Verdeling aftrekposten tussen fiscale partners

Elk jaar is het voor velen weer een heel gepuzzel bij de belastingaangifte: hoe verdeel ik mijn aftrekposten tussen mijzelf en mijn fiscale partner? Met een eenvoudige rekentool in Excel kun je zelf bepalen bij welke verdeling je samen de minste belasting hoeft af te dragen aan de fiscus. Rekentool geupdate voor aangifte inkomstenbelasting 2011

Je situatie

De rekentool gaat er van uit dat je je bevindt in de volgende situatie, die erg vaak voorkomt:

• Je hebt een fiscale partner met wie je samen aangifte doet
• Jij en je fiscale partner zijn beiden jonger dan 65 jaar
• Je hebt aftrekposten die je mag verdelen over jezelf en je fiscale partner, bijvoorbeeld hypotheekrenteaftrek of giften

Normaal is de regel voor minimaal belasting betalen: alle aftrekposten naar de meest verdienende fiscale partner, maar soms is een andere verdeling voordeliger. Bij de bedragen die in de rekentool standaard zijn ingevuld, bijvoorbeeld scheelt het meer dan € 200,- aan belasting om niet alle aftrekposten naar de meest verdienende te schuiven, maar deze te verdelen.

Gebruik van de rekentool

De optimale verdeling van aftrekposten tussen de fiscale partners bepaal je zelf eenvoudig met Excel 2003, 2007 of 2010.

1. Eerst het hele aangifteprogramma van de Belastingdienst invullen behalve de verdeling van aftrekposten
2. In de grijsgekleurde cellen in de Excel spreadsheet bedragen overnemen uit het aangifteprogramma
3. De "solver add-in / oplosser invoegtoepassing" in Excel activeren, als dat nog niet is gebeurd:
• Excel 2003 => menu Extra => Invoegtoepassingen => Solver add-in / Oplosser invoegtoepassing aanvinken, ok klikken
• Excel 2007 => ronde Office-knop (linksbovenin) => opties voor Excel => invoegtoepassingen
4. De Solver / Oplosser openen:
• Excel 2003 => menu Extra => Solver / Oplosser
• Excel 2007 => tabblad/menu "Gegevens", groep "Analyse" => Solver / Oplosser
5. Als je op Solver / Oplosser hebt geklikt, zie je een schermpje, daarin zijn als het goed is al de benodigde zaken ingevuld, daarin klik je op Solve / Oplossen
6. De uitkomst accepteren, het schermpje sluit
7. In het aangifteprogramma verdeel je de aftrekposten zoals in Excel
8. Voilà!

Opmerkingen

Meestal is een verdeling waarbij de meest verdienende partner alle aftrekposten krijgt, optimaal. De rekentool geeft dan ook meestal aan dat alle aftrekposten naar één partner moeten. In het geval dat dit niet zo is, is een verdeling van de aftrekposten tussen de fiscale partners optimaal. Dan is er meestal een 'range', een bandbreedte van verdelingen die allemaal voor hetzelfde optimale resultaat zorgen, namelijk een zo laag mogelijk bedrag aan gezamenlijk te betalen belasting. Deze bandbreedte wordt veroorzaakt door de belastingschijven.

In de rekentool kun je de belastingschijven ook aanpassen, zodat deze ook nog bruikbaar is voor volgende jaren. Dit onder de voorwaarde dat er geen ingrijpende wijzigingen zijn in het belastingstelsel.

Download de rekentool hier