Inkomstenbelasting 2011 - 2012, box 3: Sparen & Beleggen

In 2011 is er een aantal zaken gewijzigd in box 3 van de inkomstenbelasting. Zo is de peildatum veranderd en de schuldendrempel verhoogd. In dit artikel: de vermogensrendementsheffing 2011 - 2012 in box 3.

Box 3: Sparen & Beleggen

In box 3 wordt het inkomen uit sparen en beleggen belast: de zogenaamde “vermogensrendementsheffing”. De overheid gaat uit van een fictief rendement van 4% op uw vermogen. Daar moet 30% belasting over worden betaald, oftewel 1,2%. Of u dit rendement haalt of niet, is niet van belang. De waarde van de bezittingen in box 3 moet worden opgeteld. De schulden worden van het vermogen afgetrokken (vanaf de schuldendrempel).

Vrijstellingen box 3

Niet al het vermogen is belast.: er gelden vrijstellingen in box 3. Per belastingplichtige geldt in box 3 het heffingsvrije vermogen. Pas als uw vermogen boven deze vrijstelling uitkomt, moet u belasting betalen. In 2011 is het heffingsvrije vermogen €20.785. Voor fiscale partners geldt het dubbele. Belastingplichtigen met minderjarige kinderen hebben recht op extra heffingsvrij vermogen van €2.779 per kind per ouderlijk stel.

Daarnaast gelden er extra vrijstellingen voor:

• Spaarloonregeling (maximaal € 17.025)
• Beleggingen in durfkapitaal (tot maximaal € 55.476)
• Maatschappelijke beleggingen (groenfondsen, sociaaletnische fondsen) tot maximaal € 55.476
• Ouderen: zij hebben onder bepaalde voorwaarden recht op een ouderentoeslag. Het heffingsvrije vermogen wordt dan verhoogd tot maximaal € 27.516, afhankelijk van het inkomen van de 65+ ‘er

Belastbaar inkomen in box 3

Om het belastbaar inkomen in box 3 te bepalen, dient u de bezittingen die in box 3 vallen op te tellen en de schulden in mindering te brengen.

Waarde van de bezittingen
De volgende bezittingen worden opgeteld:

• Beleggingen: aandelen, beleggingsfondsen, obligaties en andere beleggingsvormen
• Onroerende zaken exclusief eigen woning
• Rechten op onroerende zaken
• Het tegoed op uw bankrekening
• Waarde van beleggings – en spaarverzekeringen

Schuldendrempel box 3
De schulden worden in mindering gebracht op het vermogen. Er geldt echter wel een schuldendrempel, die in 2011 is vastgesteld op €2.900 per persoon. Als de gezamenlijke waarde van de schulden minstens €2.900 is, worden de schulden in mindering gebracht.

Peildatum vermogensrendementsheffing

Per 1 januari 2011 geldt er slechts één peildatum voor het vaststellen van de rendementsgrondslag voor box 3. Het meetpunt is dus 1 januari 2011. Het totaalbedrag aan openstaande bankrekeningen zal bijvoorbeeld worden meegenomen in de berekening van de belasting in box 3. Vanaf 2011 is de peildatum voortaan op 1 januari van het nieuwe jaar.

Vermogensrendementsheffing ontwijken
Er zijn verschillende manieren om op legale wijze de vermogensrendementsheffing te ontwijken door bijvoorbeeld een schenking te doen, belastingvrij te investeren of een deel van uw spaargeld te gebruiken voor een grote aanschaf.