid dat hij het uitgeleende bedrag ook daadwerkelijk gaat terugzien. Hierdoor is de te betalen rente bij dergelijke leningen ook hoger.

Lening afsluiten voor een verbouwing

Bij een kleine verbouwing is het soms voordeliger om geen hypotheek af te sluiten, maar een andere vorm van lening. Dit wordt veroorzaakt door de bijkomende kosten van het afsluiten van een hypotheek. Bij het afsluiten van een hypotheek van bijvoorbeeld €10.000, bedraagt de notariskosten een groot deel van de lening.

Lening en vermogen

Een lening die niet is afgesloten voor de woning is niet fiscaal aftrekbaar. Het geleende bedrag kan de heffing in box 3 echter wel verlagen. Spaargeld, waarde van beleggingen, een tweede huis en andere zaken die door de Belastingdienst worden gezien als vermogen, worden belast in box 3.

Over een vermogen boven de vrijstelling moet belasting worden betaald. De vrijstelling bedraagt ongeveer €21.000. In het geval u naast het vermogen ook nog een schuld hebt lopen, mag u deze in mindering brengen op het vermogen. Het schuldbedrag moet echter minimaal €2.500 bedragen.

Wat is een lening?

Het gaat hierbij om bedragen die u nog moet voldoen. Hierbij kunt u denken aan een uitgestelde betaling van producten die u in de toekomst moet afbetalen, of het bedrag dat u rood staat. Het gaat om bedragen die anderen van u te vorderen hebben.

Hoe hoog is de heffing in box 3?

Uw vermogen boven de €21.000 per belastingplichtige zal belast worden. Voor echtgenoten gaat het dus om €42.000. Over dit vermogen gaat de Belastingdienst uit van een rendement dat u hebt gemaakt van 4%. Het rendement gaan ze belasten met een heffing van 30%. Het maakt hierbij niet uit wat het werkelijke rendement is geweest. In één percentage uitgedrukt komt dit neer op een heffing van 1,2% over het vermogen boven de vrijstelling.

Wanneer is een lening aftrekbaar in box 1?

Het moet gaan om een lening die is aangegaan ter verwerving of verbetering van de eigen woning. Op verzoek van de belastingdienst moet u kunnen aantonen dat het bedrag werkelijk uitgegeven is aan het huis. Bij het afsluiten van een tweede hypotheek, zal de bank ook toezien op het feit dat u het geld gaat gebruiken voor het verbeteren van uw huis.