Vermijd dubbele heffing via beroep op de samenloopregeling

Soms is het door een samenloop van regelingen zo, dat meerdere rechtsregels tegelijkertijd op u van toepassing zijn. Dit geldt ook in het fiscaal recht. Door daar op te letten, kunt u uzelf veel geld besparen. Niemand betaalt immers graag onnodig veel belasting.

Samenloopregeling

Een samenloop van regelingen vinden we binnen wetten intern, maar ook tussen wetten onderling. De samenloopregeling treedt in werking bij een opeenstapeling van sancties binnen één rechtsgebied, of bij een samenloop van sancties tussen twee of meerdere rechtsgebieden. Ik beperk me hier tot het fiscaal recht en zal de samenloop en de wijze van omgaan hiermee aan de hand van twee voorbeelden illustreren. In beide gevallen bespaart u geld.

Fiscaal voordeel lijfrentepolis

Het fiscaal interessante van een lijfrentepolis is, dat u de premie kunt aftrekken tegen uw huidige belastingtarief. Dat tarief ligt meestal hoger dan het tarief waartegen u later de lijfrente moet afrekenen bij de fiscus. Met andere woorden: nu een hoge aftrek en bij uitkering straks een relatief lagere belastingaanslag. Zie daar de winst. Maar er zijn nog andere mogelijkheden.

Overdracht van lijfrente-uitkering

U bent namelijk bij lijfrente polissen onder het oude regime niet verplicht de lijfrente aan u zelf te laten uit keren. U kunt het bijvoorbeeld bij expiratie laten uitkeren aan één van uw studerende kinderen, die het vaak niet al te breed zullen hebben en dus ook voor het lage fiscale tarief in aanmerking komen. Soms hoeven ze helemaal geen belasting te betalen. Kijk, dat lijkt echt kassa! Maar dan komt de fiscus langs met twee regelingen:

1. Er is in box 1 door de studerende belasting verschuldigd.
2. Er is sprake van een schenking en dus van belastingheffing op schenkingen.

Dubbelop dus. In dit geval kun u via een trucje aanspraak maken op de samenloopregeling, die bepaalt dat het schenkingsrecht vervalt. De truc is dat u de begunstiging van de uitkering tijdelijk wijzigt naar de studerende. Deze persoon mag niet zelf een aanvaarding met de verzekeringsmaatschappij tekenen, en u mag de bestemming niet definitief en permanent wijzigen. Doet u dat wel dan gaat de samenloopregeling niet meer op en betaalt u wel twee keer.

Overdracht van huis

Stel u wilt nu uw huis aan uw kind verkopen, om te voorkomen dat hij/zij straks bij stijgende huizenprijzen alleen maar meer successierechten moet betalen. Alleen al in het meest simpele geval komt de fiscus twee maal langs:

1. Er moet overdrachtsbelasting worden betaald.
2. Het schenkingsrecht is van toepassing.

Slot

Als u met succes beroep doet op de samenloopregeling, wordt een deel van het verschuldigde schenkingsrecht in mindering gebracht op de te betalen overdrachtsbelasting. Zo bespaart u uzelf veel geld. Onderzoek kortweg uw mogelijkheden en laat u hierbij goed adviseren. © 2007 - 2010 Zeemeeuw, gepubliceerd in Belasting (Financieel) op 26-07-2007, laatst gewijzigd op 14-05-2009. Het auteursrecht van dit artikel ligt bij de infoteur. Zonder toestemming van Zeemeeuw is vermenigvuldiging van dit artikel verboden. Meer...

Verwante artikelen

• Hypotheek of lening: het WOZ krediet: De WOZ waarde is de door de gemeente geschatte waarde van uw huis. Het is een gratis taxatie van uw huis, waarmee u eenvoudig een WOZ krediet kunt afsluiten. Het WOZ kre…
• Schenkingsrecht en samenloopregeling: Wanneer u bijvoorbeeld uw huis wilt schenken aan uw kind, komen tegelijkertijd meerdere heffingen om de hoek kijken: schenkingsrecht en overdrachtsbelasting. Als u het h…
• Belasting betalen over overwaarde huis: Belasting betalen doet niemand graag. Maar, als u bepaalde zaken beter op elkaar in de tijd afstemt, kunt u zichzelf veel geld besparen. Dit geldt ook voor de belastin…
• Nieuw erfrecht nadelig voor huizenbezitters: Het erfrecht is veranderd in 2010. Dit nieuwe erfrecht pakt nadelig uit voor de huizenbezitters. De huizenbezitters gaan namelijk meer belasting op een erfenis be…
• De rioolheffing: maak succesvol bezwaar: Eigenaren betalen per (on)roerende zaak een vast bedrag. Dus ongeacht het aantal rioolaansluitingen, ongeacht het aantal gebruikers. Ten onrechte volgens de rechter.