Belastingaangifte, aftrekposten box 1

In box 1 wordt het inkomen uit werk en woning belast. Box 1 bestaat uit een progressief schijventarief. Naarmate het inkomen hoger is, wordt in verhouding meer belasting betaald. Er zijn verschillende inkomsten die in box 1 vallen. De aftrekposten kunt u in mindering brengen op het belastbaar inkomen.

Inkomsten box 1

• winst uit onderneming
• loon, uitkering of pensioen
• eigenwoningforfait
• buitenlandse inkomsten
• fooien en ander inkomsten
• inkomsten als freelancer, alfahulp, artiest, beroepssporter
• periodieke uitkeringen
• De uitkering van lijfrente
• Inkomen uit alimentatie
• negatieve persoonsgebonden aftrek
• terugontvangen premies voor lijfrenten en dergelijke
• kapitaalverzekeringen eigen woning

Aftrekposten box 1

Met de volgende aftrekposten kunt u het belastbaar inkomen verlagen, zodat u minder belasting betaalt. Aftrekposten verlagen het inkomen waarover inkomenstenbelasting en/of sociale premies worden betaald. Soms wordt ten onrechte de uitdrukking “van de belasting aftrekken” gebruikt, maar de aftrekposten worden juist vooraf in mindering gebracht op het belastbaar inkomen. Dat in tegenstelling tot heffingskortingen, die in mindering worden gebracht op de te betalen belasting.

Box 1 kent de volgende aftrekposten:

• reisaftrek openbaar vervoer
• hypotheekrenteaftrek voor aanschaf, verbetering of verbouwing van de eerstewoning
• overige aftrekposten van de eigen woning
• uitgaven voor inkomensvoorzieningen, lijfrentepremie
• alimentatie en andere onderhoudsverplichtingen
• levensonderhoud kinderen jonger dan 30 jaar
• uitgaven voor specifieke zorgkosten
• tijdelijk verblijf thuis ernstig gehandicapten
• studiekosten en andere uitgaven voor scholing
• kwijtgescholden durfkapitaal
• giften
• overige persoonsgebonden aftrek

Hypotheekrenteaftrek

De hypothheekrenteaftrek is de grootste aftrekpost in box 1 van de inkomstenbelasting. Wat houdt de hypotheekrenteaftrek precies in? Als u een hypotheek hebt afgesloten voor de aankoop, onderhoud of verbetering van uw woning, mag u de kosten en rente van de hypotheek aftrekken van de inkomstenbelasting. De hoogte van deze aftrekpost is afhankelijk van de waarde van uw woning en de rente van uw hypothecaire lening. De hypotheekrente kan elk jaar worden gebruikt als aftrekpost, tot een maximum van dertig jaar.

Aftrekposten aankoop eigen woning

Daarnaast zijn er kosten met betrekking tot de aankoop van de eigen woning of het oversluiten/verhogen van de hypotheek, die u slechts eenmalig mag opvoeren als aftrekposten. Het gaat om de volgende aftrekposten:

• afsluitprovisie bij aankoop van het eigen huis
• de kosten voor het opstellen van de hypotheekakte
• taxatiekosten
• kosten voor de aanvraag van NHG (Nationale Hypotheek Garantie)
• kadastraal recht
• boeterente bij vervroegde aflossing
• royementskosten