Belastingtarieven 2011

In ons belastingstelsel wordt belasting geheven in drie verschillende zogenaamde boxen. In box één wordt de belastingheffing rond werk en inkomen geregeld, box twee is speciaal voor inkomen uit aanmerkelijk belang en box drie voor heffingen over sparen en beleggen. Over de verschillende boxen worden er ook verschillende belastingtarieven gehanteerd. Box 1 krijgt iedere belastingplichtige mee te maken. In deze box zal de heffing plaatsvinden over uw inkomen, en uw eigen huis valt ook in deze box. De heffing in box twee is voor aandeelhouders van een cooperatie of vennootschap. Box drie is de vervanger van de vermogensbelasting. In deze box moet u uw vermogen opgeven, dus bijvoorbeeld uw belegd vermogen en uw spaargeld. Per box zal er een berekening van belastingheffing plaatsvinden.

Belastingheffing box 1

Voor het berekenen van deze heffing worden in eerste instantie alle inkomsten bij elkaar opgeteld. Het gaat hierbij niet alleen om inkomsten uit arbeid bij de werkgever, maar bijvoorbeeld ook om winst uit onderneming en inkomsten uit alimentatie. Daarnaast wordt voor eigen huis bezitters het eigenwoningforfait nog bij het inkomen opgeteld.

Over het totale bedrag mag u vervolgens de aftrekposten aftrekken. De belangrijkste aftrekpost is de betaalde hypotheekrente. De betaalde alimentatie mag bijvoorbeeld ook afgetrokken worden. Het resterende bedrag is het belastbaar inkomen. Over dit bedrag moet u inkomstenbelasting gaan betalen.

Belastingschijven in box 1

De belastingheffing in deze box is progressief opgebouwd. Dat wil zeggen dat de heffing hoger gaat worden naarmate het inkomen stijgt. Over de hogere bedragen zal er meer belasting ingehouden gaan worden.

Schijf	Inkomen	heffing tot 65 jr	heffing na 65 jr
1	0 t/m €18.628	33,00%	15,10%
2	€18.629 - €33.436	41,95%	24,05%
3	€33.437 - €55.694	42,00%	42,00%
4	boven €55.695	52,00%	52,00%

Voorbeeldberekening
Belastbaar inkomen bedraagt €45.000 per jaar. Hoeveel inkomstenbelasting moet er betaald worden voor een belastingplichtige tot 65 jaar?

Schijf 1: 33% van €18.628 = €6.147,24
Schijf 2: 41,95% van €14.807 = €6.211,54 (33436 – 18629 = 14807)
Schijf 3: 42% van €11.563 = €4.856,46 (45000 – 33437 = 11563)
Totaal: €17.215,24

Belastingheffing in box 2

Een inkomen uit aanmerkelijk belang ontstaat vanaf het moment dat u minimaal 5% van het aandelenkapitaal bezit van een cooperatie of vennootschap. De inkomsten kunnen bijvoorbeeld bestaan uit dividend en andere voordelen, behalve het reguliere inkomen. Het inkomen valt namelijk in box 1. De heffing in deze box bedraagt 25%

Belastingheffing in box 3

In deze box moet u uw vermogen opgeven. Hieronder valt onder andere uw spaargeld en de waarde van uw beleggingen, maar bijvoorbeeld ook een tweede huis. Schulden mag u weer van de bezittingen aftrekken, indien ze minimaal €2.900 per persoon bedragen. De heffing zal plaatsvinden over het vermogen per 1 januari van het belastingjaar.

Gerekend over 2011, geldt er voor iedere belastingplichtige een vrijstelling van €20.785. Over het vermogen dat boven de vrijstelling uit komt, moet belasting betaald worden. Voor een echtpaar geldt dus een vrijstelling van €41.570. In het geval er nog minderjarige kinderen binnen het gezin zijn, geldt er een extra vrijstelling van €2.779 per kind.

De heffing bedraagt 30% over een verondersteld rendement van 4%. In een percentage uitgedrukt, komt dit dus neer op een heffing van 1,2%.