Vrijwilligerswerk en de belasting of bijstandsuitkering

Veel mensen doen vrijwilligerswerk. Wat betekent een bijstandsuitkering in combinatie met vrijwilligerswerk voor de te betalen loonbelasting, de inkomstenbelasting, belastingaangifte of de hoogte van de uitkering? Let op de eisen en voorwaarden van de fiscus. Hoeveel belasting moet u betalen of is het toch allemaal belastingvrij in 2011 en 2012. Soms kunt u het vrijwilliger zijn ook als gift fiscaal aftrekken.

Vrijwilligerswerk en de belastingdienst

De definitie van het begrip vrijwilligerswerk is van belang. Als u aan de eisen voldoet, hoeft u over de beloning zeer waarschijnlijk geen loonbelasting of inkomstenbelasting te betalen. De belastingdienst stelt de volgende eisen aan het begrip vrijwilligerswerk:

• Er is geen sprake van een vrijwilliger en vrijwilligerswerk als het werk kan worden gezien als beroep. Vergelijk het met de tuinman die tegen betaling een kinderboerderij opknapt.
• Het moet gaan om 1 of meer privaat- of publiekrechtelijke organisaties die geen aangifte vennootschapsbelasting hoeven doen. Dit kunnen ook sportorganisaties zijn die een andere rechtsvorm dan een BV of NV hebben en om die reden geen vennootschapsbelasting betalen.
• Er mag geen sprake zijn van een marktconforme beloning, maar een forfaitaire kostenvergoeding is wel toegestaan.

Wat is geen marktconforme beloning volgens de belastingdienst

Onder niet marktconforme beloningen wordt verstaan:

• Vergoedingen of verstrekkingen voor de werkelijk gemaakte kosten die bovendien als redelijk kunnen worden bestempeld. Geen extra’s dus.
• Voor vrijwilligers van 23 jaar of ouder mag de vergoeding of verstrekking maximaal € 4,50 per uur bedragen. Maximaal € 150 per maand en € 1.500 per jaar.
• Voor vrijwilligers jonger dan 23 jaar is dit een vergoeding of verstrekking van maximaal € 2,50 per uur. Maximaal € 150 per maand en € 1.500 per jaar.

Loonbelasting en inkomstenbelasting betalen

Voldoet u aan deze eisen dan zit u goed. Als u meer per uur betaald krijgt of de maxima overschrijdt, kan ook dit belastingvrij als op basis van bonnen kan worden aangetoond dat de vergoedingen niet marktconform zijn. Kortom, de bewijslast ligt bij u. Overigens gelden deze maxima per bedrijf. De vrijwilliger die vrijwilligerswerk bij meerdere instanties verricht, zult u zelf het totaal aan vergoedingen moeten optellen om te kijken of u niet te hoog uitkomt. Dat kan ertoe leiden dat toch inkomstenbelasting moet worden betaald of dat dit gevolgen heeft voor de hoogte van een maandelijkse uitkering. In dat geval worden de vergoeding en als normaal inkomen gezien en in mindering op een uitkering gebracht.

Vrijwilligers en bijstandsuitkering

Als iemand met bijstand vrijwilliger is en daarvoor een vergoeding krijgt, heeft dit geen gevolgen voor de hoogte van de uitkering, als de vergoeding voor het vrijwilligerswerk niet meer bedraagt dan maximaal € 95 per maand is en maximaal € 764 per jaar bedraagt. De vrijstellingen zijn een stuk hoger als de gemeente vindt dat uw vrijwilligerswerk noodzakelijk is voor uw re-integratie. De maxima liggen dan op € 150 per maand en € 1.500 per jaar. Dat betekent dus ook dat 12x150 euro niet is toegestaan, want dat is gelijk aan 1.800 euro en dus 300 euro te hoog.

Vrijwilligerswerk aftrekbaar als gift

Als u voor vrijwilligerswerk een beloning ontvangt, maar die meteen weer terugstort, wordt de storting gezien als een gift. Maar het kan ook eenvoudiger door wel een declaratieformulier in te vullen, maar af te zien van de beloning. Hoe of wat precies mogelijk is, hangt af van de afspraken van de vrijwilligersvereniging met de belastingdienst. Zo is een goedgekeurde instelling door de belastingdienst aangewezen als ANBI. Vraag daar dus naar. Ook als u de gemaakte kosten niet vergoed krijgt door de slechte financiële situatie van de ANBI, mag u de kosten aftrekken als een gewone gift. Denk aan kosten als:

• Reiskosten en auto- en taxikosten;
• Portokosten;
• Kosten voor enveloppen, papier of inkt.

Slot

Om belastingvrij uw vrijwilligerswerk te kunnen doen, is het belangrijk dat u de toegestane maxima per maand en per jaar in de gaten houdt. Zit u per instelling lager, maar is het totale bedrag van meerdere instellingen hoger dan de toegestane maxima, dan zal dat er toe leiden dan de instantie zelf geen loonheffing inhoudt, maar u dat u daarna zelf inkomstenbelasting moet betalen. Het kan er ook toe leiden dan uw bijstandsuitkering 2011 wordt verlaagd.