Regels fiscaal partnerschap per 2011

Per 1 januari 2011 zijn de regels rondom fiscaal partnerschap gewijzigd. Tot 2011 kon er gekozen worden voor fiscaal partnerschap voor samenwonenden. Sinds 2011 zijn ongehuwd samenwonenden fiscale partners indien aan een aantal eisen is voldaan. In veel gevallen is fiscaal partnerschap aantrekkelijk. De belastingplichtigen kunnen namelijk zelf kiezen wie bepaalde inkomsten en aftrekposten op naam krijgt. Door te schuiven met inkomsten en aftrekposten kunnen de partners groter fiscaal voordeel behalen. De partner met het hoogste inkomen, zit mogelijk ook in een ander belastingschijf. Hierdoor kan er een hogere teruggaaf worden ontvangen. In het programma van de belastingaangifte kunt u zelf proberen om belasting te besparen. Dit kunt u doen door te kijken wat het effect is als u gaat schuiven met de aftrekbare kosten.

Wat is fiscaal partnerschap?

Door fiscaal aan elkaar verbonden te zijn, kunt u onderling zelf een verdeling aanbrengen van de inkomsten en uitgaven. Dit kan fiscaal handig zijn, maar op deze manier kunt u ook komen tot een eerlijke verdeling van een eventuele belastingteruggave. Het grootste voordeel kan behaald worden met de aftrekbare hypotheekrente van een eigen huis. Op jaarbasis kan de teruggave in de duizenden euro’s lopen (afhankelijk van de te betalen hypotheekrente). In totaal is er honderd procent te verdelen, en het is aan de partners om op te geven welke verdeling ze willen aanhouden.

Verandering fiscaal partnerschap per 2011

Tot 2011 konden ongehuwd samenwonenden kiezen voor een fiscaal partnerschap. Vanaf 2011 is het vastgelegd in welke situaties er sprake is van fiscaal partnerschap. In het geval samenwonenden hetzelfde woonadres hebben, en dit ook is vastgelegd in de gemeentelijke basisadministratie, zijn ze fiscale partners indien minimaal aan één van de onderstaande eisen is voldaan:

• Volgens de pensioenregelingen zijn de samenwonenden als partners geregistreerd;
• De partners hebben een notarieel samenlevingscontract afgesloten;
• Een van de partners heeft een door de partner erkend kind;
• De partners hebben samen een kind;
• De partners zijn beide eigenaar van het huis waar ze in wonen en als hoofdverblijf aanhouden.

Wanneer begint het fiscaal partnerschap?

Het fiscaal partnerschap begint op het moment dat het huwelijk of geregistreerd partnerschap is afgesloten. Bij ongehuwd samenwonenden begint het partnerschap op het moment dat ze op hetzelfde woonadres staan ingeschreven en aan één van eerder genoemde eisen hebben voldaan.

Wanneer eindigt het fiscaal partnerschap?

Op het moment dat samenwonenden niet meer aan de voorwaarden voldoen, vervalt ook het partnerschap. Voor gehuwden en geregistreerde partners, vervalt het partnerschap op het moment ze niet meer op hetzelfde woonadres staan ingeschreven volgens de gemeentelijke basisadministratie, tenminste indien er ook een verzoek tot echtscheiding of scheiding van tafel en bed loopt.

Voorbeeldberekening voordeel fiscaal partnerschap
Een man en vrouw zijn getrouwd en hebben beide een zelfstandig inkomen. De man die werkt parttime en verdient €12.000 bruto per jaar. De vrouw die werkt fulltime en verdient €46.000 bruto per jaar. Aan aftrekbare hypotheekrente betalen zijn per jaar €6.000. Indien de vrouw dit bedrag aftrekt van haar inkomen, krijgen ze 42 procent van de betaalde hypotheekrente terug. De man heeft een lager inkomen en zal de hypotheekrente ook slechts aftrekbaar kunnen maken tegen een percentage van rond de 33 procent.